社會治理水平精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇社會治理水平，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞 高速公路管理

中圖分類號：D631.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

高速公路社會管理工作作為社會管理工作的一個(gè)組織部分，只有積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展、不斷變化的形勢，深入研究應(yīng)對新情況、新問題的對策和措施，大膽創(chuàng)新管理方式、方法，才能跟上時(shí)展的潮流。提升高速公路社會管理綜合治理工作水平，應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面工作。

一、加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)綜合治理工作各項(xiàng)制度

（一）建立健全高速公路道路交通安全社會管理運(yùn)作機(jī)制，明確責(zé)任，落實(shí)監(jiān)督、考核，實(shí)現(xiàn)文明交通與社會管理共建。

要保持高速公路交通管理與社會管理工作目標(biāo)的一致性，將高速公路交通管理納入社會管理評價(jià)指標(biāo)體系，從行政和法律手段向綜合運(yùn)用行政、法律、社會、道德、科技等多種手段轉(zhuǎn)變，通過發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論引導(dǎo)的作用，營造文明交通氛圍，推進(jìn)交通環(huán)境不斷改善。特別是要明確重點(diǎn)，將行人、非機(jī)動(dòng)車、拖拉機(jī)、摩托車、牲畜上高速等違法行為納入當(dāng)?shù)鼐C治考評，啟動(dòng)綜合治理的社會治理防范工程體系，建立社會化管理長效機(jī)制。

（二）完善高速公路交通應(yīng)急管理機(jī)制。

健全高速公路管理資源共享機(jī)制，完善當(dāng)?shù)卣鲗?dǎo)，地方各級各部門與交警、路政、經(jīng)營單位聯(lián)合指揮的工作模式，完善交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)施和科技管理手段，保障高速公路安全暢通。規(guī)范高速公路交通應(yīng)急管理，提高快速反應(yīng)能力，及時(shí)應(yīng)對高速公路的緊急突發(fā)事件。

（三）建立信息共享和聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。

整合各部門的管理資源，建立健全信息共享和聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，通過地方黨委、政府與路政部門、高速公路管理部門建立及時(shí)高效的溝通聯(lián)系，及時(shí)將各類違法犯罪信息以及其他路面信息與縣政法委、各職能部門、沿線鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府進(jìn)行溝通，強(qiáng)化對信息數(shù)據(jù)的分析利用，提高交通管理工作整體效能

（四）加強(qiáng)請示報(bào)告和宣傳機(jī)制建設(shè)。

要積極主動(dòng)地向當(dāng)?shù)攸h委、政府報(bào)告高速公路治安工作情況，爭取黨委政府的支持，充分調(diào)動(dòng)各部門、各種社會力量，統(tǒng)籌各種社會資源，推進(jìn)高速公路的社會治安綜合治理工作。同時(shí)，要加強(qiáng)法制宣傳，深入鄉(xiāng)村、工廠、學(xué)校等廣泛宣傳高速公路交通安全知識，營造強(qiáng)大的輿論聲勢和良好的社會氛圍，不斷提高廣大人民群眾的交通安全意識和維護(hù)高速公路社會治安的自覺性。

二、加強(qiáng)各項(xiàng)管理，推進(jìn)綜合治理工作縱深發(fā)展

（一）健全會議制度，實(shí)現(xiàn)源頭共管。

健全道路交通安全管理工作聯(lián)席會議制度，繼續(xù)推進(jìn)道路交通安全工作聯(lián)席會議制度建設(shè)，進(jìn)一步鞏固“政府牽頭、部門協(xié)作、社會聯(lián)動(dòng)、齊抓共管、綜合治理”的道路交通安全管理工作格局。切實(shí)解決影響道路交通安全管理的突出問題。針對交通安全管理出現(xiàn)問題的地區(qū)，實(shí)行重點(diǎn)整治，增加整治力量。

（二）加強(qiáng)道路交通管理。

組織開展各種活動(dòng)，加強(qiáng)道路交通安全源頭管理，著力消除安全隱患。積極會同安監(jiān)、路政、高速公路有限公司等部門，深入開展公路危險(xiǎn)路段排查治理工作，消除一批公路安全隱患，整治一批秩序混亂路段。

（三）加強(qiáng)服務(wù)區(qū)管理。

要加強(qiáng)對服務(wù)區(qū)行業(yè)場所和暫住人員的審核和日常治安管理，督促高速公路交通管理部門建立健全治安和消防安全管理制度，維護(hù)好服務(wù)區(qū)的社會治安。特別是要與高速公路交通管理部門和當(dāng)?shù)嘏沙鏊诜?wù)區(qū)統(tǒng)一設(shè)立治安辦公室，設(shè)立統(tǒng)一標(biāo)識的服務(wù)區(qū)治安崗?fù)ぃ訌?qiáng)治安管理和便于群眾報(bào)警。同時(shí)，督促高速公路交通管理部門完善安全設(shè)施，加強(qiáng)保安力量，確保服務(wù)區(qū)的治安穩(wěn)定。

（四）加強(qiáng)應(yīng)急管理。

加強(qiáng)與氣象、路政和高速公路經(jīng)營單位以及廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體的協(xié)調(diào)溝通，提高惡劣天氣預(yù)警能力，真正做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，早處置”。進(jìn)一步完善道路交通應(yīng)急管理預(yù)案，認(rèn)真開展應(yīng)急演練，提高應(yīng)對惡劣天氣、處置突發(fā)事件、救援搶險(xiǎn)、排堵保暢的能力。

三、努力化解社會矛盾，鞏固綜合治理工作效果

加強(qiáng)輿論引導(dǎo)工作，不斷推進(jìn)公共關(guān)系建設(shè)，著力建立公開、透明的溝通機(jī)制和積極、穩(wěn)妥的矛盾化解機(jī)制，努力贏得群眾的理解與支持，與廣大人民群眾構(gòu)建和諧的關(guān)系，鞏固綜合治理工作效果。

（一）加強(qiáng)輿論引導(dǎo)工作。

加強(qiáng)與新聞媒體的協(xié)作，完善新聞宣傳報(bào)道機(jī)制，及時(shí)向媒體通報(bào)高速公路社會管理工作情況，引導(dǎo)媒體加強(qiáng)對交通管理工作的正面宣傳。同時(shí)，要建立網(wǎng)上輿情動(dòng)態(tài)分析制度，加強(qiáng)網(wǎng)上輿情監(jiān)控和引導(dǎo)，避免失控現(xiàn)象。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)公共關(guān)系建設(shè)。

推廣高速公路工作人員公共關(guān)系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)工作人員與群眾的雙向互動(dòng)聯(lián)系、溝通，大力宣傳社會管理工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、工作人員中涌現(xiàn)出的先進(jìn)典型，努力增進(jìn)群眾對高速公路社會管理工作的了解與理解、關(guān)心與支持。為高速公路社會管理部門搭建傾聽民聲、了解民情、回應(yīng)民意、改進(jìn)服務(wù)、樹立形象的交流平臺。

（三）積極回應(yīng)群眾期待，努力為群眾排憂解難。

深入推進(jìn)各種信息公開，及時(shí)回應(yīng)群眾對高速公路社會管理工作的期待和要求，切實(shí)整改執(zhí)法管理服務(wù)工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高群眾的滿意度。

（四）做好社會維穩(wěn)和站區(qū)維穩(wěn)工作。

篇2

本文結(jié)合民生銀行公司治理實(shí)踐,就如何加強(qiáng)董事會建設(shè)、提高公司治理水平,談幾點(diǎn)看法與體會。

正確區(qū)分“三會一層”的職責(zé)界面,明確董事會職責(zé)定位

在商業(yè)銀行公司治理中,董事會具有“決策與控制”的職能,居于公司治理的中心環(huán)節(jié)。董事會的有效運(yùn)行,決定著商業(yè)銀行內(nèi)部治理機(jī)制的健全與否,從而直接影響著商業(yè)銀行的效率與風(fēng)險(xiǎn)狀況。有些專家學(xué)者認(rèn)為:“唯有強(qiáng)大的董事會,才有強(qiáng)大的公司。”其正是強(qiáng)調(diào)董事會在公司治理中的核心作用。

強(qiáng)調(diào)董事會在公司治理中的核心作用,提高公司治理效果,首先要抓好董事會建設(shè)。但是,突出董事會的核心作用,并不是說董事會可以在公司治理中“包打天下”、“唯我獨(dú)尊”,而是應(yīng)該在正確劃分并明晰“三會一層”職責(zé)邊界的前提下,界定清楚董事會職能定位和工作重點(diǎn),要保障董事會工作既不能“缺位”,也不能“越位”。從根本上講,只有保障“三會一層”各司其職又相互配合,才能提高公司治理的整體效果。

