企業(yè)信息化內(nèi)部控制分析

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的1篇企業(yè)信息化內(nèi)部控制分析，期待它們能激發(fā)您的靈感。

摘要：在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，信息技術(shù)對(duì)企業(yè)的影響日益凸顯，越來越多企業(yè)重視信息化和內(nèi)部控制建設(shè)。信息化和內(nèi)部控制都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，隨著信息技術(shù)在企業(yè)的大范圍應(yīng)用，企業(yè)業(yè)務(wù)流程、管理架構(gòu)等都發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，企業(yè)為了迎合信息化發(fā)展需求，要對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)，讓內(nèi)部控制與信息化有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)協(xié)同作用。建立信息化下的內(nèi)部控制體系是借助信息系統(tǒng)開展內(nèi)部控制的方式，將內(nèi)部控制要求嵌入信息系統(tǒng)中，有助于提高內(nèi)部控制運(yùn)行效率并降低成本。本文通過對(duì)信息化下的內(nèi)部控制工作進(jìn)行研究，探討了當(dāng)前企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的問題，重點(diǎn)論述了改進(jìn)建議，能夠幫助企業(yè)解決信息化時(shí)代下內(nèi)部控制的問題，提高企業(yè)管理效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信息化；內(nèi)部控制

近年來企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性的特點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中不確定性增加，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的市場(chǎng)建設(shè)。內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言至關(guān)重要，決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗。若企業(yè)的內(nèi)部控制失效，將很可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響，不僅影響企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生虧損。內(nèi)部控制的目的是幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理流程中制定科學(xué)的控制措施，讓企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)，并符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際。

在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，通過信息化下的內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)企業(yè)管理中的低效率環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，有助于幫助企業(yè)解決低效率環(huán)節(jié)，促使企業(yè)形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)信息化時(shí)代給企業(yè)的內(nèi)部控制提出了新要求，信息技術(shù)的使用讓內(nèi)部控制各方面都發(fā)生了較大變化，包括企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)等都發(fā)生較大變化，企業(yè)在信息化時(shí)代要及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制措施，讓企業(yè)內(nèi)部控制工作發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的目標(biāo)。

一、企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的問題

第一，內(nèi)部控制環(huán)境不完善。信息技術(shù)給企業(yè)內(nèi)部控制工作提出了更高的要求，要求企業(yè)人員掌握具體的工作流程和操作細(xì)則，并制定規(guī)范的管理制度。但是部分企業(yè)內(nèi)部控制體系還不夠完善，無法借助信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行改進(jìn)，人員不了解信息化下內(nèi)部控制工作要求，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，無法對(duì)企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行有效管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)防范體系不科學(xué)。在信息化管理模式下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有了更高要求，要求企業(yè)借助信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和防范，并制定恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)機(jī)制避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。但是部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不科學(xué)，沒有對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行有效應(yīng)用，也沒有積極開展數(shù)據(jù)備份等工作。

第三，業(yè)務(wù)流程不科學(xué)。在信息化的管理機(jī)制下，企業(yè)要通過信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)的工作方案和業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)管理水平。但是部分企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不科學(xué)，在采購與付款、銷售與收款等流程中還未借助信息系統(tǒng)建立規(guī)范的管理機(jī)制。

第四，信息質(zhì)量沒有得到嚴(yán)格管理。在信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果在很大程度上取決于信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量。但是部分企業(yè)不重視數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理，沒有明確不同人員在信息管理工作中的要求和責(zé)任，信息質(zhì)量出現(xiàn)問題時(shí)無法及時(shí)進(jìn)行追責(zé)。

第五，內(nèi)部審計(jì)工作不完善。企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)，要通過信息系統(tǒng)開展線上的審計(jì)。但是部分企業(yè)在信息化模式下還開展線下審計(jì)的方式，這樣的方式不僅耗時(shí)耗力，還影響審計(jì)質(zhì)量。

