合規(guī)內(nèi)控建設(shè)精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇合規(guī)內(nèi)控建設(shè)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

一、內(nèi)部控制與合規(guī)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與合規(guī)管理都是旨在降低操作風(fēng)險(xiǎn)，它們從不同角度促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但兩者的職能卻又存在差異，需要協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系。

（一）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制屬于農(nóng)村信用社的一項(xiàng)戰(zhàn)略性工作，其根本目的是合理保證農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。鑒于內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，內(nèi)部控制屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋農(nóng)村信用社及其所屬機(jī)構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率，并遵循制衡性和獨(dú)立性原則；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整，要具有前瞻性；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

（二）合規(guī)管理。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須遵循現(xiàn)有有效的法律法規(guī)、規(guī)章制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，合規(guī)管理缺乏藝術(shù)性，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅性、剛性和規(guī)范性。合規(guī)管理具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是獨(dú)立性。合規(guī)管理獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，要避免合規(guī)管理與其他經(jīng)營(yíng)管理之間可能產(chǎn)生沖突；二是預(yù)警性。合規(guī)管理應(yīng)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)測(cè)農(nóng)村信用社所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并向高級(jí)管理層和董事會(huì)提出建議和報(bào)告；三是全面性。合規(guī)管理要覆蓋所有的業(yè)務(wù)層面和全部員工；四是動(dòng)態(tài)性。合規(guī)管理需要根據(jù)外部環(huán)境、法律規(guī)章等變化進(jìn)行適時(shí)、適當(dāng)調(diào)整，并定期檢查合規(guī)機(jī)制有效性；五是外部性。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的活動(dòng)與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則以及銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則相一致。

（三）兩者之間的關(guān)系。內(nèi)部控制是由一系列制度、措施、程序、方法及其相應(yīng)的動(dòng)態(tài)控制活動(dòng)、過(guò)程、文化構(gòu)成的綜合系統(tǒng)，側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制建設(shè)和優(yōu)化；而合規(guī)管理側(cè)重于人員行為的管理。內(nèi)部控制的范圍最廣，它涵蓋合規(guī)管理，合規(guī)管理是內(nèi)部控制的具體化或在某一領(lǐng)域的深化、細(xì)化。從管理的組織結(jié)構(gòu)看，內(nèi)部控制通常分散在各業(yè)務(wù)條線、職能部門以及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)控制等不同部門，每一個(gè)內(nèi)設(shè)部門都負(fù)有內(nèi)部控制的責(zé)任。合規(guī)管理可實(shí)行分散管理模式，也可以實(shí)行集中管理模式。

二、對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的建議

（一）積極構(gòu)建完善治理機(jī)構(gòu)，切實(shí)提高內(nèi)控合規(guī)效果。農(nóng)村信用社的治理結(jié)構(gòu)要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和主任層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身的實(shí)際，選擇和確定適合農(nóng)村信用社自身發(fā)展的治理結(jié)構(gòu)，保證農(nóng)村信用社穩(wěn)定、高效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。建立健全治理結(jié)構(gòu)應(yīng)遵循以下要求：一是重大問(wèn)題的集體決策或聯(lián)簽制度。農(nóng)村信用社的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。二是避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊。業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社有限資源的浪費(fèi)和工作效率下降，治理結(jié)構(gòu)應(yīng)避免出現(xiàn)這樣的問(wèn)題，以提高資源的利用效率和工作效率，將農(nóng)村信用社管理層次保持在合理水平。三是明確崗位職責(zé)。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責(zé)和工作要求等，編制崗位說(shuō)明書，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。四是不相容職務(wù)分離。在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)相互分離的要求，對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。治理結(jié)構(gòu)中的不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。五是及時(shí)全面評(píng)估治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)定期對(duì)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取理事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。

篇2

關(guān)鍵詞：合規(guī)文化；內(nèi)控制度；管理機(jī)制

中圖分類號(hào)：F832．2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1428(2007)04-0069-03

一、我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)文化與內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，就我國(guó)而言合規(guī)文化及內(nèi)控制度建設(shè)都處于起步階段，還存在著許多不足：

(一)合規(guī)制度有待完善，特別是內(nèi)控制度不夠健全

商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了單獨(dú)或合署的合規(guī)部門，但多未制定和完善與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的規(guī)章制度、職業(yè)操守與行為準(zhǔn)則。特別是作為合規(guī)制度中不可或缺的內(nèi)控制度還不夠健全，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行。