以民生銀行為例,劃分并明晰“三會一層”職責(zé)邊界及其基本工作機(jī)制是通過不斷修訂《公司章程》來實(shí)現(xiàn)的。我們認(rèn)為,《公司章程》是銀行內(nèi)部的“基本法”或“根本大法”,一個(gè)完善的《公司章程》是商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)高效運(yùn)營的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。民生銀行成立伊始,即在第一次股東大會上通過自身的公司章程,該章程借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求,對各方的責(zé)權(quán)利、職責(zé)邊界進(jìn)行了約定。但由于當(dāng)時(shí)對現(xiàn)代企業(yè)制度的認(rèn)識不足以及相關(guān)部門也缺乏明確的指引,使得最初的公司章程顯得比較膚淺(整個(gè)公司章程僅有32條)。隨著公司治理實(shí)踐的不斷深化及監(jiān)管部門對公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的不斷完善,民生銀行公司章程也經(jīng)歷了一個(gè)反復(fù)修訂、不斷完善的過程。目前民生銀行公司章程已經(jīng)歷20余次修訂,幾次重要的修訂時(shí)機(jī)主要是在A股上市、《公司法》及《證券法》的出臺和修訂、監(jiān)管部門(包括人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、證券交易所等)關(guān)于公司治理法規(guī)的出臺及其修訂、適應(yīng)申請香港上市要求等時(shí)進(jìn)行的。每次修訂我們都十分重視,董事會設(shè)章程修改小組,并在法律顧問的配合下,力爭使公司章程滿足監(jiān)管要求并適應(yīng)本行公司治理的實(shí)際需求。目前,民生銀行公司章程全文23章,共計(jì)336條。通過公司章程的修訂和完善,民生銀行“三會一層”之間權(quán)責(zé)劃分越來越明晰,為民生銀行公司治理機(jī)制的有效運(yùn)行奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

按照《公司章程》的規(guī)定,界定清楚了董事會的職責(zé)范圍后,確定董事會的重點(diǎn)工作就成為董事會建設(shè)首先要解決的問題。本人認(rèn)為,戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、績效管理和不斷完善公司治理是商業(yè)銀行董事會的基本職責(zé),也是商業(yè)銀行董事會的工作重點(diǎn)。緊緊抓住這四個(gè)環(huán)節(jié)開展工作,才能發(fā)揮董事會在公司治理中的核心作用。

在這四項(xiàng)基本職責(zé)中,最重要的一項(xiàng)是戰(zhàn)略管理。董事會必須為經(jīng)理管理層明確發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展路徑。通過風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制訂、資本管理及督導(dǎo)完善內(nèi)控框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方式履行風(fēng)險(xiǎn)管控職能。要倡導(dǎo)良好的績效文化,重點(diǎn)做好高級管理層的績效管理工作,對高管層組織實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略情況以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行的考核與獎(jiǎng)懲。對于民生銀行,董事會也把建立“公開透明、高效和諧”的公司治理機(jī)制作為重要職責(zé),力爭不斷提高公司治理水平。

經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)銀行的日常經(jīng)營管理活動(dòng),但在經(jīng)營管理中必須貫徹執(zhí)行董事會制訂的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,并根據(jù)董事會制訂的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制訂年度經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo),上報(bào)董事會審議批準(zhǔn)。在民生銀行,董事會不直接插手日常經(jīng)營管理,而是通過制訂發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略去指揮銀行的經(jīng)營活動(dòng),并通過經(jīng)營績效的考核與評價(jià),兌現(xiàn)業(yè)績薪酬,來保障戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。

然而,按照《公司章程》及相關(guān)制度規(guī)定,“三會一層”各司其職開展工作,僅僅是完善公司治理的基本要求。從提高公司治理水平和效率的角度講,僅僅強(qiáng)調(diào)“三會一層”各司其職是不夠的,還必須強(qiáng)化“三會一層”之間相互協(xié)調(diào)和配合問題,要形成合力,步調(diào)一致。否則,各自為戰(zhàn)甚至相互矛盾,公司治理的效率就必然會下降。

董事會作為公司治理的中心環(huán)節(jié),必須加強(qiáng)“三會一層”之間的溝通交流工作,對重要問題要通過溝通交流達(dá)成共識。本人認(rèn)為,董事會在公司治理中起核心作用的一個(gè)關(guān)鍵就體現(xiàn)在溝通交流環(huán)節(jié)上。“制度與規(guī)定”是冷冰冰的東西,缺乏人情味,有效的溝通交流機(jī)制能夠促進(jìn)“三會一層”之間的相互配合,從而提高公司治理的水平。另外一個(gè)問題是,商業(yè)銀行董事長也要有一個(gè)良好的定位。在民生銀行,本人是董事長,但本人并不認(rèn)為自己是老板、最高決策者。本人對自己的定位是:董事會的牽頭人,會議的主持人。作為董事會的牽頭人、協(xié)調(diào)人,一項(xiàng)重要的工作是加強(qiáng)“三會一層”的溝通交流工作,促進(jìn)公司治理的和諧高效。同時(shí),作為董事會戰(zhàn)略發(fā)展委員會的主席,本人工作的重點(diǎn)是戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略調(diào)整,推動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施,包括推動(dòng)戰(zhàn)略性的重大改革及經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變。

董事會要貫徹科學(xué)發(fā)展觀,抓好戰(zhàn)略管理

董事會工作不能陷入具體事務(wù),必須高瞻遠(yuǎn)矚,審時(shí)度勢,圍繞經(jīng)營理念、企業(yè)文化和發(fā)展戰(zhàn)略三個(gè)環(huán)節(jié)輸出“軟實(shí)力”,其中經(jīng)營理念、企業(yè)文化決定著未來的發(fā)展方向,是銀行健康發(fā)展的靈魂,而發(fā)展戰(zhàn)略則是經(jīng)營理念和企業(yè)文化的集中體現(xiàn)。商業(yè)銀行董事會應(yīng)在樹立正確經(jīng)營發(fā)展理念、優(yōu)良企業(yè)文化的基礎(chǔ)上,集中力量編制出一個(gè)符合自身實(shí)際的行動(dòng)綱領(lǐng),這是董事會行使戰(zhàn)略管理職能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。就民生銀行而言,我們的董事會主要從戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略調(diào)整三個(gè)方面強(qiáng)化戰(zhàn)略管理職能。

戰(zhàn)略制訂。2006年,本人當(dāng)選董事長后,著手處理的第一件事就是制訂《民生銀行五年發(fā)展綱要》(簡稱《綱要》)。當(dāng)時(shí),董事會專門設(shè)立了工作組召開研討會,認(rèn)真回顧民生銀行十年發(fā)展旅程,研究分析國際國內(nèi)金融發(fā)展趨勢,工作組起草了《綱要》。那時(shí)我們認(rèn)為,民生銀行已經(jīng)成功渡過了生存階段,正步入戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段。《綱要》分析了實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必要性,描述了轉(zhuǎn)型期戰(zhàn)略性調(diào)整的涵義,確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標(biāo),并從公司治理、建立金融控股公司、對外并購、風(fēng)險(xiǎn)管控、國際化、人力資源管理、文化與品牌等八個(gè)方面構(gòu)建了目標(biāo)體系及其實(shí)現(xiàn)策略。本人認(rèn)為,董事會研究制訂發(fā)展戰(zhàn)略的過程也是董事會內(nèi)部對重大發(fā)展問題充分溝通交流、達(dá)成共識的一個(gè)過程;發(fā)展戰(zhàn)略作為一個(gè)共同的行動(dòng)指南和綱領(lǐng),有利于統(tǒng)一董事會成員的思想認(rèn)識,也有利于提高未來董事會的決策效率。

推動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施。《綱要》編制完成后,經(jīng)董事會戰(zhàn)略發(fā)展委員會研究通過,提交董事會審議批準(zhǔn)。然后開始組織戰(zhàn)略實(shí)施,主要舉措包括:一是宣講《綱要》,統(tǒng)一全行思想認(rèn)識。董事會組織開展了一系列宣傳與推廣活動(dòng),包括印制下發(fā)《綱要》單行本、邀請總行相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和分行領(lǐng)導(dǎo)班子暢談五年規(guī)劃、在分行行長會議上召開“五年發(fā)展綱要專題會”、組織《綱要》巡講團(tuán)分別到分行進(jìn)行巡講。這些活動(dòng)促進(jìn)了基層員工對《綱要》的深入理解,得到了全行各級員工的廣泛認(rèn)同,使之成為全行上下一致的行動(dòng)指南。同時(shí),通過媒體見面會、投資者交流會等多種形式對外宣傳《綱要》的精神及民生銀行未來的發(fā)展藍(lán)圖。

二是在宣傳推廣的基礎(chǔ)上,制訂《五年發(fā)展綱要實(shí)施方案》,對《綱要》的實(shí)施工作做出具體安排,并編制《五年發(fā)展綱要重點(diǎn)工作任務(wù)分解表》,推動(dòng)總行和相關(guān)責(zé)任部門制訂初步實(shí)施方案。對于《綱要》的實(shí)施進(jìn)展情況和行內(nèi)重大改革情況,全面啟動(dòng)監(jiān)測評估工作,以保障《綱要》的順利實(shí)施及董事會決議的全面貫徹落實(shí)。

