工程審計的程序精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇工程審計的程序，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

［關(guān)鍵詞］ 工程造價；事前審計；事中審計；事后審計

一、概述

工程造價審計是從工程技術(shù)的角度，對建設(shè)項(xiàng)目投資活動的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行檢查、評價和公證的一種監(jiān)督活動。具體指由審計機(jī)構(gòu)，按照相關(guān)法規(guī)和各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目投資所花費(fèi)的全部費(fèi)用實(shí)施的審核與監(jiān)督；并通過審計監(jiān)督，保證建設(shè)項(xiàng)目投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及竣工決算編制方法的合法合規(guī)性。

二﹑工程造價審計的程序

工程造價審計程序應(yīng)分為事前審計、事中審計和事后審計。

1.事前審計

一般工程造價審計大多是對工程竣工決算的審計：根據(jù)施工方提供的施工圖紙和交工資料來審查工程造價的合理性。這樣就會造成一些失誤，例如大的建筑工程是經(jīng)過招標(biāo)確定的，它的造價按圖紙造價是一次性包死的，在結(jié)算時只是發(fā)生一些變更和簽證。此類工程在竣工決算審計時大多不會有什么問題?？蓡栴}很容易出在投標(biāo)報價上，一些建設(shè)單位與施工單位溝通后，建設(shè)單位做高標(biāo)底故意提高造價，這樣投標(biāo)方就可高價中標(biāo)。而在審計時卻審查不出問題。例如某選礦工程其建設(shè)方做出標(biāo)底480萬元，經(jīng)審計后實(shí)際造價只有380萬元。所以工程審計不能只對決算審計，還應(yīng)對大型招投標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施標(biāo)底審計，即事前審計。

2.事中審計

工程項(xiàng)目在施工過程中也要進(jìn)行審計監(jiān)督，尤其是對隱蔽工程的監(jiān)督。深入現(xiàn)場調(diào)查、取證、記錄，必要時進(jìn)行拍照，跟蹤審計勘查，記錄要由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認(rèn)可。例如基礎(chǔ)工程，當(dāng)?shù)乜辈辉敃r就會出現(xiàn)超挖和基礎(chǔ)加深情況，如果施工方和監(jiān)理作弊簽證虛假加大工程量，在決算時不會發(fā)現(xiàn)，只有親自到現(xiàn)場監(jiān)督才能保證簽證量屬實(shí)。所以事中審計必不可少。

3.事后審計

竣工決算審計就是事后審計，事后審計也至關(guān)重要。

（1）對于有圖紙的工程項(xiàng)目，要仔細(xì)審查工程量的計算是否符合工程量計算規(guī)則，有否故意計算和合計錯誤以及筆誤等。同時還要審查工程項(xiàng)目是否按圖完成，有無取消部分后結(jié)算仍計價等。

（2）對于無圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場，對照結(jié)算項(xiàng)目采用現(xiàn)場實(shí)測以確保造價的真實(shí)性。決算審計除了核定工程量外還應(yīng)對定額套用及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，避免高套定額和不合理取費(fèi)現(xiàn)象。

4.材料價格審計

竣工決算中的材料及設(shè)備價格是直接影響建設(shè)項(xiàng)目審計質(zhì)量的重要因素，審計時要特別注意對材料價格的審查。材料價格雖然是定額中規(guī)定的，但主要材料價格需按市場價格加以調(diào)整，即材料調(diào)差是工程的組成部分。施工單位往往是在材料使用上以次充好，而材料調(diào)差仍按質(zhì)量好的材料價格調(diào)整。審計時可采取以下幾種方法：一是建立建筑安裝工程材料價格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，定期調(diào)查。二是審查施工企業(yè)材料成本賬。三是調(diào)查了解建筑市場材料價格情況。四是直接到供應(yīng)廠（商）考察認(rèn)證。只有在做好上述調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，才能確定最終決算價格。

三、經(jīng)驗(yàn)小結(jié)

（1）審查招投標(biāo)情況真實(shí)性，是否進(jìn)行公開招標(biāo)，有無暗箱操作，有無將工程“化整為零”，逃避招標(biāo)。對標(biāo)底要嚴(yán)格審核減少造價誤差。

（2）對工程合同的審計：審查施工合同簽訂中合同價款的嚴(yán)密性，內(nèi)容條款的完整性。

（3）對于再建工程要深入現(xiàn)場掌握第一手資料，確保隱蔽工程簽證量的準(zhǔn)確性。

（4）審查材料價差的合理性，對于特殊材料，一般參考造價信息價，沒有的應(yīng)進(jìn)行市場詢價。

篇2

工程建設(shè)環(huán)節(jié)多、涉及面廣，因此往往存在招投標(biāo)過程不規(guī)范、工程施工現(xiàn)場管理不到位以及工程結(jié)算高套取費(fèi)等行為，而工程建設(shè)的管理跟一個企業(yè)的管理最終體現(xiàn)財務(wù)的管理上相類似，管理的好壞也最終體現(xiàn)在工程造價的確定上，如果建設(shè)單位不注重工程造價的核定，往往會造成大量工程資金的流失。審計人員通過客觀公正、合理地確定造價，核減工程結(jié)算中的不合規(guī)計價，不僅維護(hù)施工單位的利益，而且也降低建設(shè)單位的成本，在加強(qiáng)和規(guī)范工程管理、控制工程投資等方面發(fā)揮了重要的作用，取得了非常大的成效。因此，工程竣工決算審計是非常必要的，近幾年來，各單位都積極開展了投資項(xiàng)目決算審計，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。同時，審計人員在工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，使得工程決算審計的質(zhì)量和效果得到很大的提高。

工程審計程序

一、審前準(zhǔn)備。

審計人員的組織。按照現(xiàn)有審計組織形式，很多單位配備的專職工程審計人員很少，而且，大多數(shù)工程都是年底突擊報審、結(jié)算，造成工作量集中，工程審計力量嚴(yán)重不足，這樣，要么造成無法在承諾時限內(nèi)完成審計任務(wù)，要么為了趕時間，審計質(zhì)量有可能下降，審計風(fēng)險加大。另一方面，由于每個工程審計人員的工作經(jīng)歷不同，專業(yè)擅長不同，如果能根據(jù)審計內(nèi)容的不同，開展聯(lián)合審計等統(tǒng)籌安排人員的審計形式對審計工作的順利開展很有好處。

