商業銀行資產負債管理研究精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇商業銀行資產負債管理研究，期待它們能激發您的靈感。

篇1

我國經濟進入新常態，經濟增速趨緩，經濟結構調整，銀行業信用風險加劇。隨著利率市場化不斷推進，同業競爭加劇，利率風險增大。在此大背景下，農商行信用風險和流動性風險將日益凸顯，資產負債管理將越來越受重視。農商行對于資產負債管理系統的構建尚處于規劃階段，在經濟新常態和利率市場化的沖擊下，如何制定應對策略，如何優化資產負債管理，確保農商行進一步發展，是擺在農商行管理者面前的一個重要課題。本文以安徽省A農商行為例，對農商行資產負債管理存在的問題進行分析，提出優化資產負債管理的對策。

二、農商行資產負債管理存在的問題

在經濟新常態的背景下，農商行發展面臨機遇同時也面臨著新的挑戰。無論是優化資產負債管理、調整盈利模式，還是防范風險，都將對農商行提出更多更新更高的要求。近年來，不斷適應經濟外部環境的新變化是農商行資產負債管理發展和完善的趨勢。

（一）農商行過度依賴被動負債，主動負債份額較少，負債成本增加，經營風險加劇

從表1中可以看出，樣本銀行負債主要來源是吸收存款，其中儲蓄存款占總存款的大部分。近三年，樣本銀行存款占負債的比例高達90%以上，農商行被動負債過度依賴存款。同業負債、同業存單、金融債等主動負債占比較低。

在經濟新常態的背景下，農商行的被動負債將面臨兩方面挑戰：一是付息成本增加。利率上浮和存款定期化都將使得銀行業存款成本上升，都將對銀行的盈利帶來潛在的威脅。二是儲戶容易受外界影響，出現擠兌現象。隨著存款保險制度的實施，居民對農村中小金融機構的敏感度上升，一旦發生市場波動或政策波動，存款負債流動性增大和經營風險加劇。

（二）信貸資產比重較大，信貸資產質量較差

從表2中可以看出，信貸資產占總資產的比重較大，農村商業銀行的資產流動性較差，其中流動資金貸款占貸款的比重偏小，固定資產貸款占貸款的比重偏大，資產分配不合理，資產的安全性較低，資產盈利能力較弱，抗風險能力較差。農商行資產負債管理重點還是放在存款、貸款和票據等業務上，不能使用科學合理的方法，真正將資產負債組合管理。

農商行不良貸款總額波動性增長，2014年末全國金融機構平均不良貸款率為1.64%，與全國金融機構平均不良貸款率相比，農商行不良貸款率較高。

（三）銀行總資產規模持續擴張，營業收入增幅較小，盈利能力較差

圖1和圖2相比較可以看出，農商行資產總額不斷增加，資產規模不斷擴大，資產增長速度在2011年下降，2012年之后增長速度又持續上升；但營業收入增長速度在2012-2013年仍然持續下降，2014-2015年增長速度趨于平緩。出現此情況的原因可能是資產結構不合理和資產負債期限錯配。農商行信貸資產比重較大，非信貸資產比重較小；可能存在存款和貸款期限錯配。

三、優化農商行資產負債管理的對策

（一）負債進行精細化管理，負債結構合理調整

農商行在堅持存款業務作為主要負債來源的同時，適時開拓非傳統業務來增加負債，平衡傳統業務與非傳統業務的發展。將存款管理轉變為精細化管理模式即“核心負債+主動負債”。儲蓄存款作為存款業務的核心，為更好地發展儲蓄業務，一方面要通過營銷和增值服務的傳統手段進行維護，也可以采取優化網點布局和提升服務水平的措施；另一方面，在強抓傳統存款核心負債業務的同時，強力推進理財存款，配置非銀行存款，強化主動負債理念，暢通主動負債渠道，創新負債工具，實施主動負債管理。從穩定負債構成、分散負債來源、強化主動負債、控制負債成本著手，通過實施資產匹配負債方式，真正提高負債的質量，合理調整負債結構。