二、企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

第一，提高人員對(duì)內(nèi)部控制工作的重視。在信息化的管理環(huán)境下，企業(yè)人員工作要求有了轉(zhuǎn)變，企業(yè)要形成對(duì)內(nèi)部控制的管理，就要認(rèn)識(shí)到信息化下內(nèi)部控制工作的具體要求，轉(zhuǎn)變?nèi)w員工對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)。首先，企業(yè)的管理層要對(duì)內(nèi)部控制形成準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到信息化時(shí)代下內(nèi)部控制工作的要點(diǎn)和關(guān)鍵流程都發(fā)生了轉(zhuǎn)變，管理層要在整體層面樹立良好的內(nèi)控控制文化，讓全員主動(dòng)參與到內(nèi)部控制流程中，并讓人員了解自身的工作權(quán)責(zé)。企業(yè)在信息化下內(nèi)部控制建設(shè)效果，在很大程度上取決于管理層是否投入了足夠的資金以及資源，只有管理層充分認(rèn)識(shí)到信息化的建設(shè)要求，形成良好的思維，制定嚴(yán)格的管理制度，才能促使全員形成對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)。其次，企業(yè)的基層人員要認(rèn)識(shí)到信息化下內(nèi)部控制工作的要求，在內(nèi)部控制工作中主動(dòng)提高自身的技能和工作方式，能夠站在企業(yè)整體視角分析信息化給內(nèi)部控制工作帶來的影響，并在日常工作中主動(dòng)改變自身的技能，主動(dòng)適應(yīng)信息化的操作要求，主動(dòng)提高自身的專業(yè)能力。通過形成良好的內(nèi)部控制意識(shí)，讓企業(yè)的管理流程能夠得到高效執(zhí)行[1]。再次，重視企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)文化作為對(duì)企業(yè)內(nèi)部成員進(jìn)行約束的方式，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著重要的影響。企業(yè)要通過優(yōu)化企業(yè)文化方式，對(duì)員工內(nèi)部控制工作的情況進(jìn)行分析與梳理，認(rèn)識(shí)到在信息化的環(huán)境下全員工作范圍為和工作要求有了轉(zhuǎn)變，企業(yè)只有讓企業(yè)文化適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，才能確保企業(yè)在信息化下有效開展內(nèi)部控制工作建設(shè)。

第二，建立科學(xué)的組織架構(gòu)。為確保企業(yè)在信息化下內(nèi)部控制工作高效運(yùn)行，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到信息化給傳統(tǒng)工作帶來的轉(zhuǎn)變，注重優(yōu)化人員的分工機(jī)制，讓人員形成權(quán)責(zé)清晰、管理規(guī)范的管理架構(gòu)，從而確保企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)人員之間實(shí)現(xiàn)緊密的溝通和協(xié)作，以此提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)工作開展提供必要的支持。首先，優(yōu)化企業(yè)的組織架構(gòu)。企業(yè)在對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行完善時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面情況設(shè)置高效的組織對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行管控，形成標(biāo)準(zhǔn)、高效的管理模式。通過在企業(yè)內(nèi)部形成合理的分工機(jī)制，確保企業(yè)的內(nèi)部控制工作有效開展。其次，建立信息部門。在信息化的模式下，為確保企業(yè)的各項(xiàng)信息系統(tǒng)能夠穩(wěn)定運(yùn)作，避免在系統(tǒng)運(yùn)作過程中出現(xiàn)遭受黑客攻擊等問題，企業(yè)要建立信息部門，在信息部門內(nèi)部安排專業(yè)的信息技術(shù)人員對(duì)企業(yè)各項(xiàng)信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)維護(hù)以及管理。當(dāng)企業(yè)系統(tǒng)在運(yùn)作過程中出現(xiàn)了狀況時(shí)，及時(shí)針對(duì)問題進(jìn)行改進(jìn)。再次，優(yōu)化企業(yè)的權(quán)責(zé)分配。企業(yè)要借助信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各崗位的權(quán)責(zé)進(jìn)行合理分配，在明確人員權(quán)責(zé)基礎(chǔ)上，利用信息系統(tǒng)的登錄操作限制，賦予不同人員用戶名和密碼，人員登錄系統(tǒng)之后只能操作自身權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)工作，并且所操作的各項(xiàng)工作要由信息系統(tǒng)自動(dòng)登記日志，在日后能夠?qū)ο嚓P(guān)人員的工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以此降低人員舞弊或篡改數(shù)據(jù)等問題。

（二）重視風(fēng)險(xiǎn)防范

第一，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。在信息化的環(huán)境下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜化和多樣化的特點(diǎn)，企業(yè)要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，識(shí)別信息化環(huán)境下各類風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別方式，制定恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，幫助企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來的重大影響。首先，企業(yè)各部門應(yīng)該參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中，根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求細(xì)化分解至企業(yè)各部門，讓各部門結(jié)合本部門的工作進(jìn)行緊密配合，確保風(fēng)險(xiǎn)得到嚴(yán)格管理[2]。其次，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的鑒別。企業(yè)要對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和處理，并判斷風(fēng)險(xiǎn)的要素，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)目的。企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控的要求，通過建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，借助信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