三是適應(yīng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要,全面實(shí)施內(nèi)部的調(diào)整提升。為適應(yīng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要,董事會借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),集中全行上下的智慧,反復(fù)研究討論,推動(dòng)經(jīng)營管理層制訂了《公司金融事業(yè)部改革方案》,對全行公司業(yè)務(wù)主要產(chǎn)品線和行業(yè)線實(shí)行事業(yè)部管理體制,并重新界定了分行、支行的定位與職能,優(yōu)化中后臺機(jī)構(gòu)設(shè)置,按照流程銀行的要求打造專業(yè)化管理與專業(yè)化銷售模式。

四是探索多元化、國際化的發(fā)展模式。經(jīng)營多元化、國際化是《綱要》確立的發(fā)展方向,根據(jù)《綱要》實(shí)施方案,在董事會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,探索推進(jìn)多元化、國際化的發(fā)展進(jìn)程,目前以民生銀行為主體投資設(shè)立的金融租賃公司、基金公司已經(jīng)開業(yè)運(yùn)營,另外,民生銀行于2009年11月26日H股成功發(fā)行上市也實(shí)現(xiàn)了資本國際化。

戰(zhàn)略調(diào)整。戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃不是一成不變的東西,必須結(jié)合國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的變化以及戰(zhàn)略實(shí)施過程中遇到的實(shí)際問題進(jìn)行必要的調(diào)整,這是董事會戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容。目前,《綱要》已經(jīng)實(shí)施了幾年的時(shí)間,國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢也發(fā)生深刻的變化,現(xiàn)在看來,原來的《綱要》還是稍顯單薄,內(nèi)涵不足,因此,民生銀行董事會于2010年著手修訂《綱要》,進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。未來目標(biāo)是要把民生銀行辦成一家最具特色、盈利能力強(qiáng)的銀行,那么,市場該如何定位?如何實(shí)現(xiàn)未來目標(biāo)?這些就成為目前實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整的具體內(nèi)容。

董事會要明晰風(fēng)險(xiǎn)管理政策,推動(dòng)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作

依據(jù)中國銀監(jiān)會的監(jiān)管要求,董事會對銀行風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有最終責(zé)任,董事會在風(fēng)險(xiǎn)管理中要發(fā)揮核心作用。我們的體會是:董事會主要是通過風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策的制訂、資本管理以及督導(dǎo)完善內(nèi)控框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方式履行風(fēng)險(xiǎn)管控職能,發(fā)揮在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。民生銀行董事會主要從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理:

制訂年度風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策并監(jiān)督執(zhí)行

民生銀行每年由董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會牽頭,組成領(lǐng)導(dǎo)小組和起草小組,聘請國際知名咨詢公司參與,共同編制《中國民生銀行年度風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見》(簡稱《指導(dǎo)意見》),該《指導(dǎo)意見》緊密結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和民生銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐,指出年度風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注要點(diǎn),提出年度風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo),明晰風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好,并對《指導(dǎo)意見》的貫徹、落實(shí)與評估工作提出具體要求。《指導(dǎo)意見》編制完成后經(jīng)董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會研究討論,報(bào)董事會審議批準(zhǔn)。

《指導(dǎo)意見》作為董事會風(fēng)險(xiǎn)管理工作的綱領(lǐng)性文件,董事會要求全行上下應(yīng)高度重視,積極貫徹落實(shí)。管理層要根據(jù)《指導(dǎo)意見》的要求做出具體安排部署,提出定量指標(biāo)的年度目標(biāo)值,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的目標(biāo)責(zé)任和完成時(shí)限,于《指導(dǎo)意見》發(fā)文后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會備案。二季度末和年底,管理層要對《指導(dǎo)意見》的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行自檢、自評和總結(jié),并分別于6月和12月后10個(gè)工作日內(nèi)向董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會提交專題工作報(bào)告。同時(shí),董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會要加強(qiáng)對《指導(dǎo)意見》執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和評估工作,每半年向董事會做一次報(bào)告。全行各級機(jī)構(gòu)要將貫徹落實(shí)《指導(dǎo)意見》的情況作為銀行經(jīng)營管理工作績效評定的重要內(nèi)容。

督導(dǎo)促進(jìn)建立、健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

根據(jù)董事會的部署,董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會會同管理層已經(jīng)制訂了《民生銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)劃》(簡稱《規(guī)劃》),并已經(jīng)提交董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和董事會審議通過。在規(guī)劃期內(nèi),民生銀行將以建設(shè)成為中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)先的銀行為發(fā)展愿景,按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體要求,借鑒國際國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)銀行的最佳實(shí)踐,立足于民生銀行實(shí)際情況,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略需要,堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展相協(xié)調(diào),風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡,風(fēng)險(xiǎn)與資本約束相適應(yīng)”的風(fēng)險(xiǎn)管理原則,建設(shè)體制完善、技術(shù)先進(jìn)、流程高效、服務(wù)優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理公共平臺,大力提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力,實(shí)現(xiàn)民生銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的六大轉(zhuǎn)變。即:從“單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理”轉(zhuǎn)向“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”,從“控制風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)管理與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”,從“資產(chǎn)負(fù)債管理”轉(zhuǎn)向“資本管理”,從“簡單關(guān)注風(fēng)控指標(biāo)”轉(zhuǎn)向“全過程風(fēng)險(xiǎn)管理”,從“經(jīng)驗(yàn)定性管理”轉(zhuǎn)向“定性與定量結(jié)合的管理”,從“靜態(tài)創(chuàng)利與不良考核”轉(zhuǎn)向“動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益(RAROC)和經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)考核”。董事會及董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會將督促管理層依據(jù)《規(guī)劃》要求,建立領(lǐng)先的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

督促管理層制訂實(shí)施《新資本協(xié)議實(shí)施工作方案》,進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

新資本協(xié)議從表面上看是資本充足率計(jì)算方法的改進(jìn),但其核心是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制和制度,將風(fēng)險(xiǎn)管理視野拓展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理,保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。因此,為進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平,根據(jù)董事會部署,由董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會督辦,民生銀行已經(jīng)制訂了《中國民生銀行新資本協(xié)議實(shí)施工作方案》,并已經(jīng)董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和董事會審計(jì)委員會審議通過,目前民生銀行董事會也已審議批準(zhǔn)。民生銀行實(shí)施新資本協(xié)議的總目標(biāo)是到2013 年底前,成為被銀監(jiān)會批準(zhǔn)的新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)銀行。

加強(qiáng)超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)審批管理,強(qiáng)化董事會風(fēng)險(xiǎn)管理職能

為加強(qiáng)董事會對銀行重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的把控能力,切實(shí)發(fā)揮董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,根據(jù)董事會風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要,董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會制訂了《中國民生銀行董事會超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)審批管理辦法》。風(fēng)險(xiǎn)限額是指董事會在資本耗用、資本收益、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面設(shè)定的額度、條件及標(biāo)準(zhǔn),超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)須經(jīng)審批后方可辦理。董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會將受董事會授權(quán),負(fù)責(zé)設(shè)定與調(diào)險(xiǎn)限額,審核超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)的審批要件,并遵照節(jié)約資本、提高收益、降低風(fēng)險(xiǎn)的原則進(jìn)行審批與管理。

完善資本管理制度,加強(qiáng)資本管理與規(guī)劃,努力保障資本充足

為了強(qiáng)化民生銀行的資本統(tǒng)籌管理,強(qiáng)化資本約束觀念,提高資本配置效率,董事會戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會牽頭修訂了《中國民生銀行資本管理辦法》。新修訂的《資本管理辦法》進(jìn)一步明確了民生集團(tuán)層面的資本管理架構(gòu)、工作要素和相關(guān)部門的工作職責(zé)等內(nèi)容。同時(shí),根據(jù)《中國民生銀行資本管理辦法》,制訂了《中國民生銀行董事會資本分配與考核管理辦法》,其基本原則是根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和融資環(huán)境的變化,建立資本提前配置和有償使用機(jī)制,明確對經(jīng)營管理層的資本考核指標(biāo)、資本分配流程和資本考核與評價(jià)等具體內(nèi)容,目的是防止發(fā)生資本充足率失控的現(xiàn)象。另外,董事會也加強(qiáng)了資本規(guī)劃管理,2009年8月份,根據(jù)銀監(jiān)會的監(jiān)管要求(資本充足率不低于10%),民生銀行董事會戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會牽頭制訂了《中國民生銀行2009〜2011年資本規(guī)劃》、《中國民生銀行2009〜2011年資本補(bǔ)充規(guī)劃》,力爭保障資本充足穩(wěn)健。

建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度,確保董事會的風(fēng)險(xiǎn)知情權(quán)

董事會及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會必須有渠道獲取有效的風(fēng)險(xiǎn)信息,而且風(fēng)險(xiǎn)信息必須及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、易于理解和重點(diǎn)突出,否則,董事會無法履行風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)與評估職責(zé)。為此,董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會制訂了《中國民生銀行董事會風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度》,對風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容、時(shí)限、報(bào)告方式以及隱瞞不報(bào)的責(zé)任等都做了明確規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度的建立,確保了董事會的風(fēng)險(xiǎn)知情權(quán),有利于發(fā)揮董事會在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。

