財務資金風險精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務資金風險，期待它們能激發您的靈感。

篇1

對于大型企業集團，一般采用財務公司模式實現資金的集中管理，財務公司起著整個集團金融服務樞紐的作用，財務公司是央企實施產融結合、以融助產、以產促融的載體。在資金集中管理優勢日益顯現的同時，資金安全、財務信息安全等風險也隨之而來。參照巴塞爾委員會的《有效銀行監管的核心原則》中對銀行業金融風險的分類，我國財務公司的金融風險主要表現有體制性風險、政策性風險、信用風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險。財務公司對這些風險的管理水平將直接關系到企業的整體安全，財務公司風險應該納入企業核心風險管理的范疇。貨幣資金是資金循環鏈條上的重要一環，貨幣資金包括庫存現金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。貨幣資金風險可分為三大類即安全風險、短缺風險、使用效率風險。人們往往關注較多的是第一類風險，實際上后兩類風險對企業經營的影響也很大且難以識別和評估（楊小舟等，2009）。貨幣資金面臨風險會威脅到資金運動過程，或使其發生中斷。除對企業發展造成不利影響還會在社會上造成惡劣觀感的是財務資金方面的廉政風險，有的人利用手中之便向企業資金“伸手”，發生貪污、詐騙、挪用等違法亂紀行為。這種帶有主觀犯意的道德性風險比客觀環境帶來的風險更可怕。

防控企業財務資金風險的主要措施

（一）實行有效的資金集中管理資金集中管理是財務管理的重中之重，企業集團應該通過建立結算中心或財務公司對資金實行本質有效的集中管理，結算中心或財務公司統一管理集團的銀行賬戶，為集團各個成員單位在資金結算中心或財務公司設立內部結算賬戶并進行統一管理（何召濱，2010）。對各成員單位在銀行獨立開設的資金賬戶實行審核和備案管理，對各個成員單位的資金進行統一管理、統一調度、統一配置和統一使用，在實施有效監控管理的基礎上，確保資金的高效循環和流轉，消除高存、高貸、高費用的“三高并存”問題。在實施集中管理的同時，還要在集權與分權之間找到平衡，將母公司資金集中管理與子公司自主管理有機結合（馬彥坤等，2009）。通過有力且有效的資金集中管理，最大限度地提升資金使用效率和效益，同時降低資金使用過程中的各種潛在風險。

（二）強化財務內部控制制度和內部審計制度2008年財政部等制定的《企業內部控制基本規范》為企業提高管理水平、防范各種風險作出了有力的指導。實行財務內部控制可以有效地保護企業資產安全，保證財務信息的完整和正確，促進財務管理政策得以有效實施，提高財務活動效率，防止舞弊行為發生，防控財務資金風險。企業可以通過建立良好的內控環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種財務資金安全漏洞。企業應加強資金管理的事前防范、事中控制和事后監督三個環節，保證企業的各項生產經營活動的正常運行，保障企業資產的保值增值。在建立內部控制時，首先要建立健全授權審批制度，按照規定的權限和制度辦理資金收付業務。其次，要貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。內部控制已由關注過去控制變成預期未來調控現在，這種針對不確定性做出的相機控制與風險管理自然而然地融為一體（楊雄勝，2011）。另外，企業應當充分認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強內部審計，健全內部審計監督控制制度，這有助于及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節，有助于防范資金風險。

（三）完善全面預算制度財務預算是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業的全面預算管理包括對生產經營各個環節實施預算的編制、執行、分析和考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。嚴格限制無預算支出，最大限度地減少資金占用。預算內資金支出實行責任人限額審批制，預算外資金支出實行逐層審批制，大額資金的使用必須實行集體決策審批或聯簽。市場的本性決定著企業的管理要具有應變能力，全面預算管理應結合企業的業務發展情況及時調整，或者賦予預算有一定的彈性，以使企業及時適應市場，防范突如其來的資金風險。通過對全面預算管理的執行情況進行分析，及時揭示銷售、定價、生產流程等各層次存在的問題，挖掘問題的根源，防范盲目經營的風險發生。目前，在信息化市場已有不同特點、不同版本的全面預算管理軟件應用到某些企業，這些全面預算管理軟件的功能特性不盡相同，如以財務為中心的軟件功能側重于財務管理；以流程為中心的軟件功能側重于業務流程數據管理；以協同為中心的軟件功能側重于部門業務協作管理；以數據分析為中心的軟件功能側重于數據分析管理。這幾類全面預算管理軟件可供不同特征的企業選擇使用。

（四）制定科學的信用政策企業應根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收賬款機會成本、壞賬成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和現金折扣等信用條件，同時，要權衡增加收賬費用和減少應收賬款與壞賬損失之間的利害。企業要建立客戶資信檔案，對于不同信用等級的客戶要進行賒賬限額的確定，在賒賬時要將資金的時間價值考慮周全。對應收賬款進行賬齡分析，對于那些已經逾期的應收賬款要加強收款力度。企業要制定一套科學完備的收賬政策，加強對應收賬款的管理，盡力減少由壞賬損失造成的資金風險。