（二）資產進行多樣化布局，優化資產結構，提高信貸資產質量

為適應經濟新常態，農商行資產負債管理模式將逐步向精細化管理方式轉變，由負債決定資產逐步轉變為資產拉動負債，其重心將逐步向資產端遷移。要盤活存量資產，用好增量，積極研究資產投向，優化資產結構，形成以信貸業務為主，債券、同業投資、票據業務為輔，逐步由以信貸資產為主向信貸資產和非信貸資產的轉變，并不斷提升非信貸資產的占比，理財資產為補充的多樣化資產布局。具體包括：一是做實傳統信貸業務。農商行應堅持為“三農”服務的傳統優勢。二是做強債券投資業務。靈活進行債券配置和交易操作，提高債券業務綜合收益率。三是做大理財業務。以支持實體經濟發展、滿足理財客戶財富管理需求為目標，搭建種類豐富、風格穩健的理財產品線。四是做活證券化資產。立足于“盤活存量、做大增量”，將資產證券化業務發展成為減少資本約束壓力、調整資產配置結構和優化收入結構的重要途徑。

（三）優化利率定價，加強利率風險管理

利率市場化改革，銀行業擁有利率自主定價權。我國農商行利率定價管理機制不成熟，管理體系不完善，存款定價能力比較薄弱，農商行迫于壓力，可能會將存款利率上浮到頂，以達到增加和穩定存款的目的，銀行潛在風險增加。這就要求農商行進行科學定價，精細的核算成本費用，較成熟的對內部資金轉移定價進行管理。農商行應構建資產負債管理體系，由高級管理層及其下屬資產負債管理委員會負責全行的銀行賬戶利率風險管理工作，建立資產負債管理系統，利用FTP工具通過價格指導因素引導業務部門主動調整新增業務的期限結構。

篇2

關鍵詞：商業銀行管理　NIM資產負債管理　政策建議

 

一、商業銀行資產負債管理效率的度量指標選擇 

 

資產負債管理(ALM)是國外商業銀行20世紀70年代中期開始使用的一種經營管理方法，具體指在給定的風險承受能力和約束下，為企業財務目標而制定，實施，監督和修正企業資產和負債的有關決策。資產負債管理是一種全方位的管理方法，它代表了當今國際上商業銀行經營管理的先進水平，在商業銀行經營管理中占據著重要的地位。 

資產負債管理的效率，主要是指通過資產負債管理，商業銀行實現其經營目標——利潤最大化的程度和效率。通常以兩種方法來衡量：生產／成本邊界法(Production／Cost Frontler，P／C-F)和凈息差法(NIM)。P／C-F方法以效率最高的銀行作為效率前沿，其他銀行以此為標準進行比較、衡量銀行的效率水平。在NIM法中，將銀行的凈息差(凈利息收入的收益率，即凈利息收入與平均生息資產規模的比值)作為效率分析的核心。 

根據產業組織的觀點來看，凈利息收入是銀行經營管理的基礎。一般來說，隨著商業銀行資產負債管理技術的提高，商業銀行能夠有效地對資金來源和運用，資金期限、資金的利率結構等進行合理的搭配，從而降低資金成本，提高資產收益，使利差收入增加，從而增加銀行的經營收入。Berger(1995)以及Demi rgu Kunt and HuizInga(1 999)指出，凈息差法(NIM)的優點不僅僅是簡單方便，也包含著商業銀行效率的許多重要信息。 

銀行收入結構從整體上可分為三部分利息收入、非利息收入和非營業收入。在早期，銀行收入絕大部分來自于傳統存、貸業務的利差收入。隨著金融行業的不斷發展，銀行業的收入結構和業務范圍也在不斷變化，利息收入所占比重不斷縮小，非利息收八的比重不斷擴大。即便如此，商業銀行的利息收入在總收入中仍占據著重要的位置：當前世界大銀行利息收入約占60％左右，非利息收入可占到總收的40％左右。因此，可以認為，NIM仍是決定大多數商業銀行盈利性的主要變量。 

當然，利用凈息差(NIM)來衡量商業銀行資產負債管理效率也有其自身的局限性。從社會福利的角度來說，并不存在一個固定的規則來說明凈息差越高越好、還是越低越好。因為，一方面較高的凈息差確實代表著銀行經營管理效率的提高，但是作為一個產業，較高的利差也同時說明了該產業市場結構存在壟斷性、政府管制成本較高。因此，僅使用NIM考察商業銀行的資產負債管理效率，得到的結論可能不夠全面。 