下達(dá)結(jié)算審計通知書。下達(dá)的審計通知書包括應(yīng)提交資料及其審計實(shí)施方案等。審計人員將審計所需的資料事先通知被審單位，由被審單位準(zhǔn)備好，免得因?yàn)橘Y料原因而增加現(xiàn)場審計時間。報送的工程審計資料應(yīng)包括：工程項(xiàng)目立項(xiàng)計劃、概預(yù)算及審查意見、工程設(shè)計、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購等合同文件、施工組織設(shè)計、設(shè)計變更通知書，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，現(xiàn)場簽證、完整的工程竣工竣工圖、工程結(jié)算資料（含工程量計算書）、工程項(xiàng)目相關(guān)會計核算的憑證、帳簿和報表、其他工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件資料等。在初步了解審計內(nèi)容和實(shí)際情況后，應(yīng)當(dāng)制定審計作業(yè)計劃，編寫審計實(shí)施方案，進(jìn)行人員的分工安排，并注意明確審計重點(diǎn)、任務(wù)和職責(zé)，提出時間進(jìn)度要求等。

二、審計階段。

首先，審計人員在審計過程中要堅持原則、嚴(yán)肅認(rèn)真，對所審計內(nèi)容要做到依據(jù)充分、合理準(zhǔn)確，對不同的工程項(xiàng)目應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握，在進(jìn)行決算審計過程要根據(jù)“全面審計，突出重點(diǎn)”的原則，仔細(xì)對照決算項(xiàng)目，區(qū)分重點(diǎn)，對一些疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查、核實(shí)，一查到底，查清楚為止，必要時可深入現(xiàn)場，進(jìn)行實(shí)地考察。工程竣工決算審計涉及面廣，包括資金的來源、使用等全部資金運(yùn)作過程，又涉及工程招投標(biāo)、物資采購等各個環(huán)節(jié)的方方面面。因此，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，按照朱 基總理提出“傷其十指，不如斷其一指”的指導(dǎo)思想進(jìn)行審計。事實(shí)上，當(dāng)今大多基建工程均實(shí)行招投標(biāo)制，工程施工合同價一般會按投標(biāo)干，然后再按設(shè)計變更進(jìn)行調(diào)整，而項(xiàng)目建設(shè)的其他費(fèi)用存在的不合規(guī)行為相對較多。因此，工程竣工決算審計的重點(diǎn)是其他費(fèi)用的列支是否合理，而不是單位工程造價的審核。

工程審計應(yīng)根據(jù)審計實(shí)施方案，逐步逐項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定。在審計過程中，被審單位應(yīng)積極配合，畢竟資料的及時提供是審計工作順利實(shí)施的根本保證。審計人員對較重要的審計依據(jù)都應(yīng)有復(fù)件存檔，審計人員在審計底稿填寫完畢后應(yīng)交給被審單位有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)、會簽，沒有意見后蓋章生效。

現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)認(rèn)真整理、分析資料，針對管理中存在的不足，提出針對性的意見和可操作性強(qiáng)的審計建議，出具審計報告及審計意見書。審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括以下幾部分：

工程基本情況：工程建設(shè)目的、建設(shè)規(guī)模、立項(xiàng)批文，設(shè)計、監(jiān)理、施工單位，開、竣工時間，工程質(zhì)量評定情況、資金來源與使用情況、概算執(zhí)行情況等。

工程竣工決算審計情況：建安工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的財務(wù)支出、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算情況（包括施工單位送審數(shù)、有關(guān)部門審核數(shù)、審計數(shù)），審計核增或核減的主要內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見等。

審計發(fā)現(xiàn)的工程建設(shè)管理中存在的問題，特別是工程執(zhí)行“五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制）方面存在的不足。這一部分是審計報告的重點(diǎn)，應(yīng)對產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提出防范措施。

工程審計的主要內(nèi)容

工程立項(xiàng)及執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國家的有關(guān)政策，項(xiàng)目建設(shè)是否按基建程序進(jìn)行，是否按批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，有無隨意超標(biāo)準(zhǔn)或超概算建設(shè)的行為。審查資金來源、到位情況及資金拔付與使用情況，主要審查工程價款的支付是否按合同條款及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否按規(guī)定留足工程尾款與質(zhì)保金，是否有挪用資金問題。

項(xiàng)目投資的建設(shè)成本。審核工程竣工圖是否與實(shí)物相符，建安工程投資、設(shè)備投資、其他費(fèi)用內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否亂計或虛列成本，審查工程量計算是否準(zhǔn)確，是否有高套定額取費(fèi)等。

審查工程 “五制”執(zhí)行情況，特別是工程施工、物資采購的招投標(biāo)、合同管理是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)程序進(jìn)行，其是否合規(guī)、有效。

交付使用資產(chǎn)審計。審查交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，有無虛交資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)等問題。

投資效益情況。評審?fù)顿Y效益等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到要求，對投資項(xiàng)目的經(jīng)營管理、營銷狀況等方面進(jìn)行綜合分析，評價項(xiàng)目投資的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

工程審計的質(zhì)量、風(fēng)險控制

加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部管理。根據(jù)實(shí)際情況制訂審計工作規(guī)則，用于規(guī)范審計人員的行為，提高審計工作效率和審計質(zhì)量。應(yīng)建立審計工作底稿的多級復(fù)核制度，避免由于數(shù)據(jù)計算復(fù)雜等原因造成的工作失誤，建立復(fù)核制度，有利于減少審計風(fēng)險，提高工程審計質(zhì)量。

要對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持“三不放過”的原則，即“問題原因不清楚不放過、凡是責(zé)任者和應(yīng)受教育者沒有受到教育不放過、凡是整改措施不落實(shí)不放過”，要加強(qiáng)對審計成果應(yīng)用的跟蹤檢查，做到“審而要究，審而要改，審而要用”，對一些帶有普遍性的問題，要通過調(diào)查和分析，查找管理制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見和建議。

篇3

關(guān)鍵詞：建筑工程造價預(yù)結(jié)算審核方法程序要點(diǎn)

中圖分類號：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

0、引言

對建筑預(yù)結(jié)算最終結(jié)果進(jìn)行確定的過程就是工程造價的預(yù)結(jié)算審核，在建筑工程中，選用合理的審核方法，按照規(guī)定的審核程序，依從審核要點(diǎn)，確保建筑工程造價的審核有效性，是提高項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量以及項(xiàng)目利潤的重要環(huán)節(jié)。因此，工程造價的預(yù)結(jié)算人員應(yīng)該根據(jù)建筑工程造價預(yù)結(jié)算的現(xiàn)狀以及其中所涉及到的問題，選用合理有效的預(yù)結(jié)算審核方法并且根據(jù)規(guī)定的審核程序，對項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算進(jìn)行審核。

