風(fēng)險管理基礎(chǔ)精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇風(fēng)險管理基礎(chǔ)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

2.1 基本概念。

2.1.1 風(fēng)險管理的定義及分類。

風(fēng)險管理是通過識別風(fēng)險、評估和分析風(fēng)險，并對其進行積極明確的處理，以最小的代價換取最具安全保障的方法，以實現(xiàn)企業(yè)或項目以最低風(fēng)險進行管理的過程。根據(jù)巴塞爾協(xié)議，金融界通常把風(fēng)險分為三種，即市場風(fēng)險、操作風(fēng)險以及信用風(fēng)險。在我國對于風(fēng)險主要分為戰(zhàn)略、法律、財務(wù)、市場以及運營風(fēng)險。對于信托風(fēng)險管理來說，《信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引》中明確提出，風(fēng)險管理的評價要素主要涉及信托公司的內(nèi)控管理體系、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理以及凈資本管理。

2.1.2 信托定義、業(yè)務(wù)類型及風(fēng)險。

（1）信托定義。

在《中華人民共和國信托法》中清晰的定義了信托的概念，信托是委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，受托人根據(jù)委托人的意愿和目的以自身的名義對受托財產(chǎn)進行管理及處分。

（2）信托業(yè)務(wù)類型。

在我國對于信托業(yè)務(wù)類型的劃分可謂多種多樣，由于劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，可能存在一項信托業(yè)務(wù)可以被理解為多種信托類型。對于信托業(yè)務(wù)的劃分，如果以關(guān)系成立的形式作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，可將其分為任意信托與法定信托；按照受托財產(chǎn)的性質(zhì)，可以將其分為動產(chǎn)信托（受托財產(chǎn)屬于動產(chǎn)，如機械設(shè)備）、資金信托（即受托財產(chǎn)是貨幣資金）、不動產(chǎn)信托（即受托財產(chǎn)屬于不動產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)等）、金錢債權(quán)信托（受托財產(chǎn)為金錢債權(quán)，如保險單存款憑證等）以及有價證券信托；根據(jù)信托業(yè)務(wù)所涉及的法律依據(jù)屬于民法或者是商法可以將其分為民事信托以及商事信托；根據(jù)委托人的性質(zhì)又可將其分為個人、法人信托以及個人法人通用信托，即委托人如果為自然人，則設(shè)立的信托為個人信托，法人及個人法人通用信托亦如此；從受托人承接業(yè)務(wù)目的（即是否以獲利為目的）的角度對業(yè)務(wù)進行劃分，可以分為營業(yè)與非營業(yè)信托；據(jù)信托業(yè)務(wù)受益人為委托人自身、第三人又或者是業(yè)務(wù)本身能夠促進某項公共事業(yè)或間接使得委托人受益，可將其分為自益、他益、公益以及私益信托；根據(jù)信托財產(chǎn)的流動是否局限于國內(nèi)，可將其分為國內(nèi)信托以及國際信托；根據(jù)我國《信托業(yè)務(wù)監(jiān)管分類試點工作實施方案》和《信托業(yè)務(wù)監(jiān)管分類說明（試行）》，以信托公司是否具有信托財產(chǎn)的全部或者部分決策權(quán)將信托業(yè)務(wù)分為事務(wù)管理類和主動管理類信托業(yè)務(wù)。

（3）信托業(yè)務(wù)風(fēng)險。

對于信托業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險的類型一般分為：信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性以及政策風(fēng)險。

信用風(fēng)險是指債權(quán)或金融產(chǎn)品交易的對手方由于自身外部環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致其沒有能力履約或者主觀上不愿履約，影響該債權(quán)或金融產(chǎn)品的現(xiàn)有價值或到期價值，從而對債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人帶來某些或大或小損失的可能性。同樣對于作為金融機構(gòu)的信托公司，信用風(fēng)險也是其不得不面對的重要風(fēng)險之一。信托公司的信托業(yè)務(wù)和固有業(yè)務(wù)，都有可能遇到因交易對手方違約帶來的信用風(fēng)險。主要業(yè)務(wù)類型就是信托融資項目中融資人的違約、金融機構(gòu)間拆借市場拆入資金方的違約、銀行間市場債券回購交易中正回購方的違約。比如常見的違約有以下兩種：在中國經(jīng)濟增速放緩的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，如果由于社會經(jīng)濟環(huán)境變化使得融資方經(jīng)營環(huán)境惡劣，導(dǎo)致其現(xiàn)金流發(fā)生不利的異常變化，使得交易對手方?jīng)]有能力履約或者履約能力降低，就會給融資類信托帶來致命的信用風(fēng)險；當(dāng)貨幣市場政策突然趨緊、央行不予釋放頭寸緩解時，即便信用度較高的金融機構(gòu)也有可能因為頭寸難平引發(fā)資金拆借市場和銀行間債券回購市場的大面積違約，且該類信用違約傳導(dǎo)性極強，影響效果惡劣。

操作風(fēng)險是指來源于經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險，主要是由于機構(gòu)內(nèi)部制衡制度不夠完善，監(jiān)督和管理有限而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。對于信托公司來說操作風(fēng)險主要是由于監(jiān)督管理設(shè)置不夠合理，不能及時發(fā)現(xiàn)信托業(yè)務(wù)中各種不利因素的行為風(fēng)險。在信托公司經(jīng)營管理過程中，常見的操作風(fēng)險主要是因為風(fēng)控督查對業(yè)務(wù)人員沒有起到嚴(yán)格的監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員故意犯錯或者因失誤導(dǎo)致風(fēng)險結(jié)果的發(fā)生。還有一些諸如因為對業(yè)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)不夠，導(dǎo)致其不能及時了解監(jiān)管機構(gòu)出臺的監(jiān)管政策，影響業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險。

流動性風(fēng)險是指信托公司因現(xiàn)金流不充沛，不足以滿足自身業(yè)務(wù)需要，從而使得業(yè)務(wù)可能面臨風(fēng)險并遭受損失。流動性風(fēng)險主要發(fā)生在信托公司以及信托項目兩個層面。在公司層面，由于信托公司可能無法及時獲得充沛資金來應(yīng)對業(yè)務(wù)的快速增長或按時支付到期的債務(wù)從而產(chǎn)生風(fēng)險；發(fā)生在項目層面的風(fēng)險，是指項目在信托計劃到期日沒有如約完成或者項目收益產(chǎn)生風(fēng)險影響資金的回流，從而使得信托公司無法兌付投資者本金及收益或出現(xiàn)信托理財剛性兌付的現(xiàn)象。流動性風(fēng)險的發(fā)生會使整個信托行業(yè)的理財都將承受巨大的輿論壓力，從而對于當(dāng)事人信托機構(gòu)以后的理財發(fā)行產(chǎn)生致命性的不利影響。