（五）完善風險管理結構，建立風險預警機制企業要建立健全直接向高級管理層、董事會、監事會負責的風險管理部門，并賦予它足夠的權威性和獨立性。風險管理部門負責完善和實施風險管理體系，擬定財務資金風險管理政策、程序和具體的操作規程。企業的內部稽核部門不直接參與風險管理，而負責對企業風險管理體系的運作情況和風險管理政策的執行情況進行監督和評估。企業要建立完善的財務風險預警機制，通過全面分析企業內部經營、外部環境等各種資料，以財務指標數據形式將企業面臨的潛在風險預先告知經營者，同時尋找財務風險發生的原因和企業財務管理中存在的問題，并明確告知企業經營者解決問題的有效措施，構建一張企業財務資金管理疏而不漏的安全網。

借助信息化手段將財務資金風險防控落到實處

篇2

【關鍵詞】企業財務 資金 風險 防范

在這個物欲橫流的世界上，市場競爭也愈演愈烈，為了跟上這個市場經濟發展的速度，趕上世界經濟發展的潮流，企業必須進行更新換代，不斷的完善健全自身的管理制度和運營方式。特別是金融危機后，各大企業均遭受到大小不一的金融沖擊，然后才意識企業自身的財務管理系統中存在的問題和不足。各大企業紛紛開始轉型，把企業的發展方向從快速發展轉向穩步發展，重新修復和完善企業財務管理，讓其成為企業管理中的重點。而企業財務管理中的重點則是樹立財務資金風險的觀念，高效科學的控制防范財務資金風險，提出控制財務資金風險的方案，認真思考如何規避財務資金風險，完善企業財務管理制度，從而促進企業穩步發展，穩步投資，走在安全路上，安全規避風險，得到最大的盈利效果，推動企業的又快又好發展。

一、各種企業財務資金風險的存在方式

在資金不斷在企業內外流通的過程中，企業的財務資金的風險也會隨著資本的轉移而不斷地增加和累積。所以從經濟的各個不同的發面去分析考慮，財務資金風險也可以分為不同的種類，其中最為明顯的幾種風險：聚資風險、投資風險、回收資本風險和獲益風險。企業必須明確認識這幾種企業財務資金風險的主要存在方式，再通過深入分析思考該風險存在的利弊，從而找尋控制規避防范該風險的方案和措施，并且保證有效的實施，進而高效科學的規避風險，維護正常的企業生產秩序，加強有效的財務資金風險管理，推進企業健康穩步發展。

第一，聚資風險。企業在籌集、聚集資金發展各項項目時，左右調動資本，由于聚集資金的方式渠道各不相同，無法明確合理的管理資金的動向，無法合理控制資金流，存在資金流斷鏈和緩沖的風險，企業在生產運營的過程中無法及時償還債務所帶來的風險，企業在管理財務資金的同時，當有效運用的資金發生大限度的轉變時帶來的風險，進而阻礙的企業的日常運營，影響了企業預期的經濟收益。

第二，投資風險。企業財務的投資風險是指企業無法認清市場形勢，尚未摸清影響市場的各種不確定因素而盲目投放資本，而樂觀預算收益，產生的投放資本項目的預算收益與實際收益之間可能存在巨大差異，從而導致企業投資者投資失敗，企業經濟收益遭受虧損的風險，還有可能導致使用資金時發生動蕩，無法確定財務資金的最終收益所引發的一系列風險。

第三，回收資本風險?；厥召Y本的風險是指回收應收賬款時遇到的在時間期限上和回收金額上的不確定風險?；厥召Y本風險又可以分為兩種：一是時間期限上的風險。如果企業在一定的時間期限內無法回收應收賬款，就會很有可能出現企業資金運營使用不暢，導致資金鏈斷裂，庫存現金不足的風險。二是回收金額上的不確定風險。如果企業的客戶無力償還債務，企業無法收回應收賬款，該賬款將會成為壞款，壞款的出現必定會造成企業無法挽回的損傷，導致資金鏈斷裂和企業虧本的風險。所以企業必須對應收賬款進行統計調查，明確每個應收賬款的回收期限和應收賬款的壞賬率，從而提出一系列的解決措施方案，防范企業財務資金風險。

第四，獲益風險。獲益風險是指投資者對收益資本的不正當的分配對企業未來的生產運營造成威脅的風險。一是投資者盲目樂觀，忽視了市場環境的發展和運用了不正確的財務管理方式，從而導致了少算成本資金和多算利潤收益的狀況，導致大量資本流失的風險。二是投資者的不正當分配，讓企業承受過重的成本資金，使得企業承受企業在日常運營的過程中由于資金不足，而導致無法維持企業的正常運營的風險。

二、企業財務資金風險產生的因由

科學加強企業財務資金管理，嚴謹防范企業財務資金管理風險對于企業的未來長遠發展有著深刻的影響。因此企業必須認真思考和分析企業財務資金產生的風險，從而得知風險產生的因由，再借此融合我國經濟市場的現狀，作出一系列降低企業損失和建設健全完善的企業財務資金管理制度的措施和方案。在分析企業財務資金風險的過程中，企業發現形成企業財務資金風險的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下幾種：