1．內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。我國(guó)銀行的內(nèi)控制度設(shè)置不合理，往往是“控下不控上”，針對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較多，而對(duì)各級(jí)管理者特別是對(duì)基層管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)。近年來(lái)發(fā)生的許多金融案件表明，對(duì)部分基層銀行負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

2．內(nèi)控制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏前瞻性。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于高速成長(zhǎng)期，銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境亦快速變化。如果不能及時(shí)、前瞻性地提供制度保障，就必然會(huì)導(dǎo)致不規(guī)范操作，使新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到控制，新興業(yè)務(wù)往往成為新的風(fēng)險(xiǎn)源。同時(shí)，由于缺乏制度的適時(shí)調(diào)整功能，一些不適宜的制度仍然需要執(zhí)行，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者在指標(biāo)的壓力下，不得不逾越制度，形成了普遍的有令不行、有禁不止的現(xiàn)象。另外，由于缺乏對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督，往往寄希望于事后監(jiān)督與補(bǔ)救，而在事前防范、事中控制等方面缺乏必要的規(guī)章。

3．內(nèi)控制度分散制定，缺乏系統(tǒng)性。目前中國(guó)的銀行仍然是“部門銀行”，而不是“流程銀行”。商業(yè)銀行內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)基本都是橫向的，每一層分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有各自的管理機(jī)構(gòu)，由于內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個(gè)部門自行制定規(guī)章。從而形成各自為政、分頭管理的局面，部分內(nèi)控制度在部門和部門之間不僅是相互割裂的，有些甚至相互抵觸，造成了現(xiàn)行銀行內(nèi)控制度數(shù)量龐大，制度目標(biāo)難以統(tǒng)一，使基層機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行時(shí)因多頭管理而不知所措。

4．內(nèi)控制度程式化嚴(yán)重，缺乏可操作性。一方面，制度設(shè)計(jì)者片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定又存在模糊化的概念，在涉及操作層面的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)往往采取原則性的提法，導(dǎo)致制度執(zhí)行者理解和執(zhí)行上的差異性較大。

5．內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，流于形式的現(xiàn)象普遍存在。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。銀行員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識(shí)淡漠，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對(duì)某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評(píng)價(jià)體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎(jiǎng)懲制度無(wú)法建立。激勵(lì)機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無(wú)法到位。

(二)合規(guī)文化普遍缺失

1．銀行員工合規(guī)意識(shí)與觀念淡薄。銀行有的管理層或領(lǐng)導(dǎo)者本身合規(guī)意識(shí)淡薄，示范作用沒(méi)有發(fā)揮，導(dǎo)致上行下效，員工“規(guī)”的觀念淡化，執(zhí)“規(guī)”的自覺性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見怪不怪的“怪圈”。同時(shí)上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。

2．合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制扭曲。銀行沒(méi)有建立關(guān)于合規(guī)獎(jiǎng)懲的制度，對(duì)違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒(méi)有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，往往對(duì)存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)受不到懲罰，甚至反而會(huì)獲益。這樣扭曲的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制使得員工覺得合規(guī)“吃力不討好”，對(duì)規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績(jī)甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致銀行合規(guī)文化氛圍難以形成。

二、建設(shè)合規(guī)文化與健全內(nèi)控制度的構(gòu)想

(一)以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)

1、在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上要確立分層定位的思想。商業(yè)銀行要對(duì)內(nèi)部的各層次、崗位進(jìn)行合理有效的分工，這是實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系要從決策層、管理層、操作層來(lái)分別設(shè)計(jì)。加強(qiáng)對(duì)決策層與管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變“控下不控上”的現(xiàn)狀，避免管理人員游離控制系統(tǒng)之外，將所有的人都納入到內(nèi)控體系中來(lái)，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化。同時(shí)要充分考慮操作層面制度設(shè)計(jì)的可執(zhí)行性，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，確保制度執(zhí)行的可操作性。

2．內(nèi)控制度的制定必須系統(tǒng)、科學(xué)化。形成統(tǒng)一的內(nèi)控制度制訂規(guī)劃，按照業(yè)務(wù)流程來(lái)制定內(nèi)控制度，不能將涉及多個(gè)部門的同一業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度分散到各個(gè)部門去制定，要形成一個(gè)業(yè)務(wù)一個(gè)流程、一個(gè)流程一個(gè)制度，避免業(yè)務(wù)操作人員面對(duì)多頭的制度而無(wú)所適從。要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的轉(zhuǎn)移以及環(huán)境的改變及時(shí)修訂內(nèi)控制度，同時(shí)轉(zhuǎn)變過(guò)去以事后懲罰為主的內(nèi)控制度思路，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，使內(nèi)控制度真正成為風(fēng)險(xiǎn)的防御線。