對于商業銀行而言，凈利息收入和非凈利息收入占了銀行凈收入的絕大比重。在忽略營業外收入的前提下，總資產回報率(ROA)不僅衡量了銀行最重要的存貸業務(表現為NIM)，同時也衡量了中間業務的管理狀況。所以，在衡量資產負債管理水平和效率時，以ROA作為輔助工具，可以得出更全面的結論。 

在本文中，將以NIM為核心，同時輔助參考ROA，來考察商業銀行利用資產負債管理實現經營目標的效果。基于數據的獲得的便利性，本文通過分析、對比已上市銀行的NIM指標，來研究中國銀行業資產負債管理的效率。在時間上，則選擇自2007年開始，因為2007年3月份中國進入新一輪升息周期，而2008年11月開始又迅速下調利率，在如此短的時間內經歷完整的加息，降息周期，對于商業銀行資產負債管理來說，無疑是一個很大的挑戰。 

 

二、我國商業銀行資產負債管理效率的檢驗 

 

改革開放以來，我國金融體制改革取得了突破性進展，從1994年起，國內商業銀行開始實行資產負債比例管理，取得了一定的成績。國際金融危機的爆發，世界著名的大銀行紛紛倒下，由于開放程度不足，中國銀行業所受的影響非常有限，取得了獨樹一幟的好成績。 

2008年，14家上市銀行的凈利潤達到3753.35億元，同比增長30.5％。在14家上市銀行大規模集體加大撥備的情況下，2008年資本回報率仍然高達17.6％。比2007年，2006年分別提高2.38和5.28個百分點，顯著高于全球銀行業平均水平。 

為了應對全球金融海嘯造成的國內經濟持續下滑，2008年下半年以來貨幣政策不斷放松，連續降息造成利差持續縮小，2009年第一季度銀行業實現的凈利息收入同比下降超過一成，使14家上市銀行僅實現凈利潤1087.5億元，同比下降8.9％。 

從2008年一季報可以發現，14家上市銀行的息差出現較為嚴重的分化，見表1。環比降幅最低的是深發展，其次是寧波銀行和華夏銀行，同比降幅最低的是民生銀行，其次是南京銀行和寧波銀行。總體上看大型銀行NIM更加平穩，這是由于商業銀行資產規模越大，可以在更大的范圍內配置資產和負債，從而獲得更高的收益，減少資金成本和管理成本，提高銀行的凈息差。 

NIM的不同降幅直接導致利息凈收入的不同表現，整體銀行業凈利息收入環比下降10.7％，只有深發展和寧波銀行利息凈收入實現正增長，其他銀行均為負增長。南京銀行，交通銀行和興業銀行降幅在7％以內，個別銀行超過10％，見圖1。 

ROA是對銀行分配和管理資源效益的基本衡量指標，ROA的高低決定了銀行對于息差變動的緩沖能力。ROA越高，同樣程度的息差下降，對于業績的影響就會越小，反之亦然。近年來，我國商業銀行ROA水平提升很快，尤其是在2007年度的加息周期中，商業銀行更是迎來了發展的黃金階段。隨著降息周期的到來，各銀行盈利能力受到沖擊，表現為ROA也開始下降，見表2。總體上看，大型銀行ROA波動幅度明顯小于中小銀行，顯示出良好的平穩性，表明大型銀行的資產負債管理水平較高。 

 

三、資產負債管理水平的國內外對比 

篇3

【關鍵詞】利率市場化 商業銀行 資產負債管理

一、引言

隨著我國市場經濟的發展，利率在當前社會發展過程中有著不可替代的作用。為了更好地優化市場資源，我國對利率進行了相關的調整，實現利率市場化改革。在利率市場化環境下，我國商業銀行資產負債管理工作面臨著巨大的挑戰。在這個競爭激烈的市場環境下，我國商業銀行只有做好資產負債管理工作，才能更好利用銀行資產，優化資源配置，不斷提高商業銀行在這個競爭激烈的市場上的競爭力，進而促進商業銀行的發展。