第二，建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制。在信息化的管理環(huán)境下，為規(guī)避企業(yè)的數(shù)據(jù)丟失等方面問題，企業(yè)要建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制。通過建立合理的數(shù)據(jù)備份方式，避免企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)數(shù)據(jù)無法恢復(fù)的可能性，以保障企業(yè)的管理工作能夠順利執(zhí)行。如果企業(yè)在工作中產(chǎn)生數(shù)據(jù)丟失的問題，將很可能給企業(yè)造成巨大損失，因此企業(yè)要認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)備份的重要性。在數(shù)據(jù)備份時(shí)，企業(yè)可以采用軟件備份、硬件備份、人工備份三種方式。對(duì)于重要的數(shù)據(jù)采用硬件備份、人工備份相結(jié)合的方式，對(duì)于不重要的數(shù)據(jù)，可以采用軟硬件備份的方式，以提高數(shù)據(jù)安全性的同時(shí)降低人工成本，避免由于系統(tǒng)崩潰等問題給企業(yè)造成的重大損失。

第三，加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)安全控制。企業(yè)的內(nèi)部控制工作是否能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，在很大程度上取決于企業(yè)信息系統(tǒng)的情況。只有確保企業(yè)信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)作，才能讓企業(yè)的管理要求能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。首先，加強(qiáng)硬件管理。企業(yè)要將信息安全性放在管理的第一位，讓信息部門加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)硬件安全控制，定期對(duì)硬件進(jìn)行排查，分析是否需要進(jìn)行修理或更換，為信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)作提供必要支持。其次，加強(qiáng)對(duì)軟件的控制。企業(yè)要關(guān)注企業(yè)的軟件市場(chǎng)信息，分析是否出現(xiàn)了最新版本軟件，并以此對(duì)企業(yè)的軟件進(jìn)行升級(jí)處理，確保企業(yè)的軟件處于最佳運(yùn)行狀態(tài)。再次，為避免企業(yè)遭受黑客入侵或病毒入侵的問題，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的防護(hù)，利用網(wǎng)絡(luò)安全防火墻等技術(shù)，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)安全。同時(shí)企業(yè)要重視對(duì)人員的密碼管理，讓人員定期掃更換密碼，還可以采用現(xiàn)代化的識(shí)別技術(shù)，例如面部識(shí)別、聲波識(shí)別、指紋識(shí)別等技術(shù)進(jìn)行登錄。在信息系統(tǒng)運(yùn)行過程中發(fā)生問題時(shí)，要及時(shí)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)。最后，重視對(duì)殺毒軟件的管理。企業(yè)要定期更新殺毒軟件，并且要避免企業(yè)內(nèi)部人員隨意瀏覽網(wǎng)站或隨意安裝軟件的問題，避免企業(yè)計(jì)算機(jī)中毒的可能性。

第四，提高企業(yè)內(nèi)部全體員工的信息系統(tǒng)安全操作技能。為解決企業(yè)信息系統(tǒng)操作過程中的問題，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信息安全性的宣傳，讓全員人員認(rèn)識(shí)到信息系統(tǒng)安全的重要性，提高自身的安全意識(shí)及保密意識(shí)[3]。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，讓員工認(rèn)識(shí)到可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

例如企業(yè)通過與員工簽訂保密協(xié)議，讓員工認(rèn)識(shí)到保障信息安全是員工應(yīng)盡的義務(wù)，只有讓員工掌握信息技術(shù)的操作規(guī)范，才能確保人員合理使用信息技術(shù)，提高信息系統(tǒng)下管理工作的規(guī)范性。

（三）完善業(yè)務(wù)流程

第一，優(yōu)化企業(yè)采購與付款流程。首先，借助信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的控制。企業(yè)在對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理時(shí)，通過信息系統(tǒng)能夠?qū)?yīng)商的相關(guān)信息進(jìn)行儲(chǔ)存，建立完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)與準(zhǔn)入機(jī)制對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并定期收集供應(yīng)商的相關(guān)情況，以此形成供應(yīng)商清單，指定專人對(duì)信息系統(tǒng)中供應(yīng)商的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，避免對(duì)供應(yīng)商的相關(guān)信息管理不規(guī)范產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合作過程中的供應(yīng)商，企業(yè)要定期進(jìn)行實(shí)地考察，并更新系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，通過信息系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行全面分析和評(píng)估。對(duì)于新開發(fā)的供應(yīng)商，企業(yè)要由管理層進(jìn)行審批之后才能選擇采購。其次，建立材料價(jià)格的跟蹤機(jī)制。企業(yè)要定期跟蹤材料價(jià)格波動(dòng)情況，認(rèn)識(shí)到原材料成本占企業(yè)成本比重較高，企業(yè)原材料存在價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要定期跟進(jìn)物資變動(dòng)情況，由專人對(duì)市場(chǎng)材料的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并分析原材料價(jià)格波動(dòng)情況，確定各類物資的購買參考價(jià)格。同時(shí)企業(yè)要對(duì)原材料信息進(jìn)行及時(shí)更新至系統(tǒng)中，讓采購人員能夠掌握原材料價(jià)格，并對(duì)材料采購環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。再次，借助預(yù)算對(duì)采購流程進(jìn)行控制。企業(yè)在制定采購方案時(shí)，要分析庫存情況，統(tǒng)籌安排企業(yè)采購計(jì)劃，并在企業(yè)的信息系統(tǒng)中編制相應(yīng)采購計(jì)劃。企業(yè)在采購時(shí)要對(duì)預(yù)算進(jìn)行分析，在預(yù)算資金范圍內(nèi)的采購才能通過，否則應(yīng)該予以駁回，確保企業(yè)收支平衡。