政策風(fēng)險是指由于政府有關(guān)某市場的政策發(fā)生重大變化或是有重要的舉措、法規(guī)出臺，引起某個市場的波動，從而給投資者帶來的風(fēng)險基礎(chǔ)資產(chǎn)價格變動而導(dǎo)致的與其有關(guān)的金融產(chǎn)品或衍生產(chǎn)品價格異常發(fā)生的風(fēng)險。信托業(yè)務(wù)常見政策風(fēng)險有以下三類：第一類，存款利率的變化影響信托理財?shù)匿N售，比如存款利率突然調(diào)高而信托理財收益并沒有及時變化，則會降低社會投資者對信托理財?shù)氖找骖A(yù)期，動搖其購買信托理財?shù)男拍睿坏诙悾袠I(yè)政策變化對投向某行業(yè)的信托項目兌付產(chǎn)生的影響，比如當(dāng)下信托行業(yè)主要投向的房地產(chǎn)行業(yè)，一旦政策不利于房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展，將會對投向房地產(chǎn)行業(yè)的信托項目兌付帶來重大打擊；第三，股票價格異常對證券類信托的影響，比如 2015 年 7、8 月份股災(zāi)發(fā)生時，信托公司的盯市交易員要時刻緊盯市場行情，以防持倉股票跌破警戒止損線時不能及時拋售股票而影響投資者的收益。

2.1.3 內(nèi)部控制的定義。

關(guān)于內(nèi)部控制的思想早在 18 世紀(jì)就已經(jīng)產(chǎn)生，后來逐漸發(fā)展為調(diào)控企業(yè)經(jīng)營管理的理論方法。對其可以定義為企業(yè)為了穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，并實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大以及識別處理于公司不利的事項，從而保證企業(yè)合理經(jīng)營的政策與程序。

2.1.4 資本管理。

（1）資本管理風(fēng)險。

資本管理風(fēng)險表示由資本充足率不足所引起的風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)的資本金的名義規(guī)模滿足監(jiān)管部門的要求，但是其實際資本卻沒有達到最低標(biāo)準(zhǔn)或者一部分資本金的來源與規(guī)定不符，從而使得企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)風(fēng)險的現(xiàn)象，即為資本管理風(fēng)險。一般金融機構(gòu)的資本構(gòu)成包括實收資本（實際出資）、資本公積金、風(fēng)險準(zhǔn)備金、留存收益以及穩(wěn)定長期負(fù)債等。資本充足率是監(jiān)管資本（監(jiān)管部門對金融機構(gòu)要求的最低資本標(biāo)準(zhǔn)）比風(fēng)險資產(chǎn)加權(quán)值（以一定方法對各項目加權(quán)計算所得）。金融機構(gòu)往往希望以較低的資本撬動較高的杠桿，即以低資本支撐大規(guī)模資產(chǎn)而獲得較高的收益。但是其目的又與監(jiān)管部門的意愿相反，因為監(jiān)管部門是希望金融機構(gòu)能夠保留充足的資本金以應(yīng)對金融風(fēng)險，這種情況往往會造成金融機構(gòu)為實現(xiàn)利益最大化而違反監(jiān)管規(guī)定，以非常規(guī)手段掩蓋其資本不足的事實，從而引發(fā)資本管理風(fēng)險。

（2）凈資本管理。

為了強化信托公司風(fēng)險管理的監(jiān)督力度，《信托公司凈資本管理辦法》得以頒布，辦法中指出對于信托公司而言，凈資本是在凈資產(chǎn)中除去各類資產(chǎn)及或有負(fù)債的風(fēng)險扣除項和各種業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致的資本損失。為了使得信托公司的資本保持充足以應(yīng)對業(yè)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，信托公司必須落實并實施凈資本管理。

2.2 信托風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)。

2.2.1 風(fēng)險管理理論。

亨瑞?法約爾是法國著名的管理學(xué)家，他在《一般管理和工業(yè)管理》中正式引入了風(fēng)險管理這一概念，風(fēng)險管理這一重要理論早在 18 世紀(jì)中葉就已經(jīng)開始出現(xiàn)在人們的生活中，法約爾的定義正式將其引入了企業(yè)管理的領(lǐng)域。美國著名的管理學(xué)家威雷特在其書中提出了關(guān)于風(fēng)險的解釋，這是經(jīng)濟社會中人們第一次關(guān)于風(fēng)險的正式定義，其提出風(fēng)險是一種不確定性的客觀體現(xiàn)，而這種不確定性是指人們不愿意讓某一事件發(fā)生，但其確實存在并可能發(fā)生的概率。萊特納基于第一次世界大戰(zhàn)過后德國經(jīng)濟背景，提出了風(fēng)險處理手段這一說法，并且其強調(diào)關(guān)于風(fēng)險的處理主要包括了風(fēng)險發(fā)生前的控制與規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生時對其進行分散以及轉(zhuǎn)移、消除。萊特納認(rèn)為對于風(fēng)險的處理應(yīng)該根據(jù)客觀事實選擇相應(yīng)的手段進行調(diào)節(jié)，從而達到保護企業(yè)使其正常發(fā)展的目的。

20 世紀(jì)以后，風(fēng)險的定義更加趨于成熟，奈特認(rèn)為風(fēng)險的不確定是可以測度的，并且提出風(fēng)險雖然具有不確定的特性，但是其與不確定性是不同的兩個概念。在 20 世紀(jì)美國經(jīng)濟危機發(fā)生后，經(jīng)濟學(xué)家加強了對風(fēng)險管理的研究，1952 年格拉爾再次對風(fēng)險管理這一概念進行了重新的定義。關(guān)于風(fēng)險管理的研究逐漸演變?yōu)橐婚T新的學(xué)科，其通過初期的識別及度量，并采取各種措施對其進行規(guī)避，并在風(fēng)險發(fā)生時對其進行整體研究且根據(jù)現(xiàn)實情況采取相應(yīng)措施，從而達到降低損失及成本的目的。