完善績效考評制度,發(fā)揮董事會績效管理職能

董事會績效管理的主要對象是董事會直接聘任的高級管理層人員,其績效管理職能首先要倡導(dǎo)積極健康的績效文化,健全激勵(lì)約束機(jī)制。一般而言,董事會績效管理要以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,建立績效考評制度,不斷完善績效考核的指標(biāo)體系,并嚴(yán)格依據(jù)考評結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,就能夠有效發(fā)揮“指揮棒”的作用。在民生銀行,董事會績效管理主要工作從以下方面著手:

建立高管人員盡職考評制度

為了建立、健全高級管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制,引導(dǎo)高級管理人員不斷提升勝任能力,促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),董事會研究制訂了《民生銀行高級管理人員盡職考評試行辦法》。在民生銀行,高級管理人員盡職考評是董事會發(fā)起組織的,基于高級管理人員履行崗位職責(zé),完成董事會下達(dá)的經(jīng)營管理目標(biāo)情況所進(jìn)行的考評工作,不同于上級組織部門發(fā)起和實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)班子及成員年度綜合考評。高級管理人員的盡職考評內(nèi)容分兩個(gè)部分即領(lǐng)導(dǎo)力綜合評價(jià)和績效考核。依據(jù)制度規(guī)定,董事會每年組織一次考評工作,由董事會薪酬與考核委員會具體組織實(shí)施。

不斷完善績效考核指標(biāo)體系

早期民生銀行績效考核指標(biāo)比較注重凈利潤指標(biāo)的完成情況,而且考核指標(biāo)單一。近年來董事會根據(jù)《綱要》的要求,為了提高經(jīng)營效率,降低經(jīng)營成本,注重股東回報(bào),修訂了高級管理人員關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系,考核指標(biāo)擴(kuò)展到凈利潤、凈資產(chǎn)回報(bào)率、市值增長率、不良資產(chǎn)率、營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)凈收入比例。近期,民生銀行董事會薪酬考核委員會又進(jìn)一步完善高管人員績效考核指標(biāo)體系,增加了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率的考核指標(biāo),這對于提高全行資本收益水平、風(fēng)險(xiǎn)管理水平將起到很好的積極作用。

督導(dǎo)管理層完善對分支機(jī)構(gòu)的績效考核

董事會應(yīng)督導(dǎo)經(jīng)營管理層按照董事會確定的經(jīng)營發(fā)展理念和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),結(jié)合戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要,完善對分支機(jī)構(gòu)的績效考核指標(biāo)體系和考核制度,引導(dǎo)全行“一盤棋”地去爭取實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。比如,為貫徹民生銀行董事會提出的“資本約束理念”,董事會在考評上引導(dǎo)高級管理層必須在資本約束下實(shí)施精細(xì)化管理,改變高資本消耗和粗放式的傳統(tǒng)發(fā)展模式。同時(shí),督促高級管理層建立以資本收益為核心的考核體制,開展對分支機(jī)構(gòu)資本收益考核,促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)節(jié)約使用資本,鼓勵(lì)分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念和經(jīng)營模式,大力發(fā)展中間收入業(yè)務(wù),積極采取差異化發(fā)展政策,盡快改善客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu),提高資本收益和整體經(jīng)營效益。

加強(qiáng)董事會自身建設(shè),提高公司治理效率

民生銀行是一家民營經(jīng)濟(jì)為主體的股份制銀行,產(chǎn)權(quán)清晰,股權(quán)比較分散(單一最大股東也只占股份的百分之幾),主要股東都是國內(nèi)著名的民營企業(yè)家。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了民生銀行的董事會、股東大會具有高度民主化的決策機(jī)制。因此,在民生銀行董事會的討論中,董事踴躍表達(dá)觀點(diǎn)甚至出現(xiàn)激烈爭論,是常有的現(xiàn)象。

本人向來認(rèn)為,股權(quán)結(jié)構(gòu)合理,產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,是建立良好公司治理的重要基礎(chǔ),由此產(chǎn)生的民主決策也有利于董事會和股東大會的科學(xué)決策。這本身不是什么壞事情。但是,新聞媒體往往不這樣看。媒體一看到董事會公告中有反對票,就得出“民生銀行董事會爭斗”之類的結(jié)論。其實(shí),每年民生銀行董事會都要召開多次會議,審議上百個(gè)議案,每年總會有董事對議案提出異議,從而投反對票或者棄權(quán)票。這在民生銀行是一件再正常不過的事了。難道每個(gè)議案都全票通過就正常了?難道董事會一團(tuán)和氣沒有爭論就正常嗎?在本人看來,存在爭論和反對票,恰恰表明了民生銀行公司治理的優(yōu)點(diǎn)和民主決策的特點(diǎn)。

另一方面,股權(quán)分散、決策高度民主化,雖然有利于科學(xué)決策,但容易產(chǎn)生不同意見,往往影響董事會的決策效率。因此如何構(gòu)建“和諧、高效的董事會”就成為民生銀行的面臨的一個(gè)重要問題。

2006年本人當(dāng)選董事長以后,就把“公開透明、和諧高效”作為公司治理的追求目標(biāo),并采取多種措施以加強(qiáng)董事會的自身建設(shè),提高董事會的決策效率,其主要如下:

加強(qiáng)制度建設(shè)

從2006年下半年開始,我們修訂或者重新制訂了近40項(xiàng)公司治理的制度,包括議事規(guī)則、工作程序、關(guān)聯(lián)交易管理辦法等等,本著“公開透明”的原則,完善制度建設(shè),優(yōu)化決策程序。比如修訂后的《董事會議事規(guī)則》把董事會會議分為“決策性會議”和“非決策性會議”,即增加了“非決策性會議”制度,并制訂了“非決策性會議規(guī)則”。簡單地說,就是把務(wù)虛和決策分開,每個(gè)季度董事會要召開一次議事務(wù)虛會,努力把它辦成全體董事信息共享、溝通協(xié)調(diào)、達(dá)成共識的交流平臺,董事們可以把各種聲音充分表達(dá)清楚。但到了決策時(shí)間,董事就要獨(dú)立行使自己的表決權(quán),不能再議而不決。再比如,原來董事會專門委員會職責(zé)范圍不夠明晰,工作程序也缺乏可操作性,必須修訂。因此,我們借鑒國內(nèi)外董事會專門委員會運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn),根據(jù)公司章程賦予的委員會職能范圍,細(xì)化了各個(gè)董事會專門委員會的職責(zé)權(quán)限,進(jìn)一步明確了董事會專門委員會的工作程序(工作程序分為提案工作程序、決策事項(xiàng)工作程序、報(bào)告工作程序、臨時(shí)特殊提案處置程序及反饋,提案工作程序又分為提案動(dòng)議、提案審議、提案提交),使專門委員會的工作細(xì)則更具有可操作性。同時(shí),根據(jù)不同委員會的職責(zé)范圍,確定其授權(quán)決策事項(xiàng)。

強(qiáng)化董事履職責(zé)任

為強(qiáng)化民生銀行董事自律約束,促進(jìn)董事勤勉盡責(zé),提高董事會及其專門委員會的工作水平,民生銀行制訂了《中國民生銀行董事履職盡責(zé)自律條例》。該條例明確了全體董事的義務(wù),規(guī)定了基本職責(zé)、盡職要求、不當(dāng)行為及失職問責(zé),并對董事履職情況進(jìn)行評價(jià)與通報(bào)。對董事履職情況,民生銀行監(jiān)事會每年都要進(jìn)行監(jiān)督,出具監(jiān)督評價(jià)報(bào)告。

做實(shí)董事會專門委員會工作

首先,從制度上強(qiáng)調(diào)委員會工作的重要性,我們規(guī)定:“董事會決策性會議提案必須先由董事會專門委員會研究,討論通過后再提交董事會審議,委員會審議不通過的議案一律不上董事會。”

其次,明確委員會的工作程序和授權(quán)事項(xiàng)。

再次,制訂董事會專門委員會年度工作計(jì)劃,明確年度工作目標(biāo)。

最后,委員會主席要向董事會報(bào)告議案在委員會討論的情況、表決的情況以及不同的意見。

民生銀行的體會是:委員會工作做實(shí)了,董事會決策效率和決策水平就容易提高。據(jù)統(tǒng)計(jì),2009年董事會戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會共召開會議10次,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會召開會議5次、審計(jì)委員會召開會議7次、關(guān)聯(lián)交易控制委員會召開會議7次,提名委員會召開會議4次、薪酬與考核委員會召開會議3次,共審議公司財(cái)務(wù)報(bào)告、決算、年度預(yù)算、不良資產(chǎn)的核銷,設(shè)立信用卡公司、設(shè)立民生村鎮(zhèn)銀行等提案100多項(xiàng),為董事會的高效工作和科學(xué)決策打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