(二)以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1．要設(shè)立合規(guī)部門或?qū)Ｂ毢弦?guī)崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。合規(guī)部門為履行其職責(zé)應(yīng)有權(quán)獲取必要的信息，銀行其他部門和員工有給予密切合作的義務(wù)。合規(guī)部門有權(quán)獨(dú)立調(diào)查銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件，對(duì)于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或違規(guī)行為，合規(guī)部門可隨時(shí)向上一級(jí)合規(guī)部門和所屬機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。銀行高層應(yīng)確保合規(guī)部門報(bào)告路線的暢通，并采取切實(shí)保障措施使合規(guī)部門不用擔(dān)心來(lái)自管理層或其他員工的報(bào)復(fù)或冷遇；應(yīng)給予合規(guī)部門足夠的資源支持，重視并依賴合規(guī)部門協(xié)助其有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2．要通過(guò)一定方式對(duì)所有員工和負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的合規(guī)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的“規(guī)”了如指掌。

3．合規(guī)的“規(guī)”要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問(wèn)責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。銀行不僅要獎(jiǎng)勵(lì)好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵(lì)上，而不只是表面上的業(yè)績(jī)激勵(lì)。糾正“重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控管理”的績(jī)效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)

系。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

(三)建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)明確提出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效……”。領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個(gè)人，而是代表一個(gè)群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。銀行管理層應(yīng)該充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念，包括誠(chéng)信、盡職等。同時(shí)要率先垂范，躬身實(shí)踐，以身作則做合規(guī)的“楷模”，帶動(dòng)和影響員工自覺遵守各項(xiàng)制度和準(zhǔn)則。只有自上而下地強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的行為準(zhǔn)則，并由銀行高層作出表率，良好的合規(guī)文化才能蔚成風(fēng)氣，合規(guī)才最為有效。可以說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化基因、實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提。

(四)推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念

1．樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)員的職責(zé)，更是銀行所有員工的責(zé)任。只有合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個(gè)銀行職員對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要管理層在全行推行誠(chéng)實(shí)與正直的價(jià)值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

2．培養(yǎng)員工的合規(guī)意識(shí)。合規(guī)意識(shí)是合規(guī)文化的一個(gè)核心要素，是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。銀行管理層應(yīng)確保：(1)各業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線的員工能夠欣然接受全面的合規(guī)培訓(xùn)，主動(dòng)尋求合規(guī)部門或合規(guī)員的建議；(2)各業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線的管理者能夠準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)鍵合規(guī)問(wèn)題，及時(shí)向合規(guī)部門或合規(guī)人員報(bào)告和咨詢，主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)回顧；(3)合規(guī)部門或合規(guī)人員則應(yīng)積極主動(dòng)地識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題，樂(lè)于為各業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線人員提供合規(guī)建議，并主動(dòng)向上級(jí)報(bào)告，持續(xù)跟蹤其發(fā)展。

篇3

引言

隨著生活水平的不斷提高，人們開始從吃穿住行等各個(gè)方面對(duì)其質(zhì)量提出了更高的要求。近幾年，隨著人們不斷對(duì)其居住水平的要求提高，不但要在室內(nèi)的物品擺放，裝飾材料的質(zhì)量方面提出了高的要求，在室內(nèi)空間的合理設(shè)計(jì)和利用方面更加注重。人們已經(jīng)不能滿足與傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的室內(nèi)空間設(shè)計(jì)理念和方案，在人性化室內(nèi)設(shè)計(jì)，以人為核心，室內(nèi)的一切規(guī)劃和設(shè)計(jì)以及材料的運(yùn)用等都要考慮到人們?nèi)粘Ｉ畹慕】岛头奖恪Ａ硪环矫妫瑥馁Y源的合理利用和綠色環(huán)保等方面考慮，我們更應(yīng)該重視室內(nèi)的規(guī)劃以及室內(nèi)空間的合理利用。合理利用每一寸空間，是室內(nèi)設(shè)計(jì)的一個(gè)主要理念之一。

現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展對(duì)室內(nèi)設(shè)計(jì)提出了更高的要求

物質(zhì)水平的提高促進(jìn)了人們對(duì)于精神文明以及其他各方面的素質(zhì)和要求的提高。現(xiàn)代社會(huì)，人們?cè)絹?lái)越關(guān)注其居住的條件。簡(jiǎn)單的室內(nèi)設(shè)計(jì)，滿足其可以居住等的基本功能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)代人對(duì)于在其生活中不可缺少的居住環(huán)境質(zhì)量的要求。人們不僅要求其綠色健康環(huán)保，還要求在室內(nèi)的規(guī)劃和空間設(shè)計(jì)上更加符合人性化的需求。現(xiàn)代室內(nèi)設(shè)計(jì)的發(fā)展非常迅速，室內(nèi)設(shè)計(jì)的風(fēng)格千姿百態(tài)，與傳統(tǒng)的室內(nèi)設(shè)計(jì)相比更加具有創(chuàng)新性。