1、建筑工程造價預(yù)結(jié)算的現(xiàn)狀以及存在的問題。

預(yù)結(jié)算工作是一項(xiàng)非常繁瑣的工作，對于審核人員的專業(yè)技能有很高的要求，同時也是對審核人員細(xì)心程度的一種考驗(yàn)。在實(shí)際審核過程中有許多不定的狀況出現(xiàn)，例如：（1）由于一些新技術(shù)與新型材料的出現(xiàn)，使得定額換算出現(xiàn)了實(shí)時的變化；提供數(shù)據(jù)的不及時不準(zhǔn)確造成換算定額不合理現(xiàn)象的出現(xiàn)；（2）在建筑施工進(jìn)程中，以及各種因素的不斷變化，使計算的難度增大，容易造成計算錯誤的出現(xiàn)；（3）一些施工單位為了獲取較大的利益，在預(yù)結(jié)算過程中故意增加建筑材料的價格，并對工程量進(jìn)行重復(fù)計算，進(jìn)而加大工程造價。這些問題都嚴(yán)重影響了建筑行業(yè)快速有序的發(fā)展，因此需要更加專業(yè)的審核制度對其加以限制，同時也需要審核人員采用合理的審核方法以及合理的審核程序?qū)ζ浼右韵拗啤?/p>

2、建筑工程造價預(yù)結(jié)算的審核方法。

針對項(xiàng)目的特性，根據(jù)合同、招投標(biāo)資料及設(shè)計圖紙，結(jié)合工程實(shí)際情況，勘察現(xiàn)場，對竣工資料中的工程量和單價進(jìn)行詳細(xì)審核。對于變更簽證資料的合法性、合理性和正確性進(jìn)行核實(shí)后，提出工程結(jié)算審核發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表審核意見，出具定案表和審核結(jié)論。

2.1、全面綜合審核法。

全面審核法與圖紙預(yù)算的應(yīng)用過程大體相同。它具有全面審核、效果清晰明朗、所審核過的工程預(yù)結(jié)算質(zhì)量比較高、差錯比較少的特點(diǎn)，但是全面審核的方法要進(jìn)行大量的人工勞動，花費(fèi)時間太長，并且這種勞動需要不斷的重復(fù)進(jìn)行。因此，在投資規(guī)模較大，審核進(jìn)度要求較緊的情況下這種審核方法是不可取的。這種審核方法主要用于一些設(shè)計內(nèi)容不多、工藝不復(fù)雜的工程，或者在編制工程預(yù)結(jié)算的技術(shù)力量薄弱的情況下，可采用這種方法。另外，有些建設(shè)單位為嚴(yán)格控制工程造價，也常采用這種方法。

2.2、重點(diǎn)審核法。

重點(diǎn)審核的方法主要是對工程預(yù)決算中的重點(diǎn)工程進(jìn)行審核，它的審核范圍與全面綜合的審核方法有明顯的差異。它主要涉及施工工程量較大，造價較高和容易發(fā)生差錯的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審核。依據(jù)建筑的結(jié)構(gòu)類型分析審核的要點(diǎn)，如為框架結(jié)構(gòu)，則鋼筋和混凝土的量一定大，則首先予以審核。依此類推，磚混結(jié)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)審核磚砌體工程量和鋼筋混凝土工程量，磚墻金屬屋架的單層建筑應(yīng)重點(diǎn)審核磚砌體工程量和金屬結(jié)構(gòu)工程量等等。對于有地下室的工程，土方工程造價比較高應(yīng)重點(diǎn)審核。此外造價比較高的其他分部分項(xiàng)工程也應(yīng)重點(diǎn)審核。而對其他占投資比例較小的分項(xiàng)工程，如零星項(xiàng)目（雨篷、散水、坡道、垃圾箱）等，審核時可以忽略。另外，對工程的各項(xiàng)費(fèi)用也應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，因?yàn)閷τ诓煌氖┕て髽I(yè)，不同的工程，有關(guān)部門規(guī)定了不同的工程費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及它們的計算方法，應(yīng)根據(jù)本地區(qū)各項(xiàng)費(fèi)用的計費(fèi)基礎(chǔ)及其費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)或有關(guān)文件規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行重點(diǎn)審核。重點(diǎn)審核法的優(yōu)勢在于沒有多余的重復(fù)工作，只審核重點(diǎn)工程，工作量相對較少，花費(fèi)時間相對較少等方面，在實(shí)際審核過程中大大的提高了工作的效率。但在審核過程中，假如發(fā)現(xiàn)的問題較多，應(yīng)擴(kuò)大審核范圍，如有必要需進(jìn)行全面審核。

2.3、經(jīng)驗(yàn)審核法。

經(jīng)驗(yàn)審核方法主要是根據(jù)以前的審核經(jīng)驗(yàn)，對審核易錯的部分進(jìn)行審核，并且重點(diǎn)針對這些易錯點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行審核。如某學(xué)校新建一幢實(shí)驗(yàn)樓，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)在審核過程中發(fā)現(xiàn)墻體中圈梁、過梁、構(gòu)造柱所占體積在砌體工程量中均未扣除；鋼筋計算未扣除保護(hù)層的厚度且重復(fù)計算鋼筋的損耗量。土壤未按設(shè)計時的實(shí)際類別，套價時選用較高的土壤類別進(jìn)行套取；挖土深度也未按實(shí)際挖土深度，而是選用較深的定額子目。經(jīng)審核以上幾項(xiàng)減了近三十萬元。此外，對一些初學(xué)者容易犯的審核錯誤，例如審核中完全只按照施工圖紙的設(shè)計進(jìn)行審核，就偏離了實(shí)際工程。而經(jīng)驗(yàn)審核法就可以給他們提供足夠的經(jīng)驗(yàn)，幫助他們在保證審核準(zhǔn)確性的前提下能夠更加高效快速的審核。

2.4、對比審核法。

除了上述的幾種審核方法之外，對比審核法也被經(jīng)常使用。其就是在一個相同的地方，利用與審核對象或者項(xiàng)目相同的審核標(biāo)準(zhǔn)，對審核對象的結(jié)構(gòu)用途等方面的差異進(jìn)行審核與整理。最后再與所要審核的對象進(jìn)行對比研究，分析產(chǎn)生量價不同的原因。常用的方法主要有分解項(xiàng)目指標(biāo)法，雙方造價差異對比法，以及工程投資分布比例法等。