實(shí)行獨(dú)立董事上班制度

依據(jù)國際經(jīng)驗(yàn),設(shè)立董事會專門委員會的一個(gè)重要目的在于發(fā)揮獨(dú)立董事的專家作用,以強(qiáng)化董事會工作的有效性。但是,獨(dú)立董事一般為兼職董事,多為社會名流或?qū)＜?工作繁忙,很難有時(shí)間和精力去履行董事義務(wù),因此,獨(dú)立董事及以獨(dú)立董事為主席的專門委員會就很難有效地開展工作。為解決這一矛盾,民生銀行自2007年3月份開始實(shí)施了獨(dú)立董事到行內(nèi)上班制度,規(guī)定獨(dú)立董事每月上班1〜2天,并為獨(dú)立董事安排了專門的辦公室和辦公設(shè)備。目前6名獨(dú)立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。民生銀行董事會下設(shè)6個(gè)專門委員會,其中5個(gè)專門委員會的主席由獨(dú)立董事出任,獨(dú)立董事上班制度將有利于推動(dòng)專門委員會工作的開展。從實(shí)施情況看,獨(dú)立董事上班的主要工作是:研究所屬委員會的工作事項(xiàng),研究并確定委員會提出的議案,聽取管理層或總行部門的工作匯報(bào),討論制訂相關(guān)制度等。

據(jù)統(tǒng)計(jì),2009年董事會6名獨(dú)立董事累計(jì)到行內(nèi)工作超過60個(gè)工作日,工作內(nèi)容函蓋課題研究、主持委員會日常工作、聽取業(yè)務(wù)部門匯報(bào)、提出專業(yè)性指導(dǎo)意見等,有力地促進(jìn)了委員會和董事會的工作。

加強(qiáng)董事培訓(xùn)

董事培訓(xùn)是董事會加強(qiáng)自身建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。為此,民生銀行每年都制訂《董事培訓(xùn)計(jì)劃》。通過專家講座、同業(yè)研討會、出國考察、參加監(jiān)管部門統(tǒng)一組織的培訓(xùn)等形式的培訓(xùn)活動(dòng),使得本行董事會成員能夠跟蹤國內(nèi)外先進(jìn)公司治理的模式和實(shí)踐,學(xué)習(xí)金融和商業(yè)銀行經(jīng)營管理的新知識新理念,了解國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀經(jīng)濟(jì)政策,熟知各項(xiàng)監(jiān)管法規(guī),深入了解本行經(jīng)營狀況。通過培訓(xùn),有利于提升董事會的決策能力、決策水平和決策效率,迎接多元化、國際化的挑戰(zhàn),保障銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在2009年,利用四次董事會非決策性會議平臺,先后聘請國內(nèi)外著名學(xué)者、投行專家、監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo),給全體董事做了12個(gè)主題培訓(xùn)。2009年下半年,還安排了一次董事、監(jiān)事到歐洲國際化大銀行的考察、學(xué)習(xí)活動(dòng)。

打造研究型董事會

主要方法是以董事會專門委員會主席或獨(dú)立董事為主體,結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際需要,精選調(diào)查研究課題,開展調(diào)查研究工作,形成階段性研究成果,為董事會主動(dòng)性決策提供科學(xué)依據(jù),為公司經(jīng)營管理提供前瞻性的指導(dǎo)意見。2008年,根據(jù)《綱要》和董事會的相關(guān)決議,精選出九個(gè)研究課題開展研究,到2009年初,這九個(gè)課題全部完成,質(zhì)量非常高,并得到了銀監(jiān)會和證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)們的高度評價(jià)。2009年董事會成立了專題研究小組,研究公司價(jià)值管理、品牌建設(shè)問題,確立未來公司價(jià)值管理和品牌建設(shè)的目標(biāo)體系,擬定品牌建設(shè)規(guī)劃和相應(yīng)策略,不斷提升公司品牌形象。董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會先后就微小企業(yè)貸款、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、董事會風(fēng)險(xiǎn)治理、董事會風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、通脹預(yù)期下的信貸行業(yè)趨勢及調(diào)整、通脹預(yù)期下民生銀行業(yè)務(wù)發(fā)展等內(nèi)容開展了六項(xiàng)調(diào)研工作。

建立信息交流平臺,加強(qiáng)信息溝通

實(shí)踐表明,影響董事會及其專門委員會決策效率和決策水平的一個(gè)重要因素是缺乏足夠的信息。信息不及時(shí)、不對稱,直接影響對議案的討論和決策。為此民生銀行建立了多層次的信息溝通機(jī)制,搭建信息交流平臺,加強(qiáng)董事會、監(jiān)事會和管理層之間的信息共享及溝通。主要措施包括:逐步完善經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度;建立董事會專業(yè)委員會與總行相關(guān)部室工作對接聯(lián)系制度;編輯《董事會工作通訊》(2009年有12期)、《內(nèi)部參考》(2009年出了50期),及時(shí)反映董事會重大決策、中心工作及熱點(diǎn)問題,從而促進(jìn)董事會與監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的溝通;專門委員會組織的內(nèi)部調(diào)研與座談。另外,獨(dú)立董事上班制度、董事會非決策性會議平臺本身也是加強(qiáng)信息溝通交流的重要渠道。

篇3

關(guān)鍵詞：社會綜合治稅；稅源管理；信息管稅；信息共享

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.08.30 文章編號：1672-3309（2013）08-67-02

稅收來源于經(jīng)濟(jì)，具體而言，稅收來源于稅源。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，稅源管理水平的高低影響著征收管理和稅務(wù)稽查工作的順利開展。厘清稅源管理中存在的問題，分析造成稅源管理無法深入開展的原因，并研究解決之道對提高稅收征管工作的效率十分必要。

一、稅源管理中存在的問題

（一）稅源管理體系建設(shè)不夠健全。現(xiàn)階段，稅源管理主要體現(xiàn)在管理員承擔(dān)戶籍管理、發(fā)票管理、欠稅管理、減免稅管理等簡單工作上。而在稅收分析和納稅評估工作上，依然存在著稅收分析思路單一、納稅評估能力不高等問題。完整、連續(xù)、系統(tǒng)的稅源管理運(yùn)行機(jī)制尚未形成，稅源管理體系建設(shè)不夠健全。

（二）稅源分類管理標(biāo)準(zhǔn)難以制定。稅源分類管理是根據(jù)稅源管理的需要，按照實(shí)際情況制定不同標(biāo)準(zhǔn)，有針對性地采取分類管理措施，對稅源實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，最大限度地發(fā)揮稅源管理活動(dòng)效能的一種管理措施。從現(xiàn)行稅源結(jié)構(gòu)情況看，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)分布、管理手段等在不同地區(qū)存在一定的差別，稅源結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多樣性、復(fù)雜性的特點(diǎn)，使得稅源分類管理難以準(zhǔn)確制定統(tǒng)一、全面的劃分標(biāo)準(zhǔn)。若劃分過細(xì)，會出現(xiàn)工作量大，可操作性差的現(xiàn)象；劃分過粗，又會出現(xiàn)同類企業(yè)差異過大，失去了分類管理的意義。

（三）稅源管理專業(yè)化程度較低。稅源管理專業(yè)化指根據(jù)納稅人實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式；對外實(shí)施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點(diǎn)，以納稅人屬地、風(fēng)險(xiǎn)管理等為次重點(diǎn)的稅源分類管理；對內(nèi)堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合，通過依托高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊(duì)伍，按照重要事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等分工，實(shí)行個(gè)人管理和團(tuán)隊(duì)管理有機(jī)結(jié)合，以信息化為支撐，以完善的稅源管理體系為保證的管理模式。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅源管理的導(dǎo)向雖已建立，但運(yùn)行機(jī)制并沒有真正落實(shí)，考核機(jī)制不到位，使得稅源管理無法真正深入開展。另外，信息化建設(shè)的統(tǒng)籌管理也較薄弱，使稅源管理專業(yè)化要求難以實(shí)現(xiàn)。部分信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，存在功能單一、業(yè)務(wù)交叉，模擬手工、程序繁雜，標(biāo)準(zhǔn)各異、互不共享等問題，部分應(yīng)用系統(tǒng)升級滯后于政策變動(dòng)和基層實(shí)際需求，對稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等工作的技術(shù)支持明顯不足。

（四）涉稅信息難以滿足稅源管理的要求。稅源管理是通過對納稅戶的全部生產(chǎn)經(jīng)營信息進(jìn)行搜集、整理、分析，并將分析結(jié)果用于指導(dǎo)稅款征收的過程。納稅戶的所有涉稅信息對稅源管理工作的重要性不言而喻。要全面準(zhǔn)確地掌握涉稅信息，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門的緊密合作外，還需要其他掌握稅源信息的政府職能部門的支持。但在實(shí)際工作中，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)卻不能統(tǒng)一共享，由此產(chǎn)生了內(nèi)部信息分塊割據(jù)，不完整、不準(zhǔn)確，難以看清納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營全貌的問題；另外，一些信息反復(fù)收集、政出多門，基層工作人員疲于應(yīng)付，數(shù)據(jù)質(zhì)量大打折扣。從外部信息獲取渠道上看，部門之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對稱問題仍較突出。