2.2.2 信托風(fēng)險管理理論。

風(fēng)險管理理論自出現(xiàn)至今，經(jīng)過長時間的挖掘發(fā)展已經(jīng)相當(dāng)成熟。關(guān)于其分支，即企業(yè)、金融等風(fēng)險管理已成為具有關(guān)聯(lián)性的獨立學(xué)科。1979 年，我國為推動經(jīng)濟發(fā)展、打破計劃金融體制，人民銀行建立了信托機構(gòu)。由于信托制度及理論的缺乏，信托業(yè)在我國的發(fā)展可謂一波三折，先后被監(jiān)管部門進行了六次整頓。我國信托行業(yè)發(fā)展至今已經(jīng)超過保險業(yè)成為第二金融支柱，對其進行嚴(yán)格的監(jiān)管以維護金融系統(tǒng)穩(wěn)定性、擴大經(jīng)濟社會利益、促進經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要性不言而喻。當(dāng)下信托公司風(fēng)險管理所受監(jiān)管可以分為兩個方面：一方面是國際上通用的監(jiān)督管理辦法；另一方面是我國現(xiàn)行使用監(jiān)督管理所依據(jù)的一法三規(guī)，即《中華人民共和國信托法》、《信托公司管理辦法》、《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》以及《信托公司凈資本管理辦法》。

篇2

Abstract: The article from embarks to the infrastructure project risk management's research, profits from project risk management theory, has carried on the simple analysis to the infrastructure project risk management pattern. And to the infrastructure project risk management from the risk classification, the project risk's recognition as well as the risk analysis method three aspects has carried on the concrete analysis elaboration.

關(guān)鍵詞:基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險識別風(fēng)險管理

key words: Infrastructure risk recognition risk management

作者簡介:汪春序,男,青島大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院碩士研究生,研究方向:國際金融與投資。

基礎(chǔ)設(shè)施項目是最重要的項目類型之一。它廣泛存在于社會的各個領(lǐng)域,在社會生活和經(jīng)濟發(fā)展中起著重要作用。與其它類型的項目相比,基礎(chǔ)設(shè)施項目具有實現(xiàn)周期長、投入大、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜等特性。在實現(xiàn)過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險。因此風(fēng)險管理對工程項目的成功有決定性意義。本文從對國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施項目風(fēng)險管理的研究出發(fā),借鑒項目管理理論,對基礎(chǔ)設(shè)施項目風(fēng)險管理模式進行了簡單的分析。

按照風(fēng)險管理基本理論,基礎(chǔ)設(shè)施項目風(fēng)險管理可以理解為:通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計和風(fēng)險評價,并在此基礎(chǔ)上合理地利用多種管理方法、技術(shù)和手段對基礎(chǔ)設(shè)施項目活動涉及的風(fēng)險實行有效的規(guī)劃、控制和監(jiān)督,采取主動行動,創(chuàng)造條件,盡量擴大風(fēng)險事件的有利結(jié)果,妥善地處理風(fēng)險事故造成的不利后果,以最低的成本保證安全可靠地實現(xiàn)項目的總目標(biāo)的過程。

一、 基礎(chǔ)設(shè)施項目風(fēng)險的種類

任何基礎(chǔ)設(shè)施項目面臨的風(fēng)險分為“整體”風(fēng)險和“要素”風(fēng)險兩類。整體風(fēng)險是指通常包含在項目協(xié)議中的風(fēng)險,包括政治、法規(guī)、商業(yè)和環(huán)境風(fēng)險。要素風(fēng)險則是指與建設(shè)、運營、金融和項目創(chuàng)收等項目構(gòu)成相關(guān)的風(fēng)險。具體來說,一個基礎(chǔ)設(shè)施項目至少存在以下九種風(fēng)險,這九種風(fēng)險是[1]:

(1) 技術(shù)風(fēng)險,由于工程和設(shè)計失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;

(2) 建設(shè)風(fēng)險,由于建設(shè)技術(shù)使用不當(dāng),建設(shè)施工過程中管理不科學(xué)而導(dǎo)致費用增加以及建設(shè)延遲造成的風(fēng)險;

(3) 運營風(fēng)險,由于經(jīng)營和維護成本較高從而導(dǎo)致入不敷出,或者由于技術(shù)原因無法正常運營而產(chǎn)生的風(fēng)險;

(4) 收入風(fēng)險,由于利用率過低,無法獲取資源,價格、產(chǎn)品務(wù)求以及服務(wù)銷售量的波動而導(dǎo)致的收入不足等;

(5) 財務(wù)風(fēng)險,由于收入及融資成本套期保值不足所導(dǎo)致的風(fēng)險;

(6) 不可抗拒力風(fēng)險,包括戰(zhàn)爭、以及其他災(zāi)難或者天災(zāi)出現(xiàn)所到導(dǎo)致的風(fēng)險;

(7) 法規(guī)/政治風(fēng)險,由于計劃變更、法規(guī)變更和不利的政府政策導(dǎo)致的風(fēng)險;

(8) 環(huán)境風(fēng)險,由于惡劣的環(huán)境危害所導(dǎo)致的風(fēng)險;

(9) 項目失敗,由于上述各項風(fēng)險的任何組合所導(dǎo)致的項目失敗。

二、 基礎(chǔ)設(shè)施項目風(fēng)險識別

項目風(fēng)險識別的方法有很多,既有結(jié)構(gòu)化方法也有非結(jié)構(gòu)化方法,既有經(jīng)驗性方法也有系統(tǒng)性方法,既有定性分析、定量分析方法也有定性定量相結(jié)合的方法。主要包括以下幾種:

(1)頭腦風(fēng)暴法。頭腦風(fēng)暴法是在解決問題時常用的一種方法。通常是將對解決某一問題有興趣的人集合在一起,在完全沒有約束條件的前提下,敞開思路,暢所欲言。頭腦風(fēng)暴法更注重提出意見的廣度,而提出問題的質(zhì)量并不是其追求的主要目標(biāo)。因而其本身也存在一定的問題。

(2)德爾斐法。德爾斐法本質(zhì)上是一種反饋匿名函詢法。它具有明顯區(qū)別于其他預(yù)測方法的三個特點,分別是:匿名性、多次反饋性和小組的統(tǒng)計回答。德爾斐法以函詢的方式歸納集中了多名專家的意見和思想,經(jīng)過幾輪的函詢,最終會形成代表專家組意見的最優(yōu)的可行性方案。

(3)核對表法。核對表是基于以前類似項目信息及其相關(guān)信息編制的風(fēng)險識別核對圖表。核對圖表一般按照風(fēng)險來源排列。

(4)SWOT技術(shù)法。SWOT技術(shù)法綜合比較分析示范項目的內(nèi)部優(yōu)勢(Strengths)、內(nèi)部劣勢(Weaknesses)、外部機會(Opportunities)和外部威脅(Threats)等因素[2],從而識別出項目的風(fēng)險。SWOT技術(shù)法需要大量的以前類似基礎(chǔ)設(shè)施項目的風(fēng)險資料,因而在資料獲取方面存在一定的難度。