2.5、對比分析法。

對比分析法是預(yù)算審核過程中使用的一種方法，它主要將建筑工程的實(shí)際規(guī)模與文件中的要求與規(guī)定進(jìn)行對比分析，并且將實(shí)際工程量與施工設(shè)計圖紙進(jìn)行對比分析，以便更快的發(fā)現(xiàn)決算中所存在的問題，便于及時糾正。

3、建筑工程造價預(yù)結(jié)算的審核程序。

審核程序分為：審核準(zhǔn)備階段、審核實(shí)施階段、審核完成階段。審核準(zhǔn)備階段主要了解被審核項(xiàng)目的基本情況，確定項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人及審核人員，通知建設(shè)單位提供審核所需資料，制定項(xiàng)目審核計劃。審核實(shí)施階段是查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審核依據(jù)，現(xiàn)場踏勘，對資料核查、分析、匯總；與建設(shè)單位或委托單位溝通，重要證據(jù)書面取證；形成初審意見，復(fù)核后，做出審核結(jié)論；與建設(shè)單位交換意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位在審核結(jié)論書上簽署意見。審核完成階段主要是出具審核報告，審計報告經(jīng)審計組長審核后，送達(dá)被審計單位征求意見。被審計單位有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并作出說明，必要時應(yīng)當(dāng)修改審計報告。征求意見的審計報告應(yīng)當(dāng)予以保留。整理審核工作底稿、附件和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目審核資料交委托方。

3.1、首先是工程量審核。

主要是對建筑工程的全部施工量進(jìn)行查核。在審核過程中，主要有正誤差與負(fù)誤差兩種造價錯誤。產(chǎn)生工程量正誤差的原因是土方的實(shí)際開挖度小于設(shè)計度，但是在工程預(yù)決算中仍然按照施工圖紙上的比例進(jìn)行實(shí)際計算。而產(chǎn)生負(fù)誤差的主要原因是全部按照施工圖紙的尺寸進(jìn)行預(yù)決算，但是這樣的預(yù)結(jié)算往往與實(shí)際狀況不相符合。因此這種理論與實(shí)際的偏差是審核過程中最常見的問題。

3.2、再次是定額選套審核。

篇4

關(guān)鍵詞：施工技術(shù)，深基坑施工，實(shí)踐研究

Abstract: in recent years, with the rapid development of economy and society, housing construction and municipal engineering of the deep foundation pit construction in the urban construction on increasing. Due to the deep foundation pit construction relevant formalities is not complete, construction team level irregular, the bidding behavior is not standard, no qualification foundation pit supporting design, non-governmental and supervision of a variety of reasons, caused the deep foundation pit construction cycle is long, potential danger and foundation pit bracing system more time limit extended, make deep foundation pit slope instability and other security hidden danger, are on the rise. In order to strengthen the deep foundation pit bracing engineering slope and construction quality, safety management, security construction personnel, the surrounding structures and buildings in content and residents to the lives and property of the security, preventing the deep foundation pit in the construction of quality, safety accidents, combined with the xian railway administration competent I yulin worker apartment buildings construction project, so this engineering examples in the sand layer of deep foundation pit slope and the supporting project implementation procedures and key points of construction.

Keywords: construction technology, deep foundation pit construction, practice and research

中圖分類號：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

一.工程概況：

西安鐵路局榆林職工公寓小區(qū)規(guī)劃占地面積為100.2畝,布局為14棟樓，層數(shù)為12―16層，設(shè)計總戶數(shù)為1356戶；均為全現(xiàn)澆鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)，除1#、2#、4#樓不設(shè)地下室外其他各樓均設(shè)有一層地下室，總建筑面積為202052.75（其中地下39510，地上162542.75）。地基基礎(chǔ)設(shè)計等級：乙級，地質(zhì)條件：非濕陷性地基，樁基礎(chǔ)形式為：CFG樁復(fù)合地基，樁徑400毫米，樁長9米，混凝土強(qiáng)度等級：試樁C20；工程樁C20，單樁豎向極限承載力標(biāo)準(zhǔn)值1000KN。復(fù)合地基的承載力特征值達(dá)到360kPa。

二.基坑支護(hù)工程勘察：

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)為勘察單位提供相鄰建筑物、構(gòu)筑物、道路和地下管線的有關(guān)資料?？辈靻挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)范、設(shè)計要求和工程實(shí)際制定勘察方案，并經(jīng)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人審核后方可進(jìn)行勘察工作。勘察單位在對深基坑工程建設(shè)地域進(jìn)行勘察時，其勘察范圍、勘察深度、勘探點(diǎn)間距應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)范和規(guī)程的規(guī)定。深基坑圍護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計單位認(rèn)為勘察報告不能滿足設(shè)計需要時，應(yīng)當(dāng)提出補(bǔ)充勘察要求。深基坑和邊坡支護(hù)工程施工中出現(xiàn)異常情況時，勘察單位應(yīng)當(dāng)作好配合工作?？辈靾蟾姹仨毥?jīng)圖紙審查機(jī)構(gòu)審查合格后方可使用。根據(jù)考察比選榆林當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)勘察單位，我們選擇了榆林吉昌巖土工程有限公司承擔(dān)了該項(xiàng)目的地質(zhì)勘察任務(wù)。經(jīng)過招投標(biāo)程序，榆林當(dāng)?shù)氐乜眴挝恢袠?biāo)，于2011年7月 8 日開始進(jìn)行地質(zhì)勘查，8月2日結(jié)束，在此期間全程參與地質(zhì)勘察的檢查監(jiān)督，完成地質(zhì)鉆孔 161 個，進(jìn)尺4895米。共采取不擾動土試樣122件，擾動樣620件，現(xiàn)場完成標(biāo)準(zhǔn)貫入實(shí)驗(yàn)923次。及時為基坑支護(hù)、地基處理設(shè)計提供詳實(shí)的技術(shù)資料，為加快設(shè)計、施工快速推進(jìn)提供堅強(qiáng)保證。