二、稅源管理無法深入開展的主要原因

由于我國現(xiàn)代信譽(yù)制度不完善，監(jiān)控制度不健全，社會材料化水平不高，存在大量隱型經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)金買賣等不公開、不標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為，僅靠稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取的信息很難將稅源管理進(jìn)行深入開展，客觀上要求政府相關(guān)職能機(jī)關(guān)為稅務(wù)部門及時(shí)獲取征稅材料提供協(xié)助。企業(yè)的目標(biāo)是追求利潤最大化，一些企業(yè)利用稅務(wù)機(jī)關(guān)信息資源不足，無法對其有效監(jiān)控，采取隱瞞收入，虛增成本，或是不進(jìn)行真實(shí)納稅申報(bào)，轉(zhuǎn)移稅款等方式，將真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營信息隱藏。而稅務(wù)機(jī)關(guān)若只憑企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和簡單的下戶檢查是無法全部找出企業(yè)逃避繳納稅款的原因的，只有掌握企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)信息，從原料的采購、到生產(chǎn)過程的投入，從資金的來源、到資金的運(yùn)用，從產(chǎn)品的銷售、到成本的結(jié)轉(zhuǎn)，從利潤的核算、到稅款的繳納，從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、從納稅人賬證報(bào)表資料、從政府職能部門及行業(yè)主管部門如規(guī)劃、國土、城建、銀行等各部門取得原始資料，形成對納稅戶涉稅資料的相互印證，相互說明，才能實(shí)現(xiàn)對納稅戶稅源管理的深入開展。造成稅源管理水平不高的主要原因是由于征納雙方的信息不對稱。因而，推行社會綜合治稅，是市場經(jīng)濟(jì)條件下做好稅收任務(wù)的迫切需求。

三、社會綜合治稅對提高稅源管理水平的作用

對于如何解決征納雙方信息不對稱的問題，筆者認(rèn)為，如果能夠建立稅源信息傳遞或者共享制度，構(gòu)建起社會綜合治稅平臺，把能夠控制稅收流失的相關(guān)部門統(tǒng)一組織起來，形成數(shù)據(jù)鏈條，相互印證，全面、有效地匯集各部門掌握的涉稅信息，科學(xué)分析，綜合利用，形成全面、實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)對稅源全方位的控管，為納稅評估、稽查選案、稅務(wù)檢查提供基礎(chǔ)信息來源，必然能夠較大程度的提高稅源管理水平。

（一）從目前稅收征管現(xiàn)狀看，存在著稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息不對稱、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他政府職能部門信息不對稱的情況，社會綜合治稅平臺作為第三方信息來源的重要渠道對此種信息不對稱的客觀存在現(xiàn)象起到了很好的補(bǔ)充作用。通過社會綜合治稅平成信息數(shù)據(jù)的傳遞和交流，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源的共享，拓寬稅源管理的來源渠道。

（二）社會綜合治稅是通過采集第三方數(shù)據(jù)信息，以社會綜合治稅平臺為載體將各方信息分發(fā)流轉(zhuǎn)的體系，通過社會綜合治稅平臺的逐步推廣運(yùn)用，使得傳統(tǒng)的征管手段與現(xiàn)代征管手段更加有機(jī)結(jié)合，節(jié)約了征稅成本，提高了征管質(zhì)量和效率，稅源管理逐步由人工統(tǒng)計(jì)的粗放型向信息管稅的集約型方式轉(zhuǎn)變。

（三）從目前稅收征管狀況看，存在著漏征漏管的狀況：如納稅人不進(jìn)行稅務(wù)登記、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)及偷逃騙稅等情況，而單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息是很難完全解決這些問題的，特別是近年來零散稅收呈大幅增長的趨勢，實(shí)際工作中又不能做到稅收管理員與所有納稅人的一一對應(yīng)，因此，很有必要借助第三方信息，從多種渠道全面了解納稅人的各種收入，包括已申報(bào)的收入及未申報(bào)的隱性收入等，從源頭上掌握納稅人的收入來源，實(shí)現(xiàn)對稅源的全面監(jiān)控與管理，這是挖潛增收的有效途徑與方法，是堵塞稅收流失的方法之一。

四、深化社會綜合治稅，提高稅源控管水平的建議

推行社會綜合治稅的根本目的是運(yùn)用信息化手段和人力資源構(gòu)建起嚴(yán)密的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，對稅源實(shí)現(xiàn)有效控管。目前，涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、地稅等部門之間，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的信息共享。獲取納稅人涉稅信息渠道主要通過稅務(wù)部門的定期信息采集，部門間信息傳遞效率低。因此，在加強(qiáng)和深化社會綜合治稅過程中，應(yīng)加大信息共享的廣度和深度，例如與國稅部門實(shí)行戶籍、征收、稽查等信息的交流共享；在國地稅共辦一個(gè)稅務(wù)登記證條件下，積極探索工商稅務(wù)聯(lián)合辦證辦法，提高辦事效率，加強(qiáng)稅源監(jiān)控力度。最大限度地實(shí)現(xiàn)信息共享，提高稅源監(jiān)控水平。

（一）加強(qiáng)信息的采集和共享。信息的采集與運(yùn)用是稅源管理工作的起步環(huán)節(jié)，稅源管理工作的好壞與信息采集與信息技術(shù)密切相關(guān)。必須加大信息管稅工作力度，明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作，這是社會綜合治稅的主要內(nèi)容，也是稅源管理的首要環(huán)節(jié)。

（二）建立社會化的信息管稅體系。提高稅源管理質(zhì)量必須建立社會化的信息管稅體系。要實(shí)現(xiàn)社會力量的協(xié)調(diào)，首先，要在法律層面上明確涉稅信息采集的權(quán)利和義務(wù)；其次，稅務(wù)部門應(yīng)積極與政府的相關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)各職能部門要走出獨(dú)家利益的局限，主動(dòng)進(jìn)行信息的共享與交流，逐步推進(jìn)整個(gè)社會信息體系的完善。

（三）建立順暢的涉稅信息采集管道。要建立相對統(tǒng)一的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一相關(guān)的采集軟件，規(guī)范相關(guān)的操作流程，確立標(biāo)準(zhǔn)化流程，涉稅信息的運(yùn)用才會得到保障。要加強(qiáng)對發(fā)票使用的強(qiáng)制推行力度，普及稅控裝置，將經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)內(nèi)容反映在發(fā)票上，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)最大限度的管理，為稅源管理提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。稅務(wù)部門內(nèi)部要加強(qiáng)對信息采集的質(zhì)量控制，從數(shù)據(jù)運(yùn)用的角度來規(guī)劃信息采集的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一信息口徑，規(guī)范采集程序，防止垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。

（四）建立協(xié)調(diào)的信息利用平臺。實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的信息協(xié)調(diào)利用平臺，避免因格式和軟件不一而影響數(shù)據(jù)的利用。配備高素質(zhì)的信息分析稅務(wù)管理人員，形成分層次的數(shù)據(jù)分析利用平臺。

（五）加強(qiáng)宣傳，形成社會綜合治稅的氣氛。稅務(wù)部門工作人員本身要認(rèn)清社會綜合治稅對稅源管理的重要意義，并進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管、綜合治稅相關(guān)政策的宣傳，并創(chuàng)新宣傳方式，提高大眾參與社會綜合治稅的力度，建立稅收社會綜合治稅的長效機(jī)制，形成濃厚的社會綜合治稅氣氛。

（六）建立社會綜合治稅的考核體系，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。設(shè)立涉稅舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)基金，鼓勵(lì)社會各界共同加強(qiáng)對地方稅源的監(jiān)督；落實(shí)考核考評的獎(jiǎng)懲，對在推進(jìn)綜合治稅工作中控管不力、造成稅收流失的予以處罰。

參考文獻(xiàn)：

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1　建立了解和掌握婦女需求及利益表達(dá)機(jī)制。為了充分行使婦聯(lián)組織代表婦女群眾參與利益協(xié)調(diào)的職責(zé)，必須珍惜并積極拓展婦女利益訴求的反映渠道。一是要以調(diào)查研究為基礎(chǔ)，就公共政策的完善，經(jīng)常及時(shí)向黨委政府反映情況；二是以各種方式積極參與民主協(xié)商；三是建立專報(bào)制度。將調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)的最重要、最緊急的問題，經(jīng)過嚴(yán)格篩選之后提出對策，向黨政領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反映婦女與人民群眾的呼聲。