簡(jiǎn)約的室內(nèi)設(shè)計(jì)理念是較早提出的經(jīng)典的現(xiàn)代室內(nèi)設(shè)計(jì)理念之一。其設(shè)計(jì)的核心是，追求簡(jiǎn)單，但是卻不給人以單調(diào)的感覺。其設(shè)計(jì)的醫(yī)大特點(diǎn)是綜合考慮室內(nèi)設(shè)計(jì)的各個(gè)元素，包括采光、照明、裝飾材料的色澤等，追求和諧自然，融為一體。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，人們?cè)谧非笫覂?nèi)設(shè)計(jì)的簡(jiǎn)約自然之風(fēng)的同時(shí)，更加注重室內(nèi)設(shè)計(jì)和規(guī)劃的人性化考慮。所謂人性化，就是指在室內(nèi)設(shè)計(jì)和空間規(guī)劃的過(guò)程中，處處以人為核心，考慮其設(shè)計(jì)規(guī)劃給生活在其中的人以舒適便利，為其營(yíng)造一個(gè)愜意健康的居住環(huán)境。

室內(nèi)設(shè)計(jì)的主要空間規(guī)劃方式

室內(nèi)設(shè)計(jì)的本質(zhì)是處理好人本身與其居住的環(huán)境之間的關(guān)系的問(wèn)題。一個(gè)好的合理的室內(nèi)設(shè)計(jì)規(guī)劃，能夠使其置身與其居住的環(huán)境中感到愜意和舒適。室內(nèi)空間的規(guī)劃和合理設(shè)計(jì)需要綜合全局的考慮多方面的因素，如照明、采光、室內(nèi)的陳設(shè)以及裝飾材料的使用等。

1.封閉式的空間規(guī)劃方式

封閉式的空間規(guī)劃方式一般適用于對(duì)于保密性要求比較高，抗干擾能力比較強(qiáng)以及對(duì)于隔音效果要求比較高的室內(nèi)設(shè)計(jì)。一些娛樂(lè)性的場(chǎng)所如KTV等場(chǎng)所多采用這種室內(nèi)空間規(guī)劃方式，對(duì)于采光等沒(méi)有特別高的要求。

2.局部分隔的空間規(guī)劃方式

這種空間的規(guī)劃方式強(qiáng)調(diào)對(duì)于聲音以及溫度等的分隔，另一方面也可以一定程度上減少對(duì)視線所造成的干擾等。這種空間規(guī)劃所使用的方法與封閉式的空間規(guī)劃有所不同，前者一般利用家具，屏風(fēng)等可以高于視線的物體達(dá)到遮擋分開室內(nèi)空間的目的，而后者一般借助于隔音效果比較好的墻壁。并且前者的室內(nèi)規(guī)劃方式具有一定的流動(dòng)性和連續(xù)性。

3.借助于列柱進(jìn)行空間規(guī)劃分隔的方式

通常情況下，在室內(nèi)柱子的出現(xiàn)是建筑結(jié)構(gòu)的需要。然而，有的時(shí)候可以在室內(nèi)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)闹樱赃_(dá)到空間規(guī)劃和分隔的目的。其中，在利用柱子進(jìn)行空間分隔的同時(shí)要綜合考慮設(shè)計(jì)其柱子的粗細(xì)、顏色以及位置等因素。如果想要達(dá)到相對(duì)比較強(qiáng)的分隔感的目的，可以適當(dāng)?shù)膶⒅釉O(shè)計(jì)的細(xì)一些，柱子之間的距離相對(duì)近一些。

4.根據(jù)室內(nèi)空間的形狀特點(diǎn)進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)

在有些室內(nèi)空間規(guī)劃設(shè)計(jì)中，可以根據(jù)其室內(nèi)的形狀特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行室內(nèi)空間的規(guī)劃，已達(dá)到合理利用室內(nèi)空間的目的。例如，利用室內(nèi)的高度變化，來(lái)給人以空間分隔的感覺。通過(guò)增加設(shè)置看臺(tái)和懸板等的方式來(lái)使得室內(nèi)的空間更加具有層次感。