三、 基礎(chǔ)設(shè)施項目風(fēng)險分析方法

(一)AHP融資風(fēng)險評價法

1、AHP法概述[3]

AHP (Analytical Hierarchy Process.層次分析法)是美國數(shù)學(xué)家T?L?Saaty在20世紀(jì)70年代提出的一種定性分析和定量分析相結(jié)合的評價方法,一般用于多目標(biāo)多方案的決策問題。其評價的基本思路是:評價者將復(fù)雜的問題分解為若干層次和若干要素,并在同一層次的各要素之間進行兩兩比較,構(gòu)造出判斷矩陣,通過求解判斷矩陣的特征向量并通過一致性檢驗后,確定某一層次對上一層次某一因素的相對重要性排序和層次總排序,并由各層得到的權(quán)重指標(biāo)為決策提供依據(jù)。在風(fēng)險評價中,可以應(yīng)用AHP法確定各層次風(fēng)險因素的相對重要性。

2、AHP應(yīng)用在風(fēng)險評價中的步驟

(1)建立風(fēng)險因素的遞階層次分析模型;

運用AHP進行系統(tǒng)分析,首先要將復(fù)雜的問題分解為幾個決策部分,把這些元素按屬性的不同分成若干組,每組作為一個層次,以形成不同層次。按最高層、若干相關(guān)的中間層和最低層的形式排列起來。每一層次的元素作為判斷的準(zhǔn)則,對下一層的某些元素起決定作用,同時,該層的元素又受上層次元素的支配[4]。

(2)構(gòu)造判斷矩陣;

層次結(jié)構(gòu)模型做出之后,評價者根據(jù)自己的知識、經(jīng)驗和判斷,從第一個準(zhǔn)則層開始向下,逐步確定各層諸因素相對于上一層各因素的重要性權(quán)數(shù),然后,經(jīng)過計算,排出各方案的風(fēng)險大小順序。然后按照T?L?Saaty的1-9標(biāo)度法對各風(fēng)險因素進行兩兩比較,得出第二層次對第一層次的判斷矩陣A以及第三層次對第二層次的判斷矩陣B1、B2、B3、B4。將專家打分進行了平均修正處理,并取整數(shù)[5]。

(3)確定權(quán)重值并進行排序;

根據(jù)判斷矩陣排出風(fēng)險因素的順序計算各層元素對系統(tǒng)目標(biāo)的合成權(quán)重,進行總排序,以確定遞階結(jié)構(gòu)圖中最底層各個元素的總目標(biāo)中的重要程度。

(二)敏感性分析法

敏感性分析是研究項目主要因素發(fā)生變化時,項目經(jīng)濟效益發(fā)生的相應(yīng)變化,以判斷這些因素對項目經(jīng)濟目標(biāo)的影響[6]。敏感性分析可應(yīng)用于評估某種風(fēng)險(可以是最主要的風(fēng)險)或多個風(fēng)險相互作用對項目融資的影響程度。分為單因素敏感性分析和雙因素敏感性分析。

(1)單因素敏感性分析是假定某一經(jīng)濟活動中的其它參數(shù)保持不變,只考慮其中一個參數(shù)變化對項目經(jīng)濟效益的影響。分析步驟包括:確定敏感性分析的研究對象確定不確定性因素及其變化幅度計算并分析不確定因素的變動影響繪制敏感性曲線圖確定敏感因素變化的臨界值。

(2)雙因素敏感性分析是指在投資項目的實際運作中,有多個不確定因素同時發(fā)生作用。當(dāng)考慮其中兩個因素時,便成為敏感面分析。雙因素分析是研究兩個相互獨立的因素同時發(fā)生對分析對象產(chǎn)生的影響,以確定該項目承擔(dān)的風(fēng)險程度。雙因素敏感性分析一般是在單因素敏感性分析的基礎(chǔ)上,先確定出兩個主要變動因素,然后再分析兩個因素同時變動時對項目經(jīng)濟效益的影響。分析的步驟是:確定兩個敏感性因素X和Y列出敏感面分析方程式,并按分析的期望值要求,將方程式變?yōu)椴坏仁嚼L制分析圖

(三)SCERT分析法

綜合應(yīng)急評價及響應(yīng)技術(shù)SCERT(Synergistic Contingency Evaluation and Response Techniques)是總結(jié)英國北海油田項目工期、費用風(fēng)險管理經(jīng)驗而提出的風(fēng)險管理模式。SCERT以活動與風(fēng)險的辨識為基礎(chǔ),能較好處理風(fēng)險因素的復(fù)雜聯(lián)系;它在系統(tǒng)中加入了對策響應(yīng)節(jié)點,并引入二級風(fēng)險和二級對策的觀念[7]。

在運用SCERT分析法的時候,通常分為以下幾步:第一步,對評估系統(tǒng)進行界定。在這一步當(dāng)中,需要首先確定系統(tǒng)的風(fēng)險指標(biāo)。然后再此基礎(chǔ)上對活動進行分解和辨識,對一級風(fēng)險和以及對策進行辨識,對二級風(fēng)險和二級對策進行辨識。第二步,評估系統(tǒng)的構(gòu)造。在這一步中,需要運用單因素臨界分析,估計風(fēng)險指標(biāo)在假定的幾個變動程度分組下,各一級風(fēng)險因素的變動區(qū)間。此外,還應(yīng)考察實施了一級對策后,風(fēng)險指標(biāo)在上述的幾個變動程度分組下,二級風(fēng)險因素的變動區(qū)間。第三步,貸款風(fēng)險的量化分析。第四步,在前三步的基礎(chǔ)上進行風(fēng)險評價及決策。

參考文獻:

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篇3

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)運行；風(fēng)險管理；基礎(chǔ)研究

前言：科技飛速發(fā)展的時代背景下，電力系統(tǒng)不斷引入新型技術(shù)和管理模式，雖為我國電力發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間，但技術(shù)的不完善同時也為電力系統(tǒng)埋下很多安全隱患，另外由于電能應(yīng)用具有很大的危險性，為了人們的生命安全和財產(chǎn)安全，必須加強對電網(wǎng)運行風(fēng)險的管理。