第二，優(yōu)化企業(yè)銷售與收款流程。首先，企業(yè)在信息系統(tǒng)中要加強(qiáng)對(duì)客戶的管理，借助信息系統(tǒng)對(duì)客戶相關(guān)信息進(jìn)行跟進(jìn)。對(duì)于新開發(fā)的客戶要授權(quán)之后，將客戶信息錄入信息系統(tǒng)。企業(yè)在開展銷售時(shí)，只能對(duì)系統(tǒng)中的客戶進(jìn)行銷售，并根據(jù)不同客戶的授信方案合理確定銷售方式。其次，借助信息系統(tǒng)開展合同管理。企業(yè)在合同管理中，要建立規(guī)范的合同管理程序與合同審批程序。在信息系統(tǒng)中可以錄入相應(yīng)的合同模板及規(guī)則，銷售人員要在模板基礎(chǔ)上編制銷售合同，確保合同的內(nèi)容規(guī)范且合理，保障合同相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，從而降低合同管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）重視信息質(zhì)量

在信息化背景下開展內(nèi)部控制，最關(guān)鍵的是企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)。企業(yè)只有確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量得到提高。企業(yè)信息化管理涉及企業(yè)的全體員工，所有員工都要對(duì)自己所負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)進(jìn)行管控，確保各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)得到有效管理，從而讓企業(yè)的管理流程順暢運(yùn)作。首先，企業(yè)要明確人員工作的職責(zé)。企業(yè)各部門人員要對(duì)自身所負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，人員要了解自身管理工作中的具體任務(wù)和要求，當(dāng)數(shù)據(jù)管理流程出現(xiàn)問題時(shí)，避免產(chǎn)生推脫責(zé)任的情況。同時(shí)企業(yè)要明確數(shù)據(jù)管理的考核機(jī)制，針對(duì)人員數(shù)據(jù)管理工作的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核。其次，建立數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。企業(yè)在信息化各項(xiàng)工作開展離不開數(shù)據(jù)支持，企業(yè)要建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)管理體系，對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)、工作范圍等進(jìn)行梳理，確保企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。同時(shí)企業(yè)要明確數(shù)據(jù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)據(jù)執(zhí)行、維護(hù)等各環(huán)節(jié)都建立規(guī)范的要求，確保數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)符合要求。

（五）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)

在信息化的管理模式下，企業(yè)要探索線上審計(jì)機(jī)制。線上審計(jì)機(jī)制能夠由信息系統(tǒng)開展審計(jì)，替代傳統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式。

在信息系統(tǒng)建設(shè)的背景下，企業(yè)所有數(shù)據(jù)都能夠集成在信息系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)人員在開展審計(jì)時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠在線上完成檢查。通過這一方式，能夠大幅提高企業(yè)審計(jì)效率。同時(shí)在信息化的管理模式下，審計(jì)人員檢查重點(diǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)變，不再需要檢查各項(xiàng)信息處理的流程，僅需要檢查數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量以及信息系統(tǒng)操作的規(guī)范性，就能夠完成對(duì)各環(huán)節(jié)工作的審計(jì)。與傳統(tǒng)的審計(jì)工作相比，審計(jì)效率大幅提高，僅需要由少量人員就能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作規(guī)范性的檢查。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，要及時(shí)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及改進(jìn)措施，確保相關(guān)問題得到及時(shí)整改。

三、結(jié)語

在信息化時(shí)代下，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出了更高要求。企業(yè)內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)，就要結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀建立科學(xué)的內(nèi)部控制流程，并以此改進(jìn)企業(yè)的組織架構(gòu)和工作模式，優(yōu)化企業(yè)的管理活動(dòng)。在信息化的環(huán)境下，通過信息技術(shù)的應(yīng)用能夠促使企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確，借助信息技術(shù)大幅提高企業(yè)的信息反饋效率以及內(nèi)部控制水平。

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作者：沈翔