三.基坑支護(hù)工程設(shè)計要求：

根據(jù)榆政建規(guī)發(fā)（2011）59號文件要求，西安鐵路局榆林職工公寓小區(qū)基坑支護(hù)工程，深基坑支護(hù)設(shè)計單位，必須具有巖土工程專業(yè)乙級及以上工程設(shè)計資質(zhì)；安全等級為一級的深基坑工程，必須由巖土工程專業(yè)甲級資質(zhì)工程設(shè)計單位承擔(dān)；設(shè)計單位的主要設(shè)計人必須具有國家注冊土木（巖土）工程師資格，深基坑工程設(shè)計文件必須加蓋設(shè)計單位圖章和注冊土木（巖土）工程師執(zhí)業(yè)章。當(dāng)支護(hù)結(jié)構(gòu)作為主體結(jié)構(gòu)的一部分時，設(shè)計文件應(yīng)當(dāng)經(jīng)負(fù)責(zé)主體結(jié)構(gòu)設(shè)計的注冊結(jié)構(gòu)工程師審核并加蓋注冊結(jié)構(gòu)工程師執(zhí)業(yè)章。經(jīng)過考察，陜西環(huán)宇建筑設(shè)計有限公司承擔(dān)了該項(xiàng)目的設(shè)計。

四.基坑支護(hù)工程設(shè)計圖紙審查：

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托有資格的施工圖審查機(jī)構(gòu)對深基坑工程設(shè)計圖紙進(jìn)行審查。深基坑設(shè)計單位應(yīng)根據(jù)施工圖審查機(jī)構(gòu)的審查意見對設(shè)計方案進(jìn)行修改、優(yōu)化，出具正式施工圖紙。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)單位和工程實(shí)際情況在設(shè)計文件中注明邊坡與基坑支護(hù)設(shè)計的有效時限。施工圖紙經(jīng)審查合格后，方可交付使用。設(shè)計圖紙審查前，建設(shè)單位應(yīng)以規(guī)范的格式提供下列資料：

（1）工程用地紅線圖；

（2）工程地質(zhì)勘察報告；

（3）基坑坑頂至起基坑開挖深度2倍的范圍內(nèi)相鄰建筑物、構(gòu)筑物、道路和地下管線等有關(guān)資料；

（4）基坑頂邊線起開挖深度2倍范圍內(nèi)的機(jī)具設(shè)備、臨建設(shè)施、建筑材料、土石方等周邊荷載情況；

（5）基坑圍護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計方案計算說明書及圖紙；

（6）本項(xiàng)目工程簡況及地下工程的平面圖和剖面圖；

（7）其它相關(guān)資料。

經(jīng)過考察選擇了榆林市正偌建筑工程施工圖審查有限責(zé)任公司承擔(dān)基坑支護(hù)工程施工圖設(shè)計文件審查，于2011年 10 月 20 日在榆林由我支持召開西安鐵路局榆林職工公寓基坑支護(hù)工程專家評審會，榆林當(dāng)?shù)刂麕r土工程專家、建筑領(lǐng)域?qū)＜?人以及甲方技術(shù)人員、監(jiān)理工程師參加了評審會。對基坑支護(hù)設(shè)計提出了全面的建議和意見。原則上通過該設(shè)計施工方案。經(jīng)過招投標(biāo)程序，榆林市協(xié)同建設(shè)工程有限公司承擔(dān)該工程的施工任務(wù)。組織安排施工單位做好進(jìn)場準(zhǔn)備工作。

五.基坑支護(hù)工程施工：

根據(jù)場地地質(zhì)、水文條件及周邊環(huán)境情況，對于基坑安全等級為一級的西側(cè)鐵路段、東側(cè)4F磚混已建房屋地段分別采取樁錨及排樁支護(hù)，對于安全等級為二級不具備放坡條件的南段采用微型鋼管樁支護(hù)，對于安全等級為二級場地具備一定放坡條件的東段采用土釘墻進(jìn)行支護(hù)，針對場地開闊的基坑段采用自然坡率法進(jìn)行放坡。

（一）.護(hù)坡排樁施工：

1．護(hù)坡樁成孔采取泥漿護(hù)壁回旋鉆進(jìn)，作業(yè)面設(shè)泥漿池；砼強(qiáng)度等級C30,塌落度160-220MM,導(dǎo)管法灌注。

2.鋼筋接頭采用焊接，并按規(guī)范錯開接頭位置，主筋保護(hù)層厚度50mm,冠梁鋼筋保護(hù)層厚度30mm。

3．分段制作的鋼筋籠從任一接頭至35d區(qū)段內(nèi)有接頭的受力鋼筋截面積不得大于受力鋼筋總截面積的50%；鋼筋籠宜整體制作、吊裝。

4．樁位偏差，軸線和垂直軸線方向均不宜超過50mm,垂直度偏差不宜大于0.5%。

5．鉆孔灌注樁樁底沉渣厚度不宜超過200mm,當(dāng)用作承重結(jié)構(gòu)時樁底沉渣按《建筑樁基技術(shù)規(guī)范》（JGJ94-2009）要求執(zhí)行。

6．冠梁施工前應(yīng)將支護(hù)樁樁頂浮漿清理干凈，樁頂以上出露的長度應(yīng)達(dá)到設(shè)計要求。

7．必須在樁身強(qiáng)度達(dá)到設(shè)計強(qiáng)度后方可進(jìn)行基坑開挖。

（二）．土釘墻施工：

1．土釘支護(hù)應(yīng)按設(shè)計規(guī)定分層開挖，按作業(yè)順序施工。在未完成上層作業(yè)面的土釘與噴射混凝土以前，不得進(jìn)行下層土方的開挖；當(dāng)用機(jī)械進(jìn)行土方作業(yè)時，不得超挖深度，邊坡宜用小型機(jī)具或鏟，锨進(jìn)行切削清坡，以保證邊坡平整，符合坡度設(shè)計要求。

2．基坑四周支護(hù)范圍內(nèi)的地表應(yīng)加修整,構(gòu)筑排水溝和水泥砂漿或混凝土地面,防止地表水向下滲透.靠近基坑坡頂寬2～4mm的地面應(yīng)適當(dāng)墊高,里(沿邊坡外)高外低,便于涇流遠(yuǎn)離坡邊，為排除積聚在基坑的滲水和雨水,應(yīng)在坑底四周設(shè)置排水溝及集水坑。排水溝應(yīng)離開邊坡壁0.5～1.0m,排水溝及集水坑宜用磚砌并抹砂漿,防止?jié)B漏,坑中水應(yīng)及時抽出.