2　建立健全婦女情緒疏導(dǎo)和矛盾化解機(jī)制。在經(jīng)濟(jì)體制深刻變革、組織結(jié)構(gòu)深刻變動(dòng)、利益格局深刻調(diào)整、思想觀念深刻變化的新形勢下，城市下崗失業(yè)婦女和農(nóng)村留守婦女面臨的現(xiàn)實(shí)問題比較突出；農(nóng)村出嫁女權(quán)益保護(hù)、征地拆遷補(bǔ)償糾紛增多，我們要從關(guān)注婦女民生問題人手，建立矛盾化解機(jī)制和利益調(diào)處機(jī)制。首先婦聯(lián)要充分發(fā)揮自己的組織優(yōu)勢。對與婦女維權(quán)及發(fā)展有關(guān)的問題，婦聯(lián)自身能解決的，要抓緊落實(shí)。自己解決不了的，要緊緊依托黨政資源，充分整合社會資源，最大限度地動(dòng)員和吸納一切可以運(yùn)用的資源，推動(dòng)?jì)D女事業(yè)發(fā)展。

3　建立健全事關(guān)婦女兒童的突發(fā)事件應(yīng)急干預(yù)機(jī)制。遇到突發(fā)事件，應(yīng)積極配合政府，實(shí)施突發(fā)公共事件新聞應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制、新聞機(jī)制、中外記者采訪服務(wù)管理機(jī)制、輿情研判機(jī)制，及時(shí)干預(yù)處理機(jī)制和善后工作機(jī)制，及時(shí)穩(wěn)妥的處理突發(fā)事件，保證社會和諧穩(wěn)定。

4　建立績效管理和評估機(jī)制。社會管理和公共服務(wù)，面向公眾并服務(wù)公眾，必然有其嚴(yán)格的評估體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。婦聯(lián)組織在參與社會管理和公共服務(wù)中，理當(dāng)順應(yīng)這一規(guī)律，自覺地建立健全婦女工作評估體系，實(shí)現(xiàn)從定性到定量、從無序到有序的轉(zhuǎn)變過程。這一體系建立的過程，實(shí)質(zhì)是對婦聯(lián)自身工作定位、思路重新梳理、反思的過程；是確定工作導(dǎo)向、確立婦女工作價(jià)值觀的過程；也是理清職責(zé)、規(guī)范工作、實(shí)施科學(xué)管理的過程。如我們在家庭建設(shè)過程中，結(jié)合全國文明城市創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化了家庭建設(shè)綜合指標(biāo)評價(jià)體系，從文明家庭創(chuàng)評、家庭文化、家庭教育、家庭養(yǎng)老等10個(gè)方面，提出了30多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，使家庭建設(shè)從口頭上的號召落實(shí)為家庭成員的具體行動(dòng)。另外，還要積極探索運(yùn)用現(xiàn)代傳媒和社會評價(jià)手段，暢通婦女和社會公眾廣泛參與的評價(jià)渠道，逐步建立開放式、社會化、群眾化的婦女工作評價(jià)體系，這是婦女工作實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的必然選擇和趨勢。

5　完善社會協(xié)同的工作機(jī)制。要在黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)和重視下，發(fā)揮婦女兒童工作委員會辦公室和婦女兒童工作各類協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的作用，認(rèn)真履行婦聯(lián)作為再就業(yè)工作、農(nóng)民工工作、全民科學(xué)素質(zhì)工作、精神文明建設(shè)等聯(lián)席會議成員單位的職責(zé)，加強(qiáng)同社會各界的聯(lián)系和溝通，積極為婦女參與農(nóng)村改革發(fā)展?fàn)幦≌摺①Y金、技術(shù)、項(xiàng)目等方面的支持。要進(jìn)一步發(fā)展面向農(nóng)村婦女兒童的公益慈善事業(yè)，做大做強(qiáng)婦聯(lián)各類實(shí)體陣地，不斷擴(kuò)大農(nóng)村婦女兒童的受益面。要進(jìn)一步拓展為農(nóng)村婦女兒童服務(wù)的國際合作平臺，加大引進(jìn)項(xiàng)目、吸納資金的力度，促進(jìn)農(nóng)村婦女兒童事業(yè)的發(fā)展。婦聯(lián)組織要積極借力、借勢、借平臺，推動(dòng)政府強(qiáng)化主體責(zé)任，實(shí)行綜合大維權(quán)服務(wù)，凸顯了婦聯(lián)組織參與社會公共事務(wù)、協(xié)調(diào)社會公共利益的作用。

篇5

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)中介保險(xiǎn)代價(jià)中介制度社會福利

一、保險(xiǎn)代價(jià)——“逆向選擇”和“道德危險(xiǎn)”

經(jīng)濟(jì)學(xué)中競爭性模型的一個(gè)重要假設(shè)前提是買方和賣方都具有完全的信息。在保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)模型一般的分析中，我們隱含的假設(shè)前提是保險(xiǎn)人和投保人相互之間有充分了解，雙方都是理性的、善意的。然而在現(xiàn)實(shí)中，這些假設(shè)很難成立。第一，信息不對稱是絕對，買賣雙方不可能完全知道對方的底細(xì)。潛在的投保人總是比保險(xiǎn)人更清楚自己面臨哪些危險(xiǎn)，危險(xiǎn)程度如何，會造成什么樣的損失。而保險(xiǎn)人在這方面的信息劣勢是絕對的。第二，雖然保險(xiǎn)合同要求投保人遵循最大誠信原則，但投保人作為一個(gè)理性的人，其做事以自身經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)，在不違法的前提下，投保人一定會利用各種可能來為自己牟利。因此，投保人必然會利用這種信息不對稱，隱瞞自己真實(shí)危險(xiǎn)狀況，使保險(xiǎn)人相信自己是低危險(xiǎn)的投保人，從而達(dá)到交納較少的保費(fèi)轉(zhuǎn)移較大危險(xiǎn)損失的目的。這種信息不對稱發(fā)生在交易之前，是合同前的機(jī)會主義，對市場的影響是導(dǎo)致“次品”驅(qū)逐“良品”，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)將這種情況稱為“逆向選擇”。

逆向選擇問題普遍存在于保險(xiǎn)市場中。現(xiàn)在假設(shè)市場上只存在兩類投保人，一類遭受損失的可能性較大，假定為H；另一類是后損失的可能性較小，假定為h。如果保險(xiǎn)人清楚地知道每一個(gè)投保人面臨的危險(xiǎn)情況，他將對兩投保人收取不同的保險(xiǎn)費(fèi)。而實(shí)際上保險(xiǎn)人很難清楚地了解每一個(gè)投保人面臨的危險(xiǎn)情況，無法區(qū)分H和h，那么他將按照平均水平收取保險(xiǎn)費(fèi)，這介于應(yīng)向H收取的高額保險(xiǎn)費(fèi)和應(yīng)向h收取的不足額保險(xiǎn)費(fèi)之間，實(shí)際上是h補(bǔ)貼了H。顯然，H樂于接受這一水平的保險(xiǎn)費(fèi)而h可能灰拒絕，最終可能會出現(xiàn)只有H和保險(xiǎn)公司進(jìn)行交易。保險(xiǎn)公司在知道了h可能放棄投保后，自然會提高保險(xiǎn)費(fèi)。而保險(xiǎn)費(fèi)提高后也可能失去部分“中危險(xiǎn)者“參保的機(jī)會。顯然，由于信息不對稱而產(chǎn)生的逆向選擇問題可能會給雙方帶來經(jīng)濟(jì)利益的損失。

與逆向選擇發(fā)生在交易之前相反，道德危險(xiǎn)發(fā)生在交易之后。所謂的道德危險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人和投保人雙方簽訂保險(xiǎn)合同后，其行為發(fā)生變化的傾向，其后果是導(dǎo)致雙方收益的減少。無論是投保人還是保險(xiǎn)人都存在道德危險(xiǎn)的傾向。

對于投保人而言，道德危險(xiǎn)有包括事前道德危險(xiǎn)和事后道德危險(xiǎn)。事前道德危險(xiǎn)是指投保人在防損方面行為產(chǎn)生背離。

當(dāng)然道德危險(xiǎn)也會出現(xiàn)在保險(xiǎn)人身上。譬如保險(xiǎn)公司可能會濫用保險(xiǎn)基金進(jìn)行投機(jī)性活動(dòng)，是保險(xiǎn)基金受損的可能性增大。保險(xiǎn)公司對投保人的不負(fù)責(zé)的行為都可以被看成道德危險(xiǎn)問題。

從上文分析中不難看出，保險(xiǎn)人和投保人的特定行為可能會給雙方帶來經(jīng)濟(jì)利益的損失；而從整個(gè)社會角度來看，特定行為的存在既可能增加了風(fēng)險(xiǎn)損失程度又降低了福利水平。而保險(xiǎn)中介制度的引入，尤其是規(guī)范、完善的保險(xiǎn)中介制度的建立，則可在很大程度上改變這種現(xiàn)狀。

二、保險(xiǎn)中介制度對提高福利水平的定性分析

1.有利于溝通信息，降低交易費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益

保險(xiǎn)中介在保險(xiǎn)市場上作用的發(fā)揮，是由其在保險(xiǎn)信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢、專業(yè)技術(shù)服務(wù)等諸方面的功能所決定的。