一是外部環境條件影響。企業是處于經濟市場中進行日常生產運營的，而經濟市場十分復雜且經常發生動態變化，企業的生產經營必須受到種種的外部環境條件的影響，而外部環境條件的不確定性卻是造成企業財務資金風險的主要原因。外部環境的條件分為：自然環境條件和社會環境條件。自然環境條件指的是天災人禍，范疇十分廣泛，例如地震等自然災害所導致的風險，或者是應付賬款人無力償還債務所導致的風險。社會環境條件指的是人為創造的環境條件，例如經濟、文化、政府、市場等環境條件，這些環境條件不僅擁有較強的不確定性，甚至十分復雜多變，而企業在這些環境中經營，難免會受到影響，從而給企業帶來生死存亡的風險。

二是企業管理層的不正當決策。企業管理層在尚未明確市場方向便單靠自身的經驗而做出的決策，從而忽略了市場經濟對企業運營的影響，導致企業自身的管理配置無法跟上市場需求，難以適應市場的需求變化，從而產生企業因無法償還債務而破產的風險和企業投資失誤，投資項目收益無法達到預先盈利而產生的企業財務資金風險。

三是企業財務管理制度的不足。這是企業內部的環境影響。企業對財務資金風險的防范意識不強，財務工作人員缺乏對風險的認識，企業財務管理制度的不完善，不能高效科學的管理和分配資金，企業對其內部資金管理制度缺乏系統的認識，導致企業應對風險能力下降，從而產生企業財務資金風險，阻礙企業的發展。

三、企業財務資金風險的防范

一是灌輸強化企業財務資金風險的防范觀念。企業的多方面發展在企業發展的同時，風險也在不斷的累積增加，因此，企業管理層不僅僅要看到企業在發展時得到的表面利益，不能被短時期的收益而蒙蔽雙眼，必須要強化其對企業財務資金風險的防范。而且，必須在企業強化其財務資金管理體系時，把企業財務資金風險的防范觀念一級一級向下傳，貫徹于整個企業內外，強化企業自身的內部凝聚力，讓全體員工共同防范風險。

二是設立較為完善全面的企業財務資金風險預測機制。企業財務資金風險預測機制就是對一些較為容易出狀況的財務標準，例如資金流向、壞賬率等進行監測與控制，從而可以盡早發現企業即將面對的企業財務資金風險，進而分析其狀況和產生原因，及時提出解決方案和措施，制定出相應的應對策略。

三是運用正確的企業財務風險防范方案。面對不同的財務資金風險，應該運用不同的風險防范方案，具體風險具體分析，從而提高企業財務風險防范的水平和效果。企業必須優化整頓資產的結構，讓企業的資本和負債能夠得到一個平衡；必須運用高效的分散風險的決策方案，減少企業財務資金風險對企業的影響；必須保證自身能夠正常經營，保證資金的流通，合理規避風險。

四是開拓企業應對財務資金風險的策略。企業財務資金風險是肯定存在而無法磨滅的，企業只能通過有效的策略把風險對企業的影響降到最低。所以，企業必須開拓企業應對財務資金風險的策略，從多個方面防范風險，并且融合創新型技術，強化對風險的防范，提升企業運行的各方面的效率，確保企業資金正常流通，合理規避風險。

四、總結

企業的財務資金風險由許多不確定因素而組成產生的，從實際的方向來說，企業的財務資金風險根本無法回避，而企業只能通過分析其存在的經濟市場和各種產生風險的因素，從而探討出許多降低風險對企業影響的措施，進而實施高效科學的防范風險措施用于控制風險的發生，促進企業的發展。

參考文獻

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[2]楊雄勝.內部控制范疇定義探索[J].會計研究.2011（8）.

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關鍵詞：風險管理；財務資金；策略

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2013）08-0112-02

0引言

企業財務管理中經常面臨決策問題，決策的本質就是在若干個方案中選擇一個最優方案，或者確定某一特定方案是否可行。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心。資金管理在增強融資能力、降低各項費用、提高管理水平等多方面都發揮了重要作用。資金是企業的血液，寬維持著企業的正常運轉，任何企業都必須有一定數額的資金，離開資金的生產經營活動是比較困難的。資金管理是現代企業管理的一個非常重要的一部分，一個企業的生存、發展、盈利能力對其有很大的依賴性。近年來，隨著經濟的發展企業的財務管理制度也在不斷的完善，但是仍然存在著不足。

1企業資金管理中存在的問題

1.1忽視現金流量控制和管理強度不夠

在一些將利潤指標作為考核依據的公司中，過度重視了利潤考核指標的實現，而忽視了現金流量的控制，導致企業當中的資金出現了大量浪費，且沒有對現金流量的運行情況進行可行性分析和控制，決策出現失誤風險。籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重阻礙。生產規模小，難以形成規模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大，這些原因直接影響了企業融資。日常管理不嚴，財務控制薄弱。對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。資金預算管理困難，目前的資本預算管理，不僅沒有發揮的公司自身的特點，也沒有提高資金使用效率。由于一些企業的財務管理能力差，導致資金的預算常出現錯誤。預算執行和控制，由于業務人員的預算概念意識差，使得資本預算過程難以有效實施。對于財政預算，往往超出預算標準。對此我們應建立統一的財政政策、統一的會計期間、統一報告格式，以獲取準確的財務信息。會計制度的差異、報告格式的不同造成了本企業的綜合財務數據缺乏準確性和及時性。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法支付經營急需的資金，陷入財務困境。