現(xiàn)代合理規(guī)劃室內(nèi)設(shè)計(jì)需要考慮的主要因素

建筑設(shè)計(jì)師在規(guī)劃室內(nèi)設(shè)計(jì)的同時(shí)，其中要考慮的一個(gè)很重要的因素就是采光問(wèn)題。尤其是在人們居住的室內(nèi)設(shè)計(jì)中，采光問(wèn)題一直是人們關(guān)注的主要焦點(diǎn)之一。因?yàn)椋饩€不僅僅是人們?cè)谌粘Ｉ钪斜夭豢缮俚男枨螅瑫r(shí)在室內(nèi)設(shè)計(jì)給人的美感上也起著重要的作用。此外，最近有研究表明光線對(duì)于人的生理以及心理方面都會(huì)產(chǎn)生影響。采光的種類可以分為主要的三種：1）自然的太陽(yáng)光的照射；2）室內(nèi)的反射光；3）外部反射進(jìn)來(lái)的光線。在室內(nèi)空間的規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，要綜合考慮分隔出的室內(nèi)各個(gè)空間對(duì)于采光的亮度、色彩以及照度等方面因素。同時(shí)，對(duì)于室內(nèi)設(shè)計(jì)所采用的材料如折射率等與光線的各個(gè)方面的因素之間的關(guān)系也應(yīng)該考慮。

在室內(nèi)設(shè)計(jì)是還要考慮的一個(gè)重要的因素是室內(nèi)建筑結(jié)構(gòu)的再設(shè)計(jì)。一個(gè)合理且優(yōu)秀的室內(nèi)設(shè)計(jì)是在保留建筑結(jié)構(gòu)的基本功能的前提下，綜合考慮室內(nèi)設(shè)計(jì)規(guī)劃的美感，注重點(diǎn)面線等的結(jié)合。科學(xué)的合理的設(shè)計(jì)規(guī)劃室內(nèi)的空間，是室內(nèi)的環(huán)境追求自然和諧統(tǒng)一，給人以舒適健康的生活居住環(huán)境。

此外，在室內(nèi)的空間規(guī)劃與設(shè)計(jì)中，還應(yīng)該綜合考慮家具的擺設(shè)，植物等的擺放位置以及裝飾材料的選擇等各個(gè)方面的因素。

篇4

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理 內(nèi)控規(guī)范 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況

（一）基本概念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是我國(guó)根據(jù)西方國(guó)家的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理思想演化而來(lái)。2006年國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這使我國(guó)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐工作達(dá)到了一個(gè)新的階段。該項(xiàng)工作的理念為：戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)化、二重性、系統(tǒng)化。目標(biāo)是：緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略，尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化措施。

（二）工作實(shí)施過(guò)程

工作過(guò)程包括以下幾個(gè)步驟：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

（三）形成的企業(yè)成果

最終要形成了五大系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、組織職能體系、內(nèi)控系統(tǒng)、信息系統(tǒng)。但是目前沒(méi)有哪家企業(yè)建立完善了信息管理系統(tǒng)。完成年度企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，形成崗位風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)。

（四）實(shí)際工作中的問(wèn)題

測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方法的很難得到正確的使用，測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)工具的使用員工素質(zhì)有很大關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)存在很大主觀性，風(fēng)險(xiǎn)的收集很難全面。

如果從高層集團(tuán)公司開始向底層企業(yè)推進(jìn)，時(shí)間過(guò)于漫長(zhǎng)，短期很難看到效益，這樣往往導(dǎo)致管理層積極性不高，使得工作停留在表面。

當(dāng)構(gòu)建完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理形成體系，會(huì)年度形成全面風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告，最高層和各級(jí)員關(guān)注不同的風(fēng)險(xiǎn)，還要根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定風(fēng)險(xiǎn)策略，重新修訂文件，工程量浩大，耗費(fèi)人力。

二、內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)目前執(zhí)行情況

（一）基本概念

從2001年中國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范開始，國(guó)內(nèi)的內(nèi)部控制工作開始起步。2006年受國(guó)務(wù)院委托，財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合成立了企業(yè)內(nèi)部控制委員會(huì)。2008年6月財(cái)政部牽頭制定印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制指引》（包括應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引）。形成了我國(guó)基本內(nèi)部控制規(guī)范體系。

內(nèi)部控制目標(biāo)五方面：保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略。

達(dá)到內(nèi)部控制基本要素（手段）為：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

（二）如何在企業(yè)推行

企業(yè)按照應(yīng)用指引，在18各方面，進(jìn)行梳理，整改，根據(jù)指引，結(jié)合自身需要，在各個(gè)層級(jí)、可以同時(shí)開展梳理，在制定出自己各個(gè)經(jīng)營(yíng)方面符合內(nèi)控精神的制度。