二、利率市場化的概述

利率市場化指的是金融機構以自身的資金狀況以及對金融市場的發展方向為依據，對利率水平進行自主調節，形成以中央銀行基準利率為基礎，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融結構存貸款的市場利率體系和機制[1]。自2014年11月22日起，中國人民銀行決定下調金融機構人民幣貸款和存款基準利率。金融機構一年期貸款基準利率下調0.4個百分點至5.6%；一年期存款基準利率下調0.25個百分點至2.75%，同時結合推進利率市場化改革，將金融機構存款利率浮動區間的上限由存款基準利率的1.1倍調整為1.2倍；其他各檔次貸款和存款基準利率相應調整，并對基準利率期限檔次作適當簡并。在當前社會發展形勢下，市場競爭越來越激烈，為了更好地維護我國金融市場市場秩序，保障金融機構的合法利益，實行利率市場化有助于提高信貸質量，增加金融機構獲利能力，同時還能有效地吸引閑散資金，把社會上閑散的資金合理利用起來，更好地促進經濟的發展。

三、我國商業銀行資產負債管理中存在的問題

（一）風險管理機制不健全

隨著我國商業銀行的發展，資產負債管理已成為現代商業銀行經營管理的重要方式，在這個競爭激烈的市場環境下，我國商業銀行在資產負債管理工作中，銀行所面臨的風險有信貸風險、市場投資風險等，一旦商業銀行資產負債管理出現風險，就會給商業銀行的利益造成巨大的損失。在我國當前商業銀行資產負債管理工作中，由于缺乏有效的風險管理機制，對市場信息的掌握不準確，不能就資產負債管理工作中存在的風險進行全面評估，進而影響到商業銀行的健康發展。

（二）經營理念和方式落后

在我國當前商業銀行資產負債管理工作中，受傳統觀念的影響，商業銀行自主經營、自我約束的機制尚未建立，經營目標模糊。在管理方式上我國商業銀行還采用傳統的管理模式，進而制約了商業銀行的發展。其次，我國商業銀行主要是以信貸業務為主，我國商業銀行資產和負債結構比較單一，并且資產和負債在規模、期限上都不對稱，單一的資產負債結構嚴重制約了現代商業銀行的發展。同時，我國商業銀行由于門檻高，具備一定的壟斷性質，隨著國際金融競爭格局的形成，我國商業銀行在經營模式轉型改革中與先進國家的商業銀行相比由于經營理念和方式的落后，就會處于競爭不利的地位。

四、利率市場化我國商業銀行資產負債管理措施

（一）完善風險管理機制

風險管理是商業銀行永恒的主題。持久保持資產質量是商業銀行成功轉型的關鍵。在商業銀行資產負債管理工作中，風險是一直存在的，為了更好的促進商業銀行的發展，有效地規避風險，在利率市場化環境下，我國商業銀行就必須堅持不懈地抓好風險管理，建立包括信用風險、市場風險和操作風險在內的全程量化和立體的全面風險管理體系，形成統一的風險管理戰略、制度和文化，進而不斷提高商業銀行資產負債管理效率，促進商業銀行的穩步發展[2]。

（二）轉變經營理念和經營方式

隨著我國利率市場化的不斷推進，我國商業銀行資產負債管理工作迎來了巨大的挑戰，我國商業銀行要想在這個競爭激烈的市場環境下生存下去，就必須立足市場，充分認識到資產負債管理的重要性，轉變經營管理理念和經營方式，強化資產負債組合，優化銀行資產負債結構[3]。首先，在利率市場化環境下，我國商業銀行應改變高資本占用型的經營模式，改變過度依賴批發性信貸業務的狀況，始終把質量作為首要，把效益作為目標，把管理作為基礎，把發展和創新作為前進的動力，從而不斷提高商業銀行資產負債管理效率。其次，在利率市場化環境下，降低融資成本，提高負債可控性，進而促進商業銀行的發展。

（三）加大創新

隨著我國利率市場化改革的實行，銀行的資產負債利率敏感性越來越強，利率的變動會給銀行資產帶來很大的不確定性，進而增加利率風險，為了更好地保障我國商業銀行利益，加強銀行的資產負債管理工作就顯得越來越越重要了。為了更好地促進我國商業銀行的發展，在資產負債管理工作當中，就必須立足創新，加大創新力度，實現商業銀行經營模式的改革[4]。同時在這個網絡飛速發展的時代里，將商業銀行的資產負債管理與互聯網緊密聯合，發展互聯網金融業務，同時做好網絡安全管理工作，進而促進我國商業銀行的發展。