一、風(fēng)險管理系統(tǒng)介紹

電網(wǎng)風(fēng)險管理系統(tǒng)是電網(wǎng)安全運行的保障，具體可以分為風(fēng)險識別系統(tǒng)、風(fēng)險評估系統(tǒng)和風(fēng)險控制系統(tǒng)三個方面。

（一）風(fēng)險辨識系統(tǒng)

風(fēng)險辨識系統(tǒng)是電網(wǎng)運行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，同時也是風(fēng)險控制系統(tǒng)正常工作的保障，根據(jù)程序設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)對電網(wǎng)運行過程中潛在風(fēng)險的評估，并且將所有不利因素進行歸納。風(fēng)險辨別系統(tǒng)主要對頻率、電壓、以及電網(wǎng)穩(wěn)定性進行分析，根據(jù)分析的結(jié)果來確定電網(wǎng)運行的狀態(tài)，并且確定電網(wǎng)運行是否會受到影響，以及能否正常繼續(xù)工作[1]。

（二）風(fēng)險評估系統(tǒng)

我國對風(fēng)險評估做出了明確的規(guī)定，風(fēng)險評估系統(tǒng)只需根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險辨識系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進行分析，從而確定電網(wǎng)風(fēng)險等級，以及對發(fā)生電網(wǎng)事故后造成的損失進行等級劃分。風(fēng)險評估系統(tǒng)工作的范圍大致可以分為：停電程度、電網(wǎng)負(fù)荷程度、發(fā)生電網(wǎng)事故后對，變電站的損失程度等。

（三）風(fēng)險控制系統(tǒng)

電網(wǎng)風(fēng)險管理系統(tǒng)中最為重要的即是風(fēng)險控制系統(tǒng)，對企業(yè)整體風(fēng)險管理有著絕對的領(lǐng)導(dǎo)作用，無論是市場部或是設(shè)備部，還是其他企業(yè)部門，風(fēng)險控制系統(tǒng)都具有很大的存在意義。為了將風(fēng)險意識充分傳達到每個部門中，使各個崗位明確自身在風(fēng)險管理中的職責(zé)，必須加強對風(fēng)險控制系統(tǒng)的開發(fā)和利用，能夠很大程度上減少事故的發(fā)生[2]。

二、加強電網(wǎng)管理的必要性

隨著經(jīng)濟的發(fā)展社會的進步，人們的生活水平也在不斷提高，現(xiàn)階段，無論是人們的日常生活，亦或是企業(yè)的正常生產(chǎn)，均對電能供應(yīng)提出了更高的需求，由于電的特殊性，促使人們必須加強電網(wǎng)風(fēng)險管理，以免在用電過程中發(fā)生事故，影響人們的正常生活和工廠的生產(chǎn)進度，值得注意的是，若發(fā)生重大事故極容易對人們的生命安全以及財產(chǎn)造成威脅。電網(wǎng)風(fēng)險管理系統(tǒng)的普遍應(yīng)用，不僅能夠保證用電安全，同時也符合現(xiàn)階段社會的發(fā)展需求，另外，近些年雖然我國經(jīng)濟發(fā)展速度有所加快，但各大行業(yè)的發(fā)展幾乎都對環(huán)境產(chǎn)生了不良影響，全球變暖的趨勢越來越嚴(yán)重，導(dǎo)致各種能源浪費的問題接踵而至。電能在人們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ髦芯l(fā)揮著重要的作用，在工廠建設(shè)中更是占據(jù)著重要地位，電能的使用情況直接關(guān)系到我國經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展。因此加強電網(wǎng)運行風(fēng)險的管理，不僅可以保證人們的正常生活供應(yīng)，提高產(chǎn)業(yè)效率，而且對人們的生命安全可以起到很大的保障作用，另外，對我國電力建設(shè)發(fā)展具有很好的推動作用，總而言之，加強電網(wǎng)運行風(fēng)險管理對各個領(lǐng)域來說均具有非常重要的意義。

三、電網(wǎng)運行風(fēng)險管理中存在的問題

（一）管理機制不完善

近年來我國不斷發(fā)展城鄉(xiāng)建設(shè)，電力系統(tǒng)也在實踐中不斷進行著創(chuàng)新和改革，而隨著電力系統(tǒng)規(guī)模的不斷增大，電網(wǎng)系統(tǒng)變得越來越復(fù)雜，為了保證用電安全和能源節(jié)約，必須建立起完善的管理機制。電力系統(tǒng)是一個龐大的系統(tǒng)，需要大量的人力保證其正常運作，如果沒有一套具有針對性的管理措施，在工作過程中很容易因為人為原因?qū)е码娋W(wǎng)系統(tǒng)出現(xiàn)問題，而電能是一種具有重大安全風(fēng)險的能源，哪怕只是一個小小的問題，都可能釀成巨大的災(zāi)難。目前來看，我國電力建設(shè)發(fā)展還算可觀，并且具有很好的發(fā)展前景，但管理機制一直沒有得到完善，對于電網(wǎng)運行過程中潛在的風(fēng)險，無法做到及時發(fā)現(xiàn)和處理，很大程度上增加了發(fā)生安全事故的可能性，不但不利于電力建設(shè)發(fā)展，還會對人們的生命安全和財產(chǎn)安全構(gòu)成威脅[3]。

（二）不具備開放式風(fēng)險管理工具

只具備健全的管理制度，對于保證電力系統(tǒng)安全運行來說是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要開放的管理模式和風(fēng)險管理工具做支撐。目前我國電網(wǎng)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)較為分撒，對風(fēng)險的預(yù)估和管理均存在很多問題，而建立起開放的管理模式，加大風(fēng)險管理工具的使用力度，能夠有效實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)的的資源共享，從而減少數(shù)據(jù)分散給風(fēng)險評估帶來的麻煩，但是對于我國大多數(shù)電力企業(yè)來說，依然沒有認(rèn)識到開放性管理模式和管理工具對于電網(wǎng)風(fēng)險管理的重要性，政府和相關(guān)部門應(yīng)加強此方面的宣傳工作[4]。