1.2管理水平低

雖然我國大多數企業內部都制定了關于資金使用的計劃以及各項費用開支的相關計劃，但是在實際操作中，往往都不能夠按照計劃來進行，導致計劃的可行性較差，甚至有一些將計劃拋諸腦后，導致計劃和實際嚴重脫節，致使企業內部的資金管理和控制喪失目的性，影響到企業資金的正常周轉，例如有一些企業中存有諸多銀行賬戶，資金比較分散，對外投資決策時的隨意性較大，并不能夠對其進行嚴格的控制，對資金占用情況的管理不嚴格。資金管理過程中存在用戶通過主觀的人為操作的資金漏洞，繞過目標的系統管理的局限性。俗話說，上有政策下有對策。在日常業務過程中的資本性支出時可以自我決定，當面對重大的資本支出，應向總部報告時，由于復雜的審批過程時間長，某些附屬公司可能分割成多個小額消費的支出，以逃避審批。在這種情況下企業經營是不能及時發現或避免的。此外，一些企業可能在其財務報告中為了掩蓋一些操作中的問題，對其中的相關信息進行修改，使企業經營不能真實和準確的反映財務管理信息。

1.3投資方向不明確

投資管理的目標不明確及盲目投資，追求利潤最大化本是企業經營的原動力，是企業財務管理的最終目標，但為了擴大企業的規模，使得一些中小企業忽視了自己資金短缺，籌資困難的問題。而對于一個企業來說盡快的回收投資，利潤最大化基本上是所有者追求的唯一目標。在我國大多數中小企業的領導者缺乏長期的目標規劃，一味追求高額的利潤，忽略了企業長遠的發展。由于我國中小企業的投資管理能力相對缺乏，而領導者們為求得更多的投資資金又需要積極地投資，使得企業投資顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業不但收不回投資，還導致企業因資金周轉不靈倒閉的結果。

1.4管理者的原因

由于我國建立市場經濟制度的時間比較短，企業還沒有完全地按現代企業制度來運作，財務管理人員素質不高，對工作重視不夠。財務管理人員意識淡薄，監管不當。大多企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，使得企業資金浪費嚴重。許多企業管理者沒有認識到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，忽視管理，造成財務管理混亂。沒有規范適合的存貨計劃，使得中小企業對存貨的監管不力，而存貨占用資金較大，也有發生存貨不足的情況，影響資金運營效率。企業定期盤存不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等現象的發生，資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。由于企業領導者本身管理能力不高，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真、存貨的監管不當及資產的流失等使得企業財務管理人員對現財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，業務技能不高，缺乏創新能力。

1.5內部控制度只是在于形式

傳統的管理體系中的資金管理主要功能是事后核算以及對企業中發生的生產經營活動資金進行反應和監督，而隨著我國市場經濟的不斷發展，企業的管理者和決策者逐漸意識到了資金管理中的其他功能，期望能夠通過資金管理實現對企業成本、支出、收益的來源進行追蹤和分析。目前，我國多數企業的所有者對子公司、分公司等都存在著監理不足以及內控現象嚴重等情況，雖然設置了一些需要實現監督的職能，也制訂了一些內控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要為企業管理層的問題，一方面管理者帶頭違反制度和規矩，一些企業在重大資金決策時并沒有形成有效的決策約束機制，導致資金的流向失去控制。另一方面公司無法及時掌握財務資金的具體變動情況，盡管實施了資金統一管理模式，強化了預算和計劃的職能，但是對于資金投放和使用過程中的管理和控制措施還有待加強。

1.6信息不及時

具體表現為：首先，在日常運作和管理下，財務經理不能及時、準確地了解下屬企業在現金和貸款中的地位，只能等待直到等到年底報告的財務報表才能知道。其次每個級別的信息預算過程是很難保證信息的及時。再次，業務人員無法得到金融信息并及時傳遞商業信息的資金管理從而使基金經理不能及時調整資金計劃造成計劃和實際的矛盾。最后由于時差原因，監管人員的預算是很難得到準確的信息，提前停止資本會造成支出超過預算。

2企業資金管理財務控制策略

2.1優化企業資金管理模式

構建企業資金管理信息平臺，傳統的手工加電腦不能解決資金管理的相關問題，為解決資本管理中遇到的這些困難。首先，手工加電腦無法實現信息集成。手工加電腦方式有助于日常的日常管理和業務數據的收集和整理，通過信息共享在一定程度上的分布，但所收集的數據不一定是使用數據的分布信息，也不一定是使用時間和內容的需求。其次，手工加電腦無法處理一體化。手動加電腦不能實現流程集成，不同的部門都是分開核算的，資金的運用仍然是分散的。即使通過相關制度和嚴格的管理，仍然也很難以實現有效的過程控制。