五、結語

利率市場化為我國商業銀行的資產負債管理帶來了巨大的挑戰，在這個競爭激烈的市場環境下，我國商業銀行要想在這個競爭激烈的市場環境下生存下去，就必須重視資產負債管理工作，建立有效的風險管理機制，轉變經營理念和經營方式，優化資產負債結構，進而實現我國商業銀行的可持續發展。

參考文獻

[1]雷騰.利率市場化下我國商業銀行資產負債管理策略探討[J].東方企業文化，2013，21：104-105.

[2]琚娟娟.利率市場化進程中我國商業銀行利率風險管理研究[D].西南財經大學，2008，05：101-102.

篇4

一、資產負債管理的定義及演進

資產負債管理的工作目標是考慮利率、流動性約束、匯率和資本充足率的未來變化及其可能產生的銀行，以銀行的資產、負債及其機構的形式產生銀行的經營策略，其通過缺口分析、存續期分析和情景模擬等多種分析工具，以實現流動性、安全性和盈利性的協調發展，最終達到風險控制和價值創造的雙重目標。

從西方銀行發展軌跡來看，資產負債管理理論大致可以分為資產管理、負債管理和資產負債管理三個階段。目前以資本約束為核心的資產負債組合管理成為商業銀行新的坐標。

二、我國商業銀行資產負債管理存在的弊端

當前，我國商業銀行普遍存在資產負債結構不合理、期限錯配、資產負債管理不夠全面等弊端，這些現象的背后是經營理念和體制機制問題等深層次原因，實務操作中資產負債管理部門功能缺失和FTP機制欠完善是直接原因。

（一）資產負債結構不合理

資金運用方面一是貸款證券化運用不普及，可自由流通的二級市場尚未完善，影響資產組合結構調整，并增加了流動性風險，二是資金投向于信貸資產比重過高，非信貸業務拓展空間受限。在資金來源方面，負債被動增長，結構單一，需進一步提高負債業務的前瞻性、主動性和敏感性，通過負債主動管理配置相關資產。

（二）期限錯配

隨著銀行間存款競爭日益激烈和理財產品的井噴式增長，負債有短期化趨勢，客戶存款在同業間游走逐利，尤其是利率市場化的進一步推進，商業銀行資產和負債的期限錯配需引起高度重視。

（三）資產管理不全面

一是資產負債管理方法和工具落后，現行的資產負債管理往往側重對過去已發生經營結果的靜態分析，缺乏前瞻性的研判及“三性“平衡的臨界點分析和動態調整，系統化程度低，大量依賴于手工統計，技術手段落后，二是資產負債管理范圍不夠全面，資產管理側重信貸資產，對非信貸資產缺乏有效管理；未將表外業務納入統一管理范圍，未能很好解決如何提高表內外業務的協同配合能力等問題。

三、主動性、前瞻性資產負債管理的內涵

主動性、前瞻性資產負債管理是一種前瞻性的策略選擇管理，要求商業銀行在發展的不同階段，結合自身發展戰略，確定“三性”選擇偏好，以戰略決定配置，以配置驅動發展，要求銀行對資金來源進行統籌和主動性管理，對資產和負債的期限結構、利率結構、幣種結構進行全面的、動態的計劃、匹配、協調和控制，通過科學的數量模型計量各種金融產品的風險和收益，并將風險量化為成本，以提出資本分配的解決方案，戰略性、前瞻性地引導各業務條線主動收縮和擴張。

四、搭建主動性、前瞻性資產負債管理的具體舉措

（一）準確計量并防范流動性風險

實務操作中，流動性風險管理包括日常流動性管理，非預期流動性風險管理及結構性風險管理三部分，其中：

第一，日常流動性管理，其主要內容是通過完善資金頭寸管理，合理地安排、調配、運用資金以保證流動性；，可借助的工具是資金頭寸管理系統，銀行需重點關注正常情境下的隔日及一周以內的流動性缺口。