3．一般情況下,應(yīng)在支護(hù)面層背部插入長度為400～600mm,直徑不小于40mm的水平排水管,其外端伸出面層,間距為1.5～2.0m.其目的是將噴射混凝土面層后面的積水有組織排出。

4．土釘成孔采用的機(jī)具應(yīng)適合土層特點(diǎn)，滿足成孔要求，在進(jìn)鉆和抽出過程不會引起塌孔。在易塌孔的土體中需采取措施，如套管成孔。

5．成孔前應(yīng)按設(shè)計要求訂出空位做出標(biāo)記和編號。成孔過程中做好記錄，按編號逐一記載;土體特征，程控質(zhì)量，事故處理等。發(fā)現(xiàn)較大問題時，即使反饋修改土釘設(shè)計參數(shù)。

6．孔位的允許偏差不大于100mm,鉆孔傾斜度不大于1度，鉆孔偏差不大于30mm。

7．成孔后要進(jìn)行成孔檢查，對孔中出現(xiàn)的局部滲水，塌孔或掉落松土應(yīng)立即處理，處理后應(yīng)及時注漿。

對于下傾斜孔，可采用重力或低壓注漿。注漿采用底部注漿方式。注漿導(dǎo)管地段先插入孔低，在注漿的同時將導(dǎo)管以勻速緩慢拔出，導(dǎo)管的出漿口應(yīng)始終處于漿體表面以下，保證孔中氣體能全部溢出。重力注漿以滿孔為止，但在初凝前需補(bǔ)漿1-2次。

二次注漿：為提高土釘抗拔力采取二次注漿方法。即在首次注漿終凝后2～4h內(nèi)，用高壓（2～3N/mm2）向鉆孔中第二次灌注水泥漿，注滿后保持壓力5～8min。二次注漿管的邊壁帶孔并與土釘孔周長，在首次注漿前與土釘鋼筋同時放入孔內(nèi)。

8．施工檢測要求

（1）在支護(hù)階段，每天檢測不少于1-2次，再完成基坑開挖，變形趨于穩(wěn)定的情況下，可適當(dāng)減少檢測次數(shù)。施工檢測過程應(yīng)持續(xù)至整個回天結(jié)束。

（2）應(yīng)特別加強(qiáng)雨天和雨后監(jiān)測。對各種可能危及土釘支護(hù)安全的水還來源，要進(jìn)行仔細(xì)觀察，如場地周圍排水，上下水道，花糞池，蓄水池等漏水以及變形造成的管道露水和人工江水等不良情況的觀察。

（3）在施工過程中，基坑頂部的側(cè)向位移與當(dāng)時所挖深的之比，如粘性土超過，3‰--5‰，砂土超過3‰時，應(yīng)加強(qiáng)觀測，分析原因并及時對支護(hù)采取加固措施，必要時增加其他支護(hù)辦法，以防止事故發(fā)生。

（三）.微型鋼管樁施工：

依照西安鐵路局榆林職工公寓基坑支護(hù)工程設(shè)計圖紙要求DE段、G1-G2段、G3-G4段基坑側(cè)壁內(nèi)設(shè)置鋼管樁，樁徑150mm、鋼管為ø48mm，有效樁長10m、9m、7m，樁間距均500mm。

1．施工工藝（工藝流程）：

平整場地---注漿鋼管制作焊接---測量放線---孔距定位---鉆孔機(jī)就位鉆孔（每2m接鉆桿一次）---清孔---注漿機(jī)安裝---安裝下放鋼管 ---安裝注漿管----拌制水泥砂漿---注水泥砂漿---二次加壓注漿---三次加壓注漿直至上口翻漿。

（1）50型鏟車平整場地；根據(jù)設(shè)計要求放出基坑邊線及定出樁位，安裝鉆機(jī)進(jìn)行成孔作業(yè)；待施工完畢后泥漿外運(yùn)至施工區(qū)域外，檢查并保護(hù)成樁。

（2）注漿鋼管制作焊接：根據(jù)設(shè)計圖紙要求的深度進(jìn)行下料，鋼管連接處進(jìn)行加強(qiáng)焊接。

（3）測量放線：根據(jù)設(shè)計要求的間距及設(shè)計提供的標(biāo)高進(jìn)行測量放線。

（4）孔距定位：根據(jù)設(shè)計的孔洞直徑、間距使用筷子打入地下進(jìn)行定位；

（5）微型樁定位：微型樁定位后采用人工開挖循環(huán)集水坑、水溝，因本工藝采用循環(huán)水成孔，每間隔10m需要開挖1m*1m*1m的循環(huán)水池；水溝長度為微型樁設(shè)計長度端部加2m，深度為0.5m，寬度為微型樁外1.5m；根據(jù)微型樁定位，在成孔位置上安裝鉆孔機(jī)底盤，采用長度1m，6根直徑20鋼筋地錨固定，確保其穩(wěn)定。

（6）就位鉆孔：將鉆孔機(jī)安放在指定位置，安放水平，防止傾斜；將鉆桿抬至鉆機(jī)旁，水管與鉆桿接在一起，啟動鉆機(jī)與水管，慢慢鉆進(jìn)；每進(jìn)深2m,需要接一次鉆桿，直至設(shè)計有效深度。

（7）鉆孔：鉆孔前按設(shè)計方案要求將鋼管接長，搭接部位要用ø8鋼筋加固幫接焊，幫接長度不小于鋼管直徑的兩倍，焊縫應(yīng)飽滿，并應(yīng)檢查鋼管的垂直度，焊工必須有焊工證，施焊前應(yīng)試焊；樁尖端部焊成封閉尖狀，并在下部4米以下范圍內(nèi)鉆出漿口，直徑15mm，間距400mm，出漿孔呈梅花型交錯布置。

（8）清孔：在注水泥砂漿前，要對樁孔進(jìn)行清孔，使孔內(nèi)泥漿全部排出，要求孔底沉渣厚度不大50mm。

（9）注漿機(jī)安裝：在現(xiàn)場指定位置固定注漿機(jī)，電源由指定的配電箱接入，采用6平方三相五線制電纜，把拌制的水泥漿放入1m*1m*1m灰槽內(nèi)，然后由注漿機(jī)注漿。

（10）安裝下放鋼管：待孔清洗后及時在孔內(nèi)安裝預(yù)先制作好的鋼管，鋼管上套100mmPVC管露出地面200mm，便于接入注漿管。

（11）安裝注漿管：下放鋼管完畢后，要及時進(jìn)行注漿，注漿管由注漿機(jī)只接接入到下入孔內(nèi)的鋼管上，接口要密封連接，注漿管采用橡膠管輸送。

（12）拌制水泥砂漿：水泥砂漿采用專用機(jī)械進(jìn)行拌制，水灰比控制在0.45～0.5之間，把拌制的水泥砂漿放入灰槽內(nèi)，然后由注漿機(jī)注漿。