（三）形成的企業(yè)成果

形成了一系列的內(nèi)部控制基本規(guī)章制度、內(nèi)部控制組織體系，內(nèi)控的崗位手冊(cè)。

（四）實(shí)際工作需要注意的問(wèn)題

內(nèi)部控制必須與業(yè)務(wù)相結(jié)合，梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度，找到業(yè)務(wù)流程與內(nèi)控精神的契合，不是簡(jiǎn)單地生拉硬套，需要很強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)和研究精神。

內(nèi)控也提到了每年的要用風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，測(cè)試制度是否達(dá)到了內(nèi)控要求。內(nèi)控制度是需要不斷地完善地，但是持續(xù)、無(wú)盡的工作也使企業(yè)員工疲于應(yīng)付。

三、全面預(yù)算管理工作的管理思路

（一）基本概念

國(guó)內(nèi)學(xué)者結(jié)合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理、企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)理念、成本控制等方面，提出了全面預(yù)算管理體系理論。以利潤(rùn)考核，資金收支考核為目的，成本控制為重點(diǎn)，達(dá)到提高企業(yè)效益的目的，保證企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，資金預(yù)算控制為手段，最后形成預(yù)算管理的體系。

（二）企業(yè)中的實(shí)施過(guò)程

首先建立預(yù)算的上報(bào)審批體系，保證權(quán)威性，保證預(yù)算的執(zhí)行力；基礎(chǔ)崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定基礎(chǔ)定額，根據(jù)業(yè)務(wù)流程，制定出成本控制，采購(gòu)控制、投資控制、收入控制的預(yù)算表，最終體反應(yīng)為財(cái)務(wù)數(shù)字；資金預(yù)算是預(yù)算體系中的重點(diǎn)，通過(guò)資金合理運(yùn)用保證預(yù)算的合理性；設(shè)計(jì)預(yù)算報(bào)表體系，由各業(yè)務(wù)板塊或各子公司填報(bào)，匯總經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)費(fèi)用，收入、投資支出、損失等項(xiàng)目，審批修后形成預(yù)算體系，匯總出的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算。根據(jù)預(yù)算結(jié)果制定考核目標(biāo)，制定獎(jiǎng)懲措施。

（三）在實(shí)際工作需要注意問(wèn)題

預(yù)算的審批是關(guān)鍵，沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)有力、知識(shí)豐富、專業(yè)過(guò)硬的的審批組織，很難應(yīng)付企業(yè)中各部門預(yù)算的多種影響因素；設(shè)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算表格，需要很強(qiáng)的專業(yè)能力，也是很大的工程量；業(yè)務(wù)預(yù)算的定額管理是重點(diǎn)。怎么合理的確定定額定耗，是需要多次試驗(yàn)或是經(jīng)驗(yàn)的判斷。

四、三者關(guān)系如何，如何在工作相互利用成果

（一）風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控和全面預(yù)算工作的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是方法論，內(nèi)控規(guī)范偏重于條文，制度、規(guī)則。兩者出發(fā)點(diǎn)也不同，內(nèi)控是站在監(jiān)督者的角度，主要為了企業(yè)的報(bào)告真實(shí)、控制企業(yè)中出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理是在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度的控制風(fēng)險(xiǎn)。但是最后兩者都形成了一套完善的體系，兩套體系都是相對(duì)完整的。

筆者認(rèn)為：從企業(yè)出發(fā)，兩項(xiàng)工作的目的都是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作。內(nèi)控制度是更加具體，使企業(yè)的管理有章可循的。只有將兩項(xiàng)工作的做扎實(shí)，才能在此基礎(chǔ)上完善企業(yè)的全面預(yù)算管理，或者其他ERP等資源管理系統(tǒng)。

全面預(yù)算工作是以成本控制為目的，提高企業(yè)盈利水平。是在企業(yè)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)之上的，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。將兩項(xiàng)工作完善固化在全面預(yù)算工作，優(yōu)化業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，控制風(fēng)險(xiǎn)，最終降低成本，實(shí)現(xiàn)效益。如果沒(méi)有內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，預(yù)算是沒(méi)有任何意義的，只有在流程、責(zé)任清晰，崗位責(zé)任明晰的情況下，企業(yè)才可以更放心的使用成本對(duì)標(biāo)、利潤(rùn)考核、內(nèi)部市場(chǎng)等管理手段，提高企業(yè)的效率。不能否認(rèn)的是科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）整合三種工作、減少投入管理成本，達(dá)到管理目的