第二，結構性流動性管理，其主要內容是通過資產負債管理（流動性缺口、情景模擬）、FTP內部資金轉移定價等工具，優化資產負債管理結構，對投資和融資進行合理布局，減少由于期限錯配造成的流動性風險，銀行需重點關注正常情景下的一年以內流動性缺口。

第三，非預期流動性管理，其主要內容是通過風險限額、壓力測試、流動性儲備及應急計劃等工具，測試銀行在危機情況下，是否有充分的準備，以應對危機對銀行的沖擊，并制定危機的應對措施和計劃，銀行需重點關注壓力情境下的一月以內的流動性缺口。

（二）建立以“資本約束”為核心的資產負債組合管理

如今我國經濟金融改革已經走到了關鍵時點，銀行經營思路亟需創新與變革，必須建立以“資本為中心”的表內外統籌管理模式，強化資本剛性約束，在服從資本支撐能力前提下，加強資產主動配置，理順價值傳導機制，把資本回報水平作為表內資產組合管理的核心依據，資產配置的視角要從信貸市場拓展至整個金融市場，打通信貸、投行、理財等業務邊界，實現表內外統籌。建立收益、風險、資本相結合的資本考核體系，實現由監管資本向經濟資本過渡。

（三）建立差異化定價管理體系

建立完善的利率定價管理體系，以客戶為中心，緊跟市場價格變化，靈活動態調整全行定價策略。發揮價格引導作用，調整客戶結構和產品業務結構。在資金同質下建立統一的負債定價管理體系，實現全行負債管理一盤棋，建立以客戶為中心，降低負債成本為目標，以流動性安全為底線的全面負債定價管理體系，加強主動負債管理，實現差異化自主定價，做好客戶分類管理，設定相應的準入標準，深度挖潛，不斷提升客戶綜合貢獻度。

篇5

一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。

在商業銀行產生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業發放貸款，因此，商業銀行經營管理的重點主要在資產方面，通過對資產結構的合理安排來實現經營目標，由此形成了資產負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產流通的發展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規和限制，使商業銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此，負債管理理論應運而生。

資產管理理論和負債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經濟增長。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經營風險。因此，銀行開始認識到資產負債綜合管理的重要性。

資產負債綜合管理把銀行資產和負債的管理相結合，既概括了資產管理和負債管理的優點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。國外商業銀行為了達到經營目的，逐步形成了一系列資產負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發達國家中央銀行行長會議，專門討論加強經營國際業務的商業銀行的資本和風險的監管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協議確定了資本的組成以及資本與資產比例、計算方法和標準比例。協議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發行和實收繳足的普通股和永久性優先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。協議對不同類型的資產和銀行“表外”業務進行風險加權計算。風險加權計算是根據不同類型的資產和“表外”業務的相對風險大小，賦予它們五種不同的加權數，即0%、10%、20%、50%、100%，風險越大，加權數就愈高。在此基礎上，巴塞爾協議簽字國的銀行必須保持資本對風險加權資產的比率至少應為8%，其中核心資本對風險加權資產的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應完全達到上述標準。巴塞爾協議對銀行的經營活動產生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協議的準則制定了有關規定，以風險權數衡量資產信貸風險，以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業銀行的監督更為具體和嚴格，而且把商業銀行的資產負債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業銀行資產負債比例管理的現狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業銀行的資產負債如何盡快地向規范的商業銀行資產負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據巴塞爾協議的規定，商業銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業務的發展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產結構單一，存量板結。銀行資產的80%以上都是信貸資產，且短期資產長期化十分突出，使國有商業銀行資產不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。

上述國有商業銀行資產負債狀況產生的原因，主要有：(1)從國有商業銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來，國有商業銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產壞賬，使國有商業銀行資產風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態，從而給國有商業銀行資產帶來巨大的負效應。由于金融市場不發達，國有商業銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏必要的第二準備金，如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。而中央銀行對國有商業銀行采取規模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業銀行千方百計擴張規模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業銀行只得犧牲好的企業壓縮貸款規模，這使得好的差的企業都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業銀行資產質量每況愈下。(3)從社會經濟環境看，主要是政府職能轉換不到位，企業經營機制對國有商業銀行經營制約，政府直接干擾金融，企業吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創造條件，完善資產負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業銀行資產負債的現狀，如何向規范性商業銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創造；二是外部環境改善；三是實行性操作方法。