2.2加強金融人才儲備

建立人事檔案，提高企業會計人才和網絡信息系統。人力資源信息更新，并實行動態管理，優化人力資源配置，實現人力資源的共享與會計人員的培養。建立考核制度，提高科技人才，人才評價體系的評估機制。結合年度考核和績效考核評估，注重實用性和可操作性的能力?？荚嚦煽儯磕陮⒂嬋肴藛T考核作為工資、獎勵調整的重要文件。我們必須加強金融人才鏈的培訓和使用。首先暢通人員的職業發展路徑，打開了人才晉升通道。根據企業發展，以滿足人員的特點和增長模式的職業發展，促進人才在專業發展的目標導向和戰略需要。積極創造條件健全內部橫向流動的人才機制。其次是完善高層次人才培養機制，應積極創造條件，安排專項資金，對在學術期刊上發表文章、出版專著的人才進行獎勵以及對高層次的會計培訓基地培訓進行資助。

2.3提高資金管理水平

新型的資金管理模式對企業內部的財務管理人員提出了新要求，因此企業要加強內部人才隊伍的建設，根據資金管理工作來劃分崗位職責，規定任職條件以及程序，實行全員參與制度，不能將所有籌碼都壓在企業財務人員的身上，其他部門也要給予適當的配合。另外，企業內部人員工作為資金管理的具體執行者，因此企業要采取一些激勵手段來鼓勵員工參與到財務管理活動中，激發員工的工作熱情，共同為降低企業成本、提高資金管理水平而努力。

2.4改善資本結構

一般來講，企業的資產負債率要少于50%，如果負債率的比例升高，那么企業的長期負債能夠便會隨之加強，如果企業的盈利率高于負債應支付利息，那么對企業的經營具有一定的積極作用，主要表現在企業的流動資金方面，企業流動資金能夠直接體現出企業的經濟效益。

因此企業要改善自身企業資本機構，并根據企業的長期負債率和資本之間的關系進行確定，負債率低的話，那么資本的使用成本就會較小，企業的獲益就會比較明顯，抵抗風險的能力就會增強.在企業資金計劃方面，要首先進行科學的分析，對資金結構進行合理的配置，追求最小資金消耗和占用，實現最大資金收益。在資金控制方面，要加大計算機網絡技術的應用，通過利用先進的計算機技術，能夠減少資金管理控制中的人為因素，實現高效率的信息化管理。

2.5做好風險控制

企業應當盡量多層次、多渠道的進行資金籌集，并且要把握好其中的界限。首先，要積極研究相關政策，除去傳統的銀行貸款、發行股票等渠道外，企業可以通過公司債券、發行票據等方式來進行資金的籌集。其次，要重點解決資金投向的管理問題，提高資金的使用效率，強化企業資金風險控制，建立并健全資金內控制度，保證制度和相關規定的嚴格執行和落實。再次，要建立起風險預警機制，一旦發現潛在的資金風險，要及時對其進行分析和研究，主動制定管理預案。

2.6提高資金使用效益

任何企業都會對資金的存量表現比較敏感，因此要合理控制存量資金，提高使用效益。例如通過加強對貨幣的使用和控制，預測最低成本，合理優化資金的持有量，對企業的固定資產進行清理，將一些閑置資金轉移到運營過程中，加強對應收賬款的保存和管理，建立起客戶檔案以及預警機制，通過對客戶的信用進行分析和研究，能夠有效規避財務風險，保證企業資金的回籠速度。

3結束語

資金是企業的命脈，有了足夠的資金企業才能很好的運營，所以需要對資金實施有效的控制和合理的利用。通過對資金的有效控制和合理的利用給企業創造價值，為投資者帶來最大的經濟利益。

參考文獻

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[7]張鳴（著）.高級財務管理[M].上海：上海財經大學出版社，2006，（4）.

篇4

關鍵詞：財務集約化 資金風險 管理與應用

一、資金風險管理內涵

管理實踐中普遍認為，資金風險主要分為安全風險、短缺風險和使用效率風險，主要體現在以下幾個方面：一是經營收入資金監管不到位導致的資金損失風險；二是投資活動因決策失誤、投資監管不到位、投資分析評價存在瑕疵導致投入資金發生風險或沒有實現預期投資目標；三是貸款、對外擔保、對外借款因合同履約風險或在決策和實施過程中缺乏風險控制手段而導致的資金損失風險；四是日常資金管理活動中因內控制度不健全或執行不到位，導致現金或銀行存款發生被盜、非法占用、挪用等風險，五是資金短缺風險，由于資金計劃管控不當、籌資困難等因素導致的資金出現短缺，給企業帶來經營或投資損失的風險。資金風險管理是通過運用信息化技術手段、規章制度約束、內部崗位牽制、經濟技術分析、計劃控制等一系列工具對資金的安全、效率、效益進行管理，以實現資金安全、高效、合規運轉，服務企業價值創造。