（13）注水泥砂漿：注漿管需裝設(shè)壓力表，注漿壓力為0.5Mpa，水灰比控制在0.45～0.5之間，注漿后暫不拔管，直至水泥漿從管外流出為止，拔出注漿管，密封鋼管端部，加壓數(shù)分鐘，待水泥漿再次從鋼管外流出為止。

（14）多次加壓注漿：因一次注漿難以得到?jīng)_盈系數(shù)要求，得到注漿壓力為0.5Mpa，需要多次間隙注漿，一般為三到五次，直至管口翻漿為止。

（15）微型樁施工中，應(yīng)仔細(xì)測量孔深、鋼管長度及注漿管長度，避免出現(xiàn)斷樁現(xiàn)象。

（16）嚴(yán)格控制樁頂樁底標(biāo)高。

（17）微型樁樁徑150，內(nèi)置ø48mm鋼管。注漿鋼管下部4米范圍為內(nèi)每隔400mm梅花型布設(shè)出漿孔，出漿孔直徑15mm。

（18）漿料水灰比0.5：1，水泥P.O42.5R，每米水泥用量不少于40。

（19）第一次注漿壓力0.4～1.0 Mpa，并保持3分鐘，以保證壓力，使?jié){液壓出管外注滿樁體。第二次注漿壓力不小于1.5Mpa，兩次注漿間隔時間不小于1.5～4小時之間。

（20）兩端處樁位偏差不得大于1/3樁徑（本工程為1/3*150=50mm），中間樁樁位偏差不得大于1/2樁徑（本工程為1/2*150=75mm），垂直度不超過1/1000樁長（本工程為1/1000*10*1000=10mm）。

2.微型樁施工質(zhì)量控制措施

（1）成孔:

成孔前為保證樁的垂直度，需有水平尺前后、左右調(diào)整好鉆機(jī)的水平度，為控制樁位偏差，成孔前先用儀器精確定出樁位，每個樁位上插上筷子，開鉆時，鉆頭中心對準(zhǔn)筷子頭上方可開鉆。鉆機(jī)每進(jìn)尺累計達(dá)到200米之后要測量鉆頭一次。

（2）注漿管制作：

注漿管采用48mm鋼管，本工程鋼管均為10米長，鋼管需焊接加長。鋼管焊接處外側(cè)采用3根長20、Φ8鋼筋綁焊加強(qiáng)。鋼管下部4米范圍為內(nèi)每隔40梅花型布設(shè)出漿孔，出漿孔直徑15，可用電焊機(jī)直接點(diǎn)孔，注漿下管前用透明膠帶封孔，加壓后自動開封出漿。

（3）水泥砂漿液配制要求：

水泥砂漿液要嚴(yán)格按照0.5：1的比例配置，配置時水泥以每袋50公斤計算，水的用量在水箱內(nèi)畫上刻度線，水泥砂漿在攪拌桶內(nèi)至少攪拌3分鐘后才可以開始注漿，從而達(dá)到攪拌均勻。如果因設(shè)備出故障或其它原因致使?jié){液攪拌時間超過30分鐘，為不影響樁身質(zhì)量把漿液廢棄。

（4）施工檢查：

施工過程中對每個施工班組及時檢查，檢點(diǎn)是樁長、水灰比、水泥用量。樁長可直接量注漿鋼管長度；水灰比可直接用比重計現(xiàn)場監(jiān)測；每注完10根樁以后，要及時核實(shí)水泥實(shí)際用量，如果以上不符合設(shè)計要求要及時調(diào)整,并對已施工過的樁進(jìn)行補(bǔ)灌.

3．微型鋼管樁安全控制措施：

（1）微型鋼管樁施工之前，對每個班組進(jìn)行技術(shù)交底和安全交底，使每個工人都牢固樹立質(zhì)量和安全意識。

（2）注漿時注漿管不得彎折纏繞，時刻注意壓力表，以免壓力過高管炸傷人。

（3）現(xiàn)場插拔注漿管人員配帶防護(hù)眼睛，以免漿液濺入眼中。

（4）每根樁注漿結(jié)束后，注漿管要保持壓力3分鐘，等壓力消散之后拔掉注漿管，這樣既有利于注漿效果和保證樁身質(zhì)量，也避免了壓力過高造成安全事故。

4．微型鋼管樁質(zhì)量要求：

樁長10m，樁徑150mm，注漿管采用48mm鋼管，注漿量為40kg/m,施工注漿水泥采用PO42.5R級水泥； 注漿水泥漿水灰比0.5：1；注漿采用多次注漿法：一次注漿壓力0.4~1.0MPa,二次注漿壓力不小于1.5 MPa；注漿管下部4m范圍內(nèi)每隔40cm梅花形設(shè)置出漿孔，出漿孔直徑15mm,注漿下管前用透明膠帶封孔，注漿管底部封死。成孔時如遇到流沙，采用膨潤土泥漿護(hù)壁。

七．基坑支護(hù)工程變形監(jiān)測：

1.建設(shè)單位應(yīng)委托具有資質(zhì)的監(jiān)測單位實(shí)施，應(yīng)在邊坡施工竣工及觀測任務(wù)結(jié)束后，向設(shè)計單位提交各階段監(jiān)測報告。

2.當(dāng)基坑變形達(dá)到變形控制的警戒值，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)測，并及時通知設(shè)計單位。

八．基坑支護(hù)工程質(zhì)量檢測和驗(yàn)收：

1.深基坑工程質(zhì)量檢測基本內(nèi)容應(yīng)包括原材料、試塊（件）的常規(guī)檢測、樁身完整性和錨桿承載力的專項(xiàng)檢測等。深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢測結(jié)果不能滿足設(shè)計或規(guī)范要求的，建設(shè)單位應(yīng)立即組織施工單位及支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計單位制定加固處理方案，并按原技術(shù)審批程序履行審查、批準(zhǔn)、咨詢論證等手續(xù)。在深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)加固措施實(shí)施完成前，不得進(jìn)行基坑內(nèi)的施工作業(yè)。