四、電網(wǎng)風(fēng)險管理方法

（一）完善電網(wǎng)風(fēng)險管理制度

風(fēng)險管理制度對于保證電力系統(tǒng)安全運作具有非常重要的意義。電網(wǎng)管理者是電網(wǎng)風(fēng)險管理系統(tǒng)中的主要操作者，主要根據(jù)對電網(wǎng)數(shù)據(jù)的分析，針對電網(wǎng)運行中的問題采取有效措施，以此來保證電網(wǎng)系統(tǒng)的正常運行。完整的風(fēng)險管理制度可以分為初級階段和高級階段兩個部分，初級階段對電網(wǎng)管理者的要求是：虛擬各種運行風(fēng)險，并進行有針對性的措施制定，為電網(wǎng)安全運行打下堅實的基礎(chǔ)；高級階段則需要電網(wǎng)管理者完成多項工作，首先需要進行數(shù)據(jù)整合，然后根據(jù)數(shù)據(jù)進行風(fēng)險預(yù)估，其次并對風(fēng)險預(yù)估進行求證，最后根據(jù)初級階段提供的數(shù)據(jù)，以及對風(fēng)險的檢測制定出有效的解決措施，確保電網(wǎng)系統(tǒng)能夠正常運行[5]。

（二）做到開放、透明的風(fēng)險管理

前文中提到過開放的管理模式、管理工具對于保障電網(wǎng)安全運行的作用和意義，但根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國在電力系統(tǒng)風(fēng)險管理中，采取此種模式相關(guān)企業(yè)的少之又少，應(yīng)適當(dāng)加強對開放管理模式和管理工具的開發(fā)和利用。開放式管理模式不僅能夠大大提升電力系統(tǒng)的工作效率，并且有利于實現(xiàn)對電網(wǎng)運行中的風(fēng)險管理，另外，由于其具有強大的數(shù)據(jù)處理能力，能夠很大程度上減輕相關(guān)工作人員的壓力，也能夠避免因為人為疏忽導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，總而言之，對于電網(wǎng)運行風(fēng)險管理來說，百利而無一害。

結(jié)語：電網(wǎng)運行本身即具有一定的危險性，因此加強對其運行風(fēng)險的管理是十分必要的，運行過程中如果出現(xiàn)紕漏，極容易導(dǎo)致發(fā)生安全事故，所以有關(guān)單位應(yīng)加強電網(wǎng)運行管理的制度改革，提升電網(wǎng)管理者的綜合能力，從而實現(xiàn)電力系統(tǒng)的安全運作。

參考文獻：

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篇4

關(guān)鍵詞：工程項目工程保險工程風(fēng)險

Abstract: the engineering project risk is that influence project realizing the goal of the all of the uncertainty set. The construction of infrastructure, project investment, more participation body, construction cycle is long, has a great risk. Based on the construction of infrastructure, the risk management process as the main line, introduces the risk management of each link, of which mainly introduces the role and importance of project insurance.

Keywords: engineering project engineering insurance project risk

中圖分類號：X820.4 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：

1概述

在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，由于未來充滿著不確定性，因此風(fēng)險無處不在，無時不有。風(fēng)險如不被人所知，并未及時采取相應(yīng)的措施，往往會造成重大經(jīng)濟損失或嚴(yán)重人員傷亡。為了確保基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程順利進行，科學(xué)的進行風(fēng)險管理是很必要的。

風(fēng)險管理，是指對風(fēng)險認(rèn)識、分析以及采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風(fēng)險管理的主體通過風(fēng)險識別、分析評估，并以此為

基礎(chǔ)，采取主動行動，合理的使用回避、減少、分散或轉(zhuǎn)移等方法和技術(shù)對活動或事件所涉及的風(fēng)險實行有效的控制．妥善地處理風(fēng)險事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實現(xiàn)預(yù)定的同標(biāo)。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的風(fēng)險管理流程如圖。

在工程建設(shè)之前，首先對整個項目有一個合理的認(rèn)識，進行風(fēng)險識別，有無風(fēng)險、風(fēng)險的類型、可投保與否等；之后對風(fēng)險評估，評估各個風(fēng)險的破壞程度、影響系數(shù)，并制定出風(fēng)險應(yīng)對計劃；接著，針對各個風(fēng)險的特點進行投保，以降低風(fēng)險；最后若風(fēng)險來臨，有效及時應(yīng)對。在整個風(fēng)險管理過程中，監(jiān)控各個環(huán)節(jié)，做到有問題及時糾正、解決。

2風(fēng)險識別

2.1風(fēng)險識別的程序

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的首要工作。首先，要了解和識別可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素，包括社會風(fēng)險、政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險以及工程風(fēng)險。

其次，結(jié)合將要投標(biāo)和實施的工程進行具體、細(xì)致的研究和分析。識別可保風(fēng)險和不可保風(fēng)險，編制風(fēng)險管理計劃。進行風(fēng)險識別得到一個工程風(fēng)險清單，對于其中可保風(fēng)險要進行投保，例如意外損失風(fēng)險和職業(yè)責(zé)任風(fēng)險。對于剩余的不可保風(fēng)險即除外責(zé)任要進一步實行風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對以及風(fēng)險監(jiān)控。

2.2風(fēng)險識別常用的方法

2.2.1德爾菲法

德爾菲法也稱專家調(diào)查法。首先由項目風(fēng)險管理人員選定和該項目有關(guān)領(lǐng)域的專家，并與之建立直接的函詢聯(lián)系，通過函詢進行調(diào)查。收集意見后加以綜合整理，然后將整理后的意見通過匿名的方式返回專家再次征求意見，如此反復(fù)多次后，專家之間的意見將會逐漸趨干一致，可以作為預(yù)測和識別風(fēng)險的依據(jù)。

經(jīng)驗表明，采用該方法預(yù)測的時間不宜過長，時間越長準(zhǔn)確性越差，而且分析結(jié)果往往受組織者、參加者的主觀因素影響。

2.2.2頭腦風(fēng)暴法

頭腦風(fēng)暴法，有時又稱為智爆法，是最常用的風(fēng)險識別方法。它借助于專家的經(jīng)驗，通過會議，集思廣益來獲取信息的一種直觀的預(yù)測和識別方法。這種方法要求會議的領(lǐng)導(dǎo)者要善于發(fā)揮專家和分析人員的創(chuàng)造性思維．通過與專家的相互交流和啟發(fā)，達到相互補充的效應(yīng)，使預(yù)定的結(jié)果更加準(zhǔn)確。

2.3武廣客運專線工程建設(shè)風(fēng)險識別的實例

武廣客運專線工程建設(shè)運用德菲爾法和頭腦風(fēng)暴法，經(jīng)過多次的調(diào)查和專家的幾輪討論，按照風(fēng)險級別系數(shù)，武廣客運專線工程建設(shè)的風(fēng)險由重至輕排序為：與德方合作風(fēng)險、進度風(fēng)險、安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、環(huán)境保護風(fēng)險。由于篇幅所限，僅給出前三項的風(fēng)險級別差異，如圖所示。