首先完善公司治理結(jié)構(gòu)、梳理基礎(chǔ)崗位設(shè)置。以內(nèi)控應(yīng)用指引為基礎(chǔ)框架，以風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，測(cè)試部門設(shè)置是否涵蓋主要的風(fēng)險(xiǎn)。保證公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的治理結(jié)構(gòu)，形成能夠控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的崗位設(shè)置。其中包含預(yù)算的管理體系、審批體系建立。

按照內(nèi)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)指引梳理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程（可以在各級(jí)子公司同時(shí)展開），以風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段測(cè)試漏洞，形成各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程圖，崗位手冊(cè)。建立崗位手冊(cè)，既是內(nèi)控手冊(cè)，也是風(fēng)險(xiǎn)管理崗位手冊(cè)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路和方法的用于檢驗(yàn)、測(cè)試保證制度的長(zhǎng)期有效性。這也是一個(gè)不間斷的過(guò)程，需要根據(jù)市場(chǎng)、生產(chǎn)等情況制定定期檢測(cè)的制度。

根據(jù)崗位性質(zhì)、崗位流程、生產(chǎn)流程工藝，定制各種產(chǎn)品的消耗定額，完成全面預(yù)算工作的定額基礎(chǔ)。這種工作需要各工種專家或工作能手確定，保證正確性、權(quán)威性。

設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入支出的各種表格（包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有環(huán)節(jié)），使各業(yè)務(wù)部門，規(guī)范填報(bào)，滿足業(yè)務(wù)特性。注意表格內(nèi)容的形式與財(cái)務(wù)核算一致性。

管理層匯總預(yù)算表格（投資預(yù)算，資金預(yù)算，經(jīng)營(yíng)預(yù)算）形成預(yù)算報(bào)表體系。預(yù)算審批體系要對(duì)各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算進(jìn)行審批，發(fā)回后執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行時(shí)，與財(cái)務(wù)核算一同控制。根據(jù)年月度預(yù)算考核財(cái)務(wù)決算，資金預(yù)算控制資金使用。

預(yù)算的審批是需要專業(yè)的技術(shù)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。根據(jù)往年的定額和一定的增長(zhǎng)系數(shù)，通過(guò)計(jì)算得出的審批結(jié)果。

根據(jù)優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程，預(yù)算定額，成本分配等計(jì)算方式，實(shí)施信息化或者改進(jìn)信息化。

五、結(jié)束語(yǔ)

三種方法自成體系，不可能完全融合。基礎(chǔ)管理工作是三種管理理念的切合點(diǎn)。也是三種管理體系的基礎(chǔ)。做好了共同的基礎(chǔ)，三種體系才可以互相借鑒，包容。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

一、現(xiàn)階段貴州省氣象部門核算中心內(nèi)部控制建設(shè)情況

（一）完善內(nèi)控體系建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控需要，按照《氣象部門內(nèi)部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結(jié)合工作實(shí)際，制定了《核算中心內(nèi)部控制制度》，完善在內(nèi)部控制管理方面的制度要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理力度。在此基礎(chǔ)上先后建立完善了《會(huì)計(jì)工作交接制度》、《會(huì)計(jì)工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責(zé)制》、《稽核制度》、《內(nèi)部工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行流程和操作規(guī)程》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷審核規(guī)程》等十余項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度。2016年修改完善了《會(huì)計(jì)工作過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》。2017年為加強(qiáng)資金管理，進(jìn)一步修改完善了《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)效性規(guī)范》、《貨幣資金定期對(duì)帳工作制度》、《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)印章管理制度》等內(nèi)部管理制度，并將相關(guān)內(nèi)部控制管理制度匯編印刷，方便日常執(zhí)行，進(jìn)一步強(qiáng)化防范財(cái)務(wù)崗位的工作風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格工作規(guī)范，加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核把關(guān)