保險(xiǎn)信息溝通功能，是指在信息不對稱的保險(xiǎn)市場中，建立保險(xiǎn)中介制度，并利用其專業(yè)優(yōu)勢，為保險(xiǎn)合同雙方提供信息服務(wù)，是加強(qiáng)保險(xiǎn)合同雙方的信息溝通，協(xié)調(diào)保險(xiǎn)合同雙方的關(guān)系，促進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系良性發(fā)展的最佳選擇。

風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢功能，是指保險(xiǎn)中介公司憑借其專業(yè)技術(shù)和專家網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，為社會公眾提供風(fēng)險(xiǎn)評估、防災(zāi)防損等風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)，這種特殊性的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，使保險(xiǎn)中介公司在保險(xiǎn)市場中處于不可替代的地位。

專業(yè)技術(shù)服務(wù)功能可分解為三個(gè)層面：一是專業(yè)技術(shù)，在保險(xiǎn)中介公司中都具有各自獨(dú)特的專家技術(shù)人員，能夠彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司存在的人員與技術(shù)不足的問題；二是保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同是一種專業(yè)性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)合同，非一般社會公眾所能理解，在保險(xiǎn)合同雙方發(fā)生爭議時(shí)，由保險(xiǎn)中介人出面，不僅能解決專業(yè)術(shù)語和條款上的疑難問題，而且容易緩解雙方之間的緊張關(guān)系；三是協(xié)商洽談。由于保險(xiǎn)合同雙方在保險(xiǎn)的全過程中存在著利益矛盾，意見分歧在所難免。由于保險(xiǎn)中介公司的介入，能夠提供具有公正性和權(quán)威性的資證，供保險(xiǎn)雙方或法院裁決時(shí)參考，有利于矛盾的化解和消除。

2.有利于維護(hù)市場公平競爭，促進(jìn)交易活動(dòng)的順利進(jìn)行

完善的保險(xiǎn)中介制度可以改善保險(xiǎn)市場信息不完全、不對稱的狀況，在一定程度上減少保險(xiǎn)市場逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而起到抑制逆向選擇及道德風(fēng)險(xiǎn)的作用。譬如保險(xiǎn)人，可以通過自己所掌握的大量投保人的信息，對投保人加以篩選，從而減少逆向選擇給保險(xiǎn)公司帶來的損失；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，通過其為投保人所提供保險(xiǎn)咨詢、設(shè)計(jì)投保方案、宣傳保險(xiǎn)知識等服務(wù)，既能夠使投保人的風(fēng)險(xiǎn)管理更加科學(xué)，使其保險(xiǎn)利益得到維護(hù)，又能夠增強(qiáng)人們的保險(xiǎn)意識，從而減少道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；而保險(xiǎn)公估人，通常在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，客觀地對事故發(fā)生原因是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行評判，以及對保險(xiǎn)標(biāo)的損失范圍、損失程度、損失數(shù)量等進(jìn)行計(jì)算和確定，并出具保險(xiǎn)公估書，然后由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)審查和賠付，這樣就可以杜絕“濫賠”、“少賠”等現(xiàn)象的發(fā)生。

可見，保險(xiǎn)中介制度，對保險(xiǎn)公司而言，可以節(jié)省人力物力、縮短理賠時(shí)間，促進(jìn)交易活動(dòng)的順利進(jìn)行；對投保人而言，由第三者參與理賠活動(dòng)，既公正客觀，又準(zhǔn)確及時(shí)。

3.有利于建立和完善保險(xiǎn)公司信譽(yù)

眾所周知，保險(xiǎn)公司信譽(yù)的好壞將直接影響其市場競爭能力的強(qiáng)弱。盡管影響保險(xiǎn)公司信譽(yù)的因素有諸多，但規(guī)范、完善的保險(xiǎn)中介制度對其信譽(yù)的影響是毋庸置疑的。這是因?yàn)椋ｋU(xiǎn)人通常代表著保險(xiǎn)公司的形象，而規(guī)范、完善的人制度可以使保險(xiǎn)人認(rèn)真履行自己的職責(zé)，這無形之中可以在人們心中樹立良好的保險(xiǎn)公司形象；而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，則通過自己手中掌握的大量有關(guān)保險(xiǎn)公司的信息，為保戶做出最優(yōu)化的選擇決策，這種通過對保險(xiǎn)公司資本實(shí)力、產(chǎn)品價(jià)格以及服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)選，給保險(xiǎn)公司形成了較大的市場壓力，使保險(xiǎn)公司處于被選擇的境地；保險(xiǎn)公估人的參與，使得保險(xiǎn)事故核實(shí)、理賠等客觀又及時(shí)，也會提高保險(xiǎn)公司的可信度。

由此可見，規(guī)范、完善的保險(xiǎn)中介制度，不僅促使保險(xiǎn)公司極力提高自己的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，以增強(qiáng)競爭實(shí)力；而且，也為那些服務(wù)質(zhì)量好、可信度高的保險(xiǎn)公司向市場發(fā)出信號，為其樹立良好的社會知名度和認(rèn)可度。

三、保險(xiǎn)中介制度對提高福利水平的定量分析

1.從保險(xiǎn)公司角度分析

假設(shè)在一般的保險(xiǎn)市場中，保險(xiǎn)公司由于規(guī)范、完善的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的加盟所獲得的收益為R；由于保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)存在而使得保險(xiǎn)公司管理費(fèi)用的減少為M；保險(xiǎn)公司由于逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)減少而給獲得的賠償損失的減少為S（這個(gè)損失包括核賠、理賠等發(fā)生的費(fèi)用）；保險(xiǎn)公司由于改善經(jīng)營管理等因素所帶來的收益為T；由于保險(xiǎn)費(fèi)率下降而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司收入的下降為r；保險(xiǎn)公司支付給保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用為f。則保險(xiǎn)公司的收益為：R=M+S+T-r-f。在該公式，我們可以發(fā)現(xiàn)收益R的大小取決于M、S、T與r、f的比較。若前三個(gè)數(shù)值M、S、T數(shù)值越大，同時(shí)后兩個(gè)數(shù)值r、f越小，則R就會越大。由于保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的介入，承保費(fèi)率降低使保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入下降（公式中的r），支付給保險(xiǎn)中介的傭金（公式中的f）則使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本提高。在保險(xiǎn)市場比較完善的上海，由于保險(xiǎn)中介的存在，使一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)率都下降了40%~60%，而同期支付給經(jīng)紀(jì)人的傭金比率一般為10%~20%。在保險(xiǎn)中介發(fā)展的實(shí)踐過程中，R可能有正有負(fù)。也就是說，僅就這方面的收益來說，具有不確定性。但加上T這個(gè)因素來看，保險(xiǎn)中介制度的建立和完善客觀上有利于保險(xiǎn)公司降低經(jīng)營成本，有利于保險(xiǎn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展的。

2.從投保人角度分析

從投保人角度看，其直接的收益就是保險(xiǎn)費(fèi)率下降，所繳保費(fèi)的減少(公式中的r)。北京某卷煙廠，在過去的十幾年中，每年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所交保費(fèi)約1300萬元。現(xiàn)在該廠經(jīng)過保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的投保設(shè)計(jì)后，保費(fèi)支出下降了60%，近乎同樣的保險(xiǎn)保障保險(xiǎn)費(fèi)卻只需約600萬元，少了一半。由此可知，投保人收益甚多。另外，由于投保人保險(xiǎn)意識逐步的增強(qiáng)，保險(xiǎn)事故的發(fā)生率大大降低，以及避免了不必要的索賠，從而節(jié)省了時(shí)間和精力，獲得精神上的效用(公式中的S)。

3.從整個(gè)社會角度分析

假如保險(xiǎn)公司的人員分流到保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)，則保險(xiǎn)公司支付給保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用f可以補(bǔ)償這部分人的勞動(dòng)，保險(xiǎn)公司由于人員減少而節(jié)約的費(fèi)用可能高于支付給保險(xiǎn)中介的傭金。所以保險(xiǎn)公司的管理費(fèi)用M的降低對社會而言就是凈收益；由于道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的減少，一些事故的發(fā)生就可以避免，減少了損失S，相對而言這也是一種凈收益；保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的下降與投保人所繳保費(fèi)的減少相互抵消，對整個(gè)社會而言收益可以看為零。此外，投保人獲得的精神上的效用S和促使保險(xiǎn)公司提高經(jīng)營管理水平所帶來的收益T，這是都潛在的效用。因而，整個(gè)社會從這里所獲的收益為M+S+T，用這些收益去增加人們的福利，就可以提高整個(gè)社會的福利水平。

總之，保險(xiǎn)中介是保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)分工與保險(xiǎn)組織專業(yè)化、市場化發(fā)展的產(chǎn)物，是保險(xiǎn)人的合作伙伴，客觀上能夠促進(jìn)保險(xiǎn)市場的繁榮。保險(xiǎn)中介制度引入到保險(xiǎn)市場之中，可以有效改善保險(xiǎn)市場信息不對稱的狀況，一定程度上降低保險(xiǎn)代價(jià)問題，而規(guī)范、完善的保險(xiǎn)中介制度則是可以提高社會的整體福利水平。

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