3.風(fēng)險評估

3.1風(fēng)險評估程序

風(fēng)險評估是指風(fēng)險分析與風(fēng)險評價的全過程。

3.1.1風(fēng)險分析

風(fēng)險分析包括事件發(fā)生的概率和事件后果的估計兩方面。概率分析是指應(yīng)用相關(guān)理論和方法，結(jié)合直接、間接經(jīng)驗，對特定系統(tǒng)危害事件發(fā)生的概率進行主觀和客觀的分析、判斷。

事件后果估計是指在特定情況下，分析可能導(dǎo)致的后果極其影響、危害程度，分別稱為情景分析和損失分析。

3.1.2風(fēng)險評價

風(fēng)險評價是指在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，對各個因素進行量化，得出更精確的結(jié)果，同時量化后可計算出系統(tǒng)的風(fēng)險概率、風(fēng)險后果和風(fēng)險值，科學(xué)判斷該系統(tǒng)風(fēng)險是否可以接受，需不需要進一步加強安全措施和安全措施的具體強度。

3.2風(fēng)險評估的方法

風(fēng)險用層次分析法。

其應(yīng)用原理為先分解后綜合，整理和綜合人們的主觀判斷，使定性分析與定量分析有機結(jié)合，實現(xiàn)定量化決策。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和要達到的總目標(biāo)，將問題分解成不同的組成因素，然后按照因素間的相互關(guān)系，將因素按不同層次聚集組合，形成一個多層分析結(jié)構(gòu)模型。最終歸結(jié)為最低層方案、措施、指標(biāo)等，相對于最高層總目標(biāo)重要程度的權(quán)值或相對優(yōu)劣次序的問題。

但層次分析法并沒有取得人們預(yù)期的效果，在工程風(fēng)險管理領(lǐng)域仍然存在一定的缺陷。由于工程項目一般都較復(fù)雜，風(fēng)險因素較多，首先在結(jié)構(gòu)分層上就具有一定的困難，一般層次分析法分析的風(fēng)險因素不易超過九個。而且由于判斷矩陣與每個專家的主觀評價有直接的關(guān)系，是一種基于個人的經(jīng)驗及認(rèn)識做出的，不同的專家給的判斷矩陣有很大的差別，因此可能導(dǎo)致結(jié)果的不同。加之工程項目本身的特點具有唯一性，所以每個人的經(jīng)驗都不可能是絕對豐富的，一些新的問題出現(xiàn)時，會由于完全缺少經(jīng)驗而無法做出準(zhǔn)確的判斷，失去可操作性。

4結(jié)語

在我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)非常多，全國很多城市都在修建地鐵、公路等，而建設(shè)者們對工程項目風(fēng)險管理的意識還不夠，因而非常有必要對風(fēng)險管理開展比較全面的、系統(tǒng)的定性與定量相結(jié)合的研究。要充分認(rèn)識工程保險的優(yōu)勢并且利用工程保險來保證自己的權(quán)益，做好工程風(fēng)險管理的每一步，來促進工程項目和工程項目管理的實現(xiàn)。

參考文獻

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[2]建筑經(jīng)濟.2008(9):106-107.

篇5

關(guān)鍵詞 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 電力企業(yè)

風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營中所必然要面臨的問題，因而對于企業(yè)而言，從科學(xué)的角度來對風(fēng)險進行管理，才能更好地應(yīng)對風(fēng)險。不僅如此，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在增強自身于風(fēng)險敏感度的同時，提升并完善自身的內(nèi)部控制體系，這樣才能將因市場風(fēng)險而帶給企業(yè)的沖擊降到最低。為了更好地適應(yīng)當(dāng)今紛雜而多變的市場環(huán)境，電力供應(yīng)企業(yè)于管理上應(yīng)積極地來進行變革，不斷地來豐富、加強自己于風(fēng)險管理上的內(nèi)部控制能力，進而將自身的管理提升到更高的層次，以更好地規(guī)避經(jīng)濟風(fēng)險，為企業(yè)謀得更大的發(fā)展空間，獲取更高的經(jīng)濟利益。

一、電力供應(yīng)企業(yè)內(nèi)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間存有怎樣的關(guān)系

（1）什么是風(fēng)險管理。風(fēng)險管理對于企業(yè)而言，其目的是希望以科學(xué)的管理方法，在企業(yè)在市場的經(jīng)營中，對其所要面臨的風(fēng)險進行有效的監(jiān)控、規(guī)避和應(yīng)對，從而將市場中的各類風(fēng)險對企業(yè)的影響降到最低。

（2）什么是內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部控制，則是以企業(yè)自身所制定的經(jīng)營目標(biāo)為核心點，對于將會影響到這一目標(biāo)的各類因素進行相應(yīng)的管理、調(diào)整和把控，以確保該經(jīng)營活動能順利地進行，從而激發(fā)出企業(yè)的更大潛能，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

（3）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。就電力供應(yīng)企業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展而言，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效實施，都將對其起到促進性的作用。于其二者而言，電力供電企業(yè)的內(nèi)部控制是進行風(fēng)險管理時不可或缺的一種方法。而風(fēng)險管理的運用，將為電力供電企業(yè)的內(nèi)部管理起到一種不可替代的支撐性作用。因而我們說，風(fēng)險控制與內(nèi)部管理存在著一種相輔相成的關(guān)系，而于電力企業(yè)的整體管理、發(fā)展而言是無法取代的，是企業(yè)管理中非常重要的兩個組成部分。

二、風(fēng)險管理下電力供電企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

（1）強化企業(yè)內(nèi)在的自身管理。隨著社會的不斷發(fā)展，市場需求為電力供電企業(yè)提出了嶄新的、更高層次的要求。為了適應(yīng)這一市場需求，供電企業(yè)應(yīng)跟上市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步，強化自身管理方法、完善人員的配備等，以更好地服務(wù)社會、服務(wù)于人們。而加強風(fēng)險管理下供電企業(yè)的內(nèi)部控制，將大大地彌補當(dāng)前供電企業(yè)管理上的不足，進而將更加有效地來解決供電企業(yè)內(nèi)部的各方面問題，更加合理化地來對人員、資產(chǎn)進行管控，極大化地提升企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，促進企業(yè)的發(fā)展。因而我們說，風(fēng)險管理下供電企業(yè)內(nèi)部控制的實施是非常有必要的。