二、資金風險管理應具備的環境要求

（一）建立科學合理的公司治理結構

科學合理的公司治理結構，是建立現代企業的首要目標。國家電網公司經過幾年的探索，逐步建立起比較完整的、切合實際的、管理有效的公司治理結構，為公司的可持續發展和實現戰略目標奠定了堅實基礎?？茖W的公司治理結構為企業風險控制創造了良好的環境氛圍。

（二）健全的標準化制度體系

目前，電網企業全面完成“六統一”的財務政策標準體系建設，以標準化保障規范化、促進集約化、提升信息化，實現了財務集約化管理，財務管理體系更加完善。改變過去的制度標準管理模式，實施制度標準一體化建設，制定印發了紀檢、調度、運維、營銷、人力、財務、物資等七大管理通則，陸續制定下發了多個專業通用管理制度，公司管理標準制度體系日臻完善，為資金風險管理創造了良好的制度環境。

（三）優秀的企業文化建設

優秀的企業文化是實施文化強企戰略，樹立員工正確的世界觀、價值觀和行為習慣的重要保障。電網企業高度重視企業文化建設，堅持“以人為本、科學發展、統籌兼顧、注重實效”的原則，實現企業文化的“五統一”建設，有力保障了企業的健康發展，在中央企業建設企業文化、履行社會責任等方面發揮了表率作用。優秀的企業文化，是落實資金風險管理的強有力的軟環境，是保證企業管理制度得到有效落實的重要支撐要素。

（四）高效的內審和紀檢監察體系

充分發揮企業內部審計的職能作用，是有效防范資金風險的重要措施。內部審計的職能作用主要是為了企業增加價值、提高企業運作效率，采取系統化、規范化的方法對企業風險管理、內部控制和治理程序進行評價，幫助企業實現經營管理目標。建立完善的內部審計規章制度和內部審計機構，定期或不定期開展內部審計活動，對盡快發現企業經營管理活動存在的薄弱環節、管理漏洞進行及時修補至關重要。同時，企業內部審計與紀檢監察部門聯合發揮作用，能更好地監督制度的落實，公平公正落實獎懲制度，充分發揮內部監察審計的職能作用。

（五）有效的員工績效考核制度

2013年，A公司《公司員工獎懲規定》，標志著公司員工工效掛鉤獎懲制度的真正落地實施?？茖W、公平、有效的績效考核制度，是提高企業員工工作積極性和敬業精神的必要保障。

三、資金風險管理的特色做法

B公司針對資金風險管理特點，結合自身實際管理需要，除常規管理方式以外，還采取了以下特色的風險管理措施。

（一）完善監督管理機制，加強制度保障

建立協同監督機制，成立監督工作委員會，確立協同監督組織構架，組織構架由監督工作委員會、辦公室、各專業處室、督查專責四級構成，落實監督職責和監督內容到各專業部門處室，每月開展協同監督會議，對發現的管理問題履行監督、督辦職責，促進問題的解決，提高規范經營環境和意識，加強依法治企管理。加強制度建設，在總部制定的管理通則和通用制度的基礎上，作為補充，制定了資金管理考核實施細則、資金集中支付管理辦法、資金支付授權管理辦法等管理制度，進一步堵塞了管理制度漏洞。

（二）建立資金安全管理自查和承諾機制

企業負責人和財務人員的思想認識和責任意識，是做好資金風險管理工作的重要保障。建立資金安全管理自查和承諾長效機制在資金風險管理工作中尤為必要，B電網公司本部制定并下發相關制度，所屬基層單位按時開展自查，于每季度初上報上季度資金安全管理自查報告，每次自查內容可有不同側重點，每年初隨財務決算工作上報下年度資金安全管理承諾書，并做好資金安全管理自查和承諾檔案管理工作。

（三）加強資金風險日常監控工作

此項工作主要有：一是認真落實重大事項報告制度，各單位每月上報經營重大事項，由財務部門匯總分析后，報公司領導，針對管理薄弱環節查找問題，及時解決。二是實施在線稽核，完善在線稽核規則，加強稽核案例庫建設，應用工作記錄、工作底稿，提升在線稽核規范化水平。強化日常財務稽核診斷，定期通報稽核結果，提升日常監督能力。全面落實各項風險管理責任，編制風險管理手冊，制訂下發風險識別和評估模板。三是加強資金信息質量審核。充分發揮集團賬戶資金池作用，加強電子對賬工作，利用資金池網銀功能，在月度財務快報審核工作中，加強資金信息審核，確保賬、表、戶資金信息準確，加強資金未達業務、賬外資金、備用金管理，制定庫存現金管理標準，實施現金流量“零余額”管理制度，降低資金沉淀，每月對資金信息質量情況進行通報。