財(cái)務(wù)工作具體繁瑣，責(zé)任重，工作量大，嚴(yán)格按照規(guī)范加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核是高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵所在，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)范和資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。在2015年計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)省級(jí)版上線運(yùn)行后，中心按照填報(bào)、審核、復(fù)核、結(jié)算、記賬業(yè)務(wù)運(yùn)行的設(shè)置，強(qiáng)化主管會(huì)計(jì)和稽核會(huì)計(jì)職能，尤其是強(qiáng)化稽核會(huì)計(jì)職能。中心將稽核崗設(shè)置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔(dān)，具體為對(duì)財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和預(yù)算熟悉且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的科室負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行事前、事中、事后稽核，強(qiáng)化審核的權(quán)威性和支出、核算的把關(guān)能力；主管稽核崗由中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)，開展事中、事后稽核檢查工作。通過(guò)周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)和一對(duì)一以老帶新形式，提高主辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)審核能力和審核一致性。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度、財(cái)務(wù)報(bào)銷審核把關(guān)能力，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力取決于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任擔(dān)當(dāng)水平，為此，財(cái)務(wù)核算中心緊扣具體業(yè)務(wù)，扎實(shí)抓好財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。一是開展周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決日常業(yè)務(wù)問(wèn)題。二是開展專題培訓(xùn)，強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行。三是開展警示教育，強(qiáng)化職業(yè)道德意識(shí)。財(cái)務(wù)工作是一個(gè)要求自律極強(qiáng)的職業(yè)，良好的職業(yè)道德意識(shí)對(duì)財(cái)務(wù)合法、規(guī)范、有序、高效至關(guān)重要。中心將黨風(fēng)廉政建設(shè)和具體業(yè)務(wù)融合，兩手抓，共推進(jìn)，每季度結(jié)合部門內(nèi)外違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、八項(xiàng)規(guī)定精神案例進(jìn)行警示教育，整理出《八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)嚴(yán)禁的財(cái)務(wù)行為》，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，提高自我抵御能力，增強(qiáng)報(bào)銷審核能力。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控管理到位

風(fēng)險(xiǎn)防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實(shí)到位。中心將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與日常自查、復(fù)查相結(jié)合，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，將不規(guī)范的問(wèn)題消滅在初期、基層。近年來(lái)以鞏固整改成果為基礎(chǔ)，每年不定期抽取原始憑證和帳務(wù)處理復(fù)查存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)中心資金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化了每月的對(duì)賬和盤點(diǎn)工作，對(duì)賬和盤點(diǎn)情況均由中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，并嚴(yán)格崗位不相容要求，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)印章和財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。

二、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施

近年來(lái)，財(cái)務(wù)核算中心以檢查和整改為契機(jī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)明顯規(guī)范。但還存在以下問(wèn)題：

（一）業(yè)務(wù)流程還需要優(yōu)化

核算中心業(yè)務(wù)流程部分運(yùn)行環(huán)節(jié)與實(shí)際業(yè)務(wù)不能有?C銜接，還需要調(diào)整優(yōu)化。

下一步將結(jié)合計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，再對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和細(xì)化，推動(dòng)財(cái)務(wù)規(guī)范水平和管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制度還需要完善

核算中心一些內(nèi)控制度設(shè)置繁瑣，還不貼近計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行需要；內(nèi)部控制信息化推進(jìn)力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和流程的控制，彌補(bǔ)制度疏漏，做到既能控制風(fēng)險(xiǎn)，又易于執(zhí)行，避免內(nèi)控制度流于形式，沒(méi)有操作性；進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊的運(yùn)用研究，提升財(cái)務(wù)的運(yùn)行監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析能力，促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。

（三）會(huì)計(jì)核算職能還需加強(qiáng)和完善

貴州省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)隸屬于核算中心，再加上需要同時(shí)為幾家直屬單位提供會(huì)計(jì)服務(wù)，非氣象專業(yè)的出身，對(duì)于各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)法做到十分的了解，這就削弱了我們的會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督的職能。

下一步我們要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)支出監(jiān)督管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格按制度辦事。同時(shí)加強(qiáng)與被核算單位的溝通與聯(lián)系，建立《核算中心會(huì)計(jì)溝通與交流機(jī)制》，財(cái)務(wù)核算中心要從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，做到服務(wù)與監(jiān)督并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，做到服務(wù)到位，監(jiān)控有效。加強(qiáng)預(yù)算控制，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，防止隨意超預(yù)算和擴(kuò)大預(yù)算開支范圍等行為發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷管理的規(guī)定。

（四）實(shí)物資產(chǎn)管理不嚴(yán)

現(xiàn)在我省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心的主要精力還是集中在對(duì)貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)的管理上，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的往往重視不夠。很多直屬單位很長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)賬，也沒(méi)有指派專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。

下一步，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)加強(qiáng)與機(jī)關(guān)和直屬單位的聯(lián)系，建立長(zhǎng)期對(duì)賬制度，要保證會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)明末級(jí)細(xì)賬與固定資產(chǎn)系統(tǒng)明細(xì)賬相符，這就需要各單位及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢及時(shí)進(jìn)行處理。除此之外，對(duì)于一些氣象和人工影響天氣的耗材也要加強(qiáng)存貨的管理。