（2）確保財務(wù)信息的可靠。風(fēng)險管理是財務(wù)管理中的一部分，而財務(wù)信息的準(zhǔn)確性是企業(yè)中相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策的關(guān)鍵性參考依據(jù)之一。因此，在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上進行內(nèi)部控制，能夠更好地將財務(wù)與管理相結(jié)合。在加強企業(yè)對財務(wù)相關(guān)信息監(jiān)督、管控的同時，將進一步地提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性。就這一角度而言，在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上進行企業(yè)的內(nèi)部控制是十分有必要的。作為社會經(jīng)濟中的一員，供電企業(yè)同樣適用這一理論。

（3）促進風(fēng)險管理的有效實施。電力企業(yè)自身是龐大的，供電只是整個電力企業(yè)經(jīng)營中的一個環(huán)節(jié)，在風(fēng)險管理下做好內(nèi)控，將有效地促進整體電力企業(yè)風(fēng)險管理的管控。并更利于各部門之間的協(xié)作，進而將電力企業(yè)的整體風(fēng)險降到最低。就這一點而言，風(fēng)險管理上的電力企業(yè)內(nèi)部控制是很有必要的。

三、目前電力企業(yè)中所存在的主要財務(wù)風(fēng)險及進行內(nèi)部控制的意義

對于電力企業(yè)而言，風(fēng)險有很多種，這些風(fēng)險會于其的經(jīng)營中不斷發(fā)生、被規(guī)避。下文主要就目前電力企業(yè)中所存在的財務(wù)風(fēng)險及對其進行內(nèi)部控制的作用、意義進行簡要的說明。

（1）電力企業(yè)中所存在的財務(wù)風(fēng)險。1）經(jīng)營方面的主要風(fēng)險。就供電企業(yè)而言，在為社會、公眾提供供電服務(wù)時，勢必會產(chǎn)生電力線路、設(shè)備的維修支出、經(jīng)營收入，而于這一過程中，很多因素存有不確定性，進而對于企業(yè)的資金運用等方面存有一定的風(fēng)險性。于銷售中，可能存在應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬等，這些風(fēng)險的存在構(gòu)成了經(jīng)營風(fēng)險。2）投資而產(chǎn)生的風(fēng)險。電力的供應(yīng)需要高效的發(fā)電設(shè)備作為基礎(chǔ)，因而當(dāng)電力企業(yè)在對發(fā)電設(shè)備投資時，便產(chǎn)生了投資風(fēng)險。這是因為市場的供求發(fā)生相應(yīng)變化時，將對最終的投資收益帶來影響，而這一風(fēng)險并不單純地只是因發(fā)電而產(chǎn)生，與其相關(guān)的供電系統(tǒng)，同樣是引發(fā)這一風(fēng)險產(chǎn)生的間接原因。3）電力企業(yè)籌資而引發(fā)的風(fēng)險。電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于運營等方面的原因，會發(fā)生籌資情況。在這一過程中，籌資的盲目性、審批的不嚴(yán)謹(jǐn)性、不完善的資金管理，將引發(fā)企業(yè)產(chǎn)生籌資風(fēng)險，即有可能為企業(yè)帶來財務(wù)損失。而供電系統(tǒng)作為電力企業(yè)中的一部分，這一風(fēng)險的存在同樣將對其產(chǎn)生影響。

（2）進行內(nèi)部控制于財務(wù)風(fēng)險的意義及作用。電力企業(yè)的內(nèi)部控制，將加大對于財務(wù)各方面的管理與監(jiān)督，從而加強相關(guān)財務(wù)項目審批的嚴(yán)謹(jǐn)性。其有效地規(guī)避了各類財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，進而減少了企業(yè)的經(jīng)濟損失。因而我們說，內(nèi)部控制于財務(wù)風(fēng)險管理中具有重要的意義，發(fā)揮了重要的風(fēng)險規(guī)避作用。

四、風(fēng)險管理基礎(chǔ)下電力企業(yè)內(nèi)部控制的相應(yīng)實施措施

從目前我國電力企業(yè)的管理情況分析，單一性的內(nèi)部控制或是單純的風(fēng)險管理已然無法適應(yīng)市場經(jīng)濟的需求，不能夠最大化地來進行風(fēng)險規(guī)避。因此，將二者有機地結(jié)合起來，運用到電力企業(yè)中，才能更加有效地規(guī)避風(fēng)險。

（1）依據(jù)風(fēng)險管理來建立相應(yīng)的內(nèi)部控制方案。風(fēng)險方案的制定，是根據(jù)供電企業(yè)于市場中進行相關(guān)項目的風(fēng)險評估而做出的。因此，在其的基礎(chǔ)上來制定相關(guān)的內(nèi)部控制方案，將起到強化規(guī)避風(fēng)險的作用。

（2）在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上進行內(nèi)部控制體系的改進與完善。為了更好地規(guī)避風(fēng)險，保證供電企業(yè)的經(jīng)濟利益及未來的發(fā)展，供電企業(yè)應(yīng)于風(fēng)險管理的基礎(chǔ)方面，對當(dāng)前的內(nèi)部控制體系進行相應(yīng)的調(diào)整，在不斷改進、完善的過程中，來加深風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系之間的聯(lián)系；在其相互的監(jiān)督、管控下來更好地規(guī)避市場帶給電力企業(yè)的風(fēng)險，從而保證企業(yè)自身的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的未來發(fā)展。

（3）優(yōu)化內(nèi)部控制體系、加大企業(yè)風(fēng)險管理的力度。一件事情的成敗，于細(xì)節(jié)有著密不可分的關(guān)系，這一道理同樣適用于供電企業(yè)于風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制體系，細(xì)化到具體、權(quán)責(zé)分明，并應(yīng)將這一原則具體貫穿到企業(yè)項目實施的過程中，同時將風(fēng)險管理也貫穿其中。這在一定程度上加大了風(fēng)險管理于企業(yè)中的管理力度，在有效規(guī)避風(fēng)險的同時，還將給企業(yè)注入了更多的活力，可更加有效地促進企業(yè)自身的經(jīng)濟發(fā)展。

五、結(jié)語

為了更好地適應(yīng)市場化需求，進一步促進自身的發(fā)展，在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上進行電力企業(yè)的內(nèi)部控制是勢在必行的。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，不斷完善、提升風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制體系，更好地服務(wù)于電力企業(yè)，確保對市場風(fēng)險進行最大化的規(guī)避，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（作者單位為國網(wǎng)安徽省含山縣供電有限責(zé)任公司）

參考文獻

[1] 劉彥博.基于風(fēng)險管理的電力企業(yè)內(nèi)部控制分析[J].商，2015（07）：13.