2.深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)施工完成后，建設(shè)單位應(yīng)組織基坑勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、監(jiān)測及總承包企業(yè)等相關(guān)單位進(jìn)行深基坑工程質(zhì)量專項(xiàng)驗(yàn)收，并通知質(zhì)量安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)對驗(yàn)收過程進(jìn)行監(jiān)督。工程驗(yàn)收合格后，將質(zhì)量驗(yàn)收合格的相關(guān)證明材料報建設(shè)工程質(zhì)量安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)存檔備查。未經(jīng)驗(yàn)收合格不得進(jìn)行地下室施工及其質(zhì)量驗(yàn)收工作。

3.建設(shè)單位應(yīng)盡快組織地下結(jié)構(gòu)工程的施工，凡超過設(shè)計允許暴露時間且未進(jìn)行地下結(jié)構(gòu)工程施工的基坑，應(yīng)組織基坑的設(shè)計、施工等相關(guān)單位對基坑工程的安全性重新進(jìn)行評估，將評估報告和整改措施報送建設(shè)工程質(zhì)量安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案，并采取有效措施防止坍塌事故的發(fā)生。建設(shè)工程施工質(zhì)量安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對深基坑工程的日常巡查和監(jiān)管工作，及時有效地處置發(fā)現(xiàn)的安全隱患，并在必要時責(zé)令建設(shè)單位對基坑進(jìn)行回填。

參考文獻(xiàn)：

1，邱衛(wèi)民; 劉黎明，基于ANSYS的深基坑變形數(shù)值模擬研究――以宜昌城區(qū)深基坑工程為背景，三峽大學(xué)學(xué)報(自然科學(xué)版)，2011/01

篇5

概率論為抽樣審計提供了理論支持，數(shù)理統(tǒng)計為其提供了具體方式。在整個過程中，要根據(jù)大數(shù)定律分析好抽樣的樣本信息，了解性質(zhì)和具體內(nèi)容，使得抽取的樣本具有代表性和隨機(jī)性，從而根據(jù)樣本的審計推斷出總體的情況，得出總體的相關(guān)結(jié)論。進(jìn)行抽樣時，要確保抽樣的隨機(jī)性，找出每個資料的內(nèi)部聯(lián)系。之后對樣本進(jìn)行審計，對樣本的特征進(jìn)行總結(jié)和分析，得出總體的特征和基本情況，大數(shù)定律為整個過程提供了理論依據(jù)。大數(shù)定律雖然為抽樣審計提供了理論依據(jù)，但進(jìn)行抽樣審計還缺少方法論，應(yīng)運(yùn)而生的就是以抽象推斷為核心的數(shù)理統(tǒng)計。數(shù)理統(tǒng)計包括抽樣方法設(shè)計及選擇和統(tǒng)計推斷，在審計中使用統(tǒng)計抽樣需在整體中選出部分作為樣本，對其進(jìn)行審查，從而得出總體特征和情況。由于涉及到的特征既有數(shù)量方面的也有品質(zhì)方面的，所以出現(xiàn)了定性評價（屬性抽樣）和定量評價（變量抽樣）兩種評價方式。為了保證整個過程是科學(xué)的，在探究統(tǒng)計抽樣審計技術(shù)如何在工程審計的應(yīng)用過程中作者使用了先進(jìn)的技術(shù)，也有利于提高工作效率。

二、工程審計的特點(diǎn)和抽樣指標(biāo)的設(shè)定

（一）工程審計的特點(diǎn)

工程項(xiàng)目自身的特征決定了涉及到的業(yè)務(wù)很廣泛，其中最為重要的就是項(xiàng)目的合規(guī)性和合法性。所以在進(jìn)行工程審計時，工作人員要先對項(xiàng)目立項(xiàng)的合法性進(jìn)行審核，之后審核項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容，如招標(biāo)過程、施工單位的選擇、現(xiàn)場簽證等，這些環(huán)節(jié)都需要被審核，只有審核通過后才能進(jìn)行后期的環(huán)節(jié)。后期中，要重視物資的招標(biāo)、配送和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，竣工后也要進(jìn)行跟進(jìn)，讓竣工的前前后階段符合相關(guān)規(guī)定，減少失誤。全面謹(jǐn)慎的審核是必要的也是重要的審核工作，這也就決定了該過程中不需要使用抽樣統(tǒng)計，但在一些特殊的行業(yè)中，統(tǒng)計抽樣是必不可少的方式。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論的支持，統(tǒng)計員只需對工程的部分環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，就可以掌握項(xiàng)目的整體特征和相關(guān)情況，包括核減率和核減額，從而解決其中出現(xiàn)的問題和防止之后有可能出現(xiàn)的問題，規(guī)范項(xiàng)目管理制度，提高項(xiàng)目管理水平。

（二）抽樣指標(biāo)的設(shè)定和審計流程

屬性抽樣方式也是定性審核的方式之一，它主要指在根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制的要求。在項(xiàng)目的不同階段設(shè)定不同的屬性準(zhǔn)則。在使用屬性抽樣方式時，審計員要根據(jù)事先確定好的質(zhì)量指標(biāo)要求進(jìn)行審查，以確定該項(xiàng)目內(nèi)部控制是否達(dá)標(biāo)，是否可以執(zhí)行。審計過程中要充分考慮影響誤差出現(xiàn)的因素，允許誤差的存在，這就是可容忍誤差。在不同性質(zhì)的測試中，允許出現(xiàn)誤差的標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的，例如，在實(shí)質(zhì)性測試中，審計抽樣允許誤差的依據(jù)是審計重要性水平，而在符合性測試中，其主要依據(jù)則為內(nèi)部控制設(shè)置健全性程度。在審計過程中，要考慮到可容忍誤差，以此作為對總體下結(jié)論使得預(yù)計值。

（三）建立工程審計抽樣模型

統(tǒng)計抽樣，需要先確定抽樣的總體，其次在確定樣本的量的多少，在確定樣本量時也要有一定的依據(jù)，例如工程項(xiàng)目審計的可靠性程度、估計的工程核減率標(biāo)準(zhǔn)差等，確定樣本量的計算公式。得出公式后，審計人員可使用多種方式選取樣本，然后對樣本進(jìn)行審核，得出相應(yīng)的核減額和核減率信息，過程中需要考慮誤差，使得結(jié)果更具代表性和科學(xué)性，從而得出整體的結(jié)論。隨著經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的發(fā)展，我們也要根據(jù)相關(guān)的具體要求對統(tǒng)計抽樣模型加以創(chuàng)新，提高該模式的使用效率和利用率，從而節(jié)約審計資源。

（四）工程抽樣審計抽樣技術(shù)的運(yùn)用和驗(yàn)證