（四）加強資金管理指標考核

制定了資金管理考核實施細則，明確職責分工、制定考核指標體系、考核評價標準，落實責任。每月對指標的完成情況進行對標考核，促進資金管理水平的提升。

（五）擴大資金風險監控范圍

在加強主業資金風險管理的同時，將風險管理范圍擴大到社保資金、多經集體企業、工會等其他類資金。采取資金集中支付的方式，將基層單位上繳公司本部的四項社保資金統一由公司本部直接、集中支付到公司社保專戶，縮短了資金支付環節，提高了資金運轉效率和效益，防范了資金風險；制定社保資金風險管理制度，將基層單位社保賬戶銀行預留印鑒全部移交本單位財務部門管理，并備案，各基層單位財務部門制定對社保資金收支的監控制度，財務部門對社保資金的支出業務進行審核，進一步加強資金安全管理。公司本部財務部門每月對社保資金進行稽核，做到監督規范有效。建立集體企業集團賬戶，實施資金集中管控，大額資金支付實行上級審批制度。定期對工會資金進行財務稽核，由財務部門和審計部門聯合執行。

四、資金風險管理實施效果

B公司加強了資金風險管理的措施，取得了明顯的成效。

（一）協同監督機制保證了問題的整改落實

在組織機構上，為加強問題的快速解決提供了權威的組織保障，定期召開協同監督會議，對企業管理中存在的問題快速反應，有利地促進了問題的解決。

（二）重大事項報告制度降低了財務風險

對當前管理中存在的顯性問題進行充分的重視，有利于基層各單位主動加強日常管理，增強依法治企的法制觀念，有利于公司管理層主動掌控全局，增強對經營風險的防控能力。自實行重大事項報告制度以來，有效提升了公司的風險管理水平，各基層單位對重大事項問題不隱瞞、不回避，逐批逐次解決問題，財務風險逐漸減少。

（三）資金信息質量顯著提升

加強對資金信息質量管理，資金收支業務核算的基礎工作加強了，資金信息更加真實準確，未達資金業務大幅減少，由5%左右的水平降低到1%以下，杜絕了賬外資金和“小金庫”現象，銀行賬戶數量和結構得到進一步優化，資金安全得到切實保證。

（四）資金管理考核工作促進了管理提升

在全面提升資金安全、效率和信息質量等方面起到了積極的作用。創造了“上下級互動”的良性資金管理環境，基層單位在加強資金管理方面有了明確的目標，指標量化，有利于對存在的問題有的放矢，有效提升管理水平?？己私Y果與財務負責人工作業績、評優評先相結合，與本單位財務管理評優評先相結合，有力地激勵了基層單位的積極性，全面提升了資金管理水平。

（五）資金安全管理常態化

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關鍵詞：普通高校；信貸資金；財務風險；風險控制

為有效控制信貸資金財務風險，2004年7月，教育部與財政部聯合印發了《關于進一步完善高等學校經濟責任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務風險的意見》，對高校貸款的指導思想、貸款資金的使用方向和管理均作了具體規定，進一步加強了高校貸款行為和資金管理。這是政府部門為指導高校規避財務風險而制定的指導性政策。

高校的信貸資金屬于高校的借入資金，屬于高校的負債，與國撥經費和學費有著本質的區別。高校利用信貸資金需要支付資金成本和按期歸還本金，存在著一定的財務風險。所謂財務風險就是高校取得信貸資金后存在著債務負擔過重而影響高校正常財務支付和不能按期歸還貸款本金和利息的可能性。如果貸款不能展期，甚至還存在著被債權人而破產還債的可能性高校對信貸資金的使用必須堅持“經濟效益”的原則，注重投資質量。注重分析投資后是否能為學校帶來更多的資金回流，也就是能否創造新的更多的收入。另外，信貸資金的使用應經過嚴格、合理的專家論證，避免出現個別人的“拍腦門工程”和無效投入，避免給學校財務造成新的更大的困難?？傊?，學校在信貸資金的使用上必須堅持效益原則，既要努力擴大收入，又要嚴格控制辦學成本，不斷提高信貸資金使用效益。由于高校長期存在著資金短缺的問題，一些高校申請到信貸資金以后，覺得資金有了溢余就隨意消費，亂上建設項目；還有一些高校缺乏長遠規劃，過于追求短期利益以至基建攤子鋪得很大。這些行為只會進一步加大財務風險，給高校的資金運轉帶來更大的壓力。因此，作為高校應嚴格控制和防范財務風險，應在以下幾方面做好工作。

（一）建立高等院校的償債準備金制度

高校利用信貸資金，要還本付息，當支付的利息相對數較小時，可列入當年的經費支出中，但本金一次償還時會造成高校財務支付困難。如作者所在的高校，在2006年一年中，歸還到期貸款本金5000多萬元。這對于一個年收入只有9000多萬元的高校來說，一年內歸還的貸款本金和利息就占去了一半以上，是一個相對較大的數額，曾一度使該高校財務陷入困境。財務賬上沒錢，教職工手中的積壓了大量的票據不能報銷，教職工工資不能按時發放，搞得人心惶惶。影響了教職工對學校發展的信心，影響了教職工積極性的發揮。由此看來，建立高校的償債準備金制度是完全必要的。同時，由于現行高校會計制度規定高校固定資產不提折舊，固定資產在使用中耗費的價值得不到補償，高校償還銀行貸款就沒有穩定的資金來源。為了彌補高校會計制度的缺陷，也為了高校不至于因償還貸款而發生財務風險，應建立償債準備金制度。高校在編制年度預算時，根據債務規模和貸款期限，按2%~3%的比例提取償債準備金，在事業基金中留足這一數額。

（二）建立有效的風險防范機制，確定合理的貸款規模

對高校來說貸款不可能是無限制的，“應該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時應考慮的問題，也就是說貸款規模要與學校的發展規模相適應。如果學校貸款規模超過學校的承受能力，學校將面臨財務風險。因此，高校為防范風險，通過建立貸款風險評價模型來確定合理的貸款規模，建立有效的風險防范機制。

高等學校貸款的前提條件是必須保證未來一定期間內每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務本息的資金來源。

非限定性收入=（非專項教育經費撥款-附屬中學教育經費撥款）+教育事業收入+附屬單位交款+其它經費撥款+上級補助收入+其他收入

高校的正常運轉和發展必須首先確保必要的剛性支出。

必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對附屬單位補助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高?？山Y合實際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現率，計算未來n年累計非限定性凈收入現值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計非限定性凈收入現值=Ro×限制系數f

式中，g為設定的非限定性凈收入增長率，n為期間數（年），i為同期銀行貸款利率。

n年期累計貸款控制額度=n年期累計非限定性凈收入現值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測算）。

n年期累計新增貸款控制額度=n年期累計貸款控制額度-累計為償還貸款余額。

通過以上公式我們可以大致計算出學校的貸款規模的上限。需要注意的事，此公式在實際運用中還要結合學校實際情況，分析考慮各種因素靈活把握。

（三）繼續拓寬高校經費籌措渠道，分散貸款分險

信貸資金是高?；I集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會增大高校的財務風險。為有效地規避財務風險，高校應建立多渠道籌集資金的機制，分散風險，增強還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項負債，需要高校在未來一個確定時期內支付本金和利息，從而構成高校的一項負擔，對其計劃不周，管理、使用不當，很可能帶來極大的負面作用。對此，高校要把清理負債，按期歸還各種借款當作一件大事來抓。高校財務部門要從資產負債率、流動比率、經費自給率等方面正確分析財務狀況，認真進行預測分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。

（1）挖掘傳統經費來源渠道

政府撥款是大學經費來源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒有資金使用成本，也不需要歸還。因此，大學應積極與政府尤其是地方政府建立良好的關系，并瞄準政府的需要，盡可能多地爭取科研課題和經費。

另外，學生拖欠學費是全國高校普遍面臨的問題。這其中固然有因家庭貧困交不起學費的原因，但是惡意欠費現象也比較嚴重。全國高校平均欠費率達25%左右。目前，高校通過提高收費解決資金緊缺問題可行性不大。但是，如果能夠通過高校收費制度創新，加大工作力度，全校齊動員，有關部門通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費率，把能收的學費盡可能多地收回來，也可以為高校增加經費來源。提高高校的自有資金比例，增強高校的實力和抗風險的能力。

（2）募捐向制度化、規范化方向發展

大學爭取社會捐贈是一種傳統。為了更好的發揮這一傳統籌資渠道的優勢，大學應該設立專門的募捐機構，發揮大學董事會的作用，擴大募捐范圍。

募捐已成為國外大學，尤其是美國大學應對經費緊張挑戰的重要策略之一。1996年，美國斯坦福大學接受了惠普公司的創始人之一惠萊特的3億多美元的個人捐款。如此之大的捐款，對于大學發展已經不是可有可無的點綴。1994年美國大學所接受的捐款總額為124億美元，占高?？偸杖氲?%。新加坡于1991年成立了大學教育基金，5年時間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國立大學和南洋理工大學的發展做出了貢獻。

高校教育基金會在我國是新事物，近幾年許多高校也意識到成立基金會的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報基金會。清華基金會成立于1994年初，現有專職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內各級各類項目幾十個；北大教育基金會成立于1995年，有專職人員12人，下設：行政部——負責資金的管理使用；財務部——負責資金的運作；業務部——負責籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會都設有獎學金、獎教金等，教育基金對學校資金不足的填補起到了很重要的作用，北大基金會每年向學校提供幾千萬元的項目資助費。基金會的錢可拿來用在學校、政府不可能或支付不了的方面。

高校應積極借鑒國內外高校經驗，充分利用校友遍布天下的優勢，為學校的建設籌集資金。拓寬高校資金來源渠道，分散信貸資金風險。

（四）成立專門的信貸資金管理組織機構，加強信貸資金管理

成立專門的信貸資金管理機構，對信貸資金進行全過程的監督和管理，以降低信貸資金財務風險，提高資金使用效率。

成立以校長為組長，監察、審計、財務、基建等重要職能部門參加的信貸資金管理小組，對學校一定時期內擬貸款項目進行考察、分析、論證。在項目可行的情況下，擬定貸款計劃，初步確定引進信貸資金的金額、期限等，經學校有關會議通過后簽訂貸款合同書。

財務部門要設專人對信貸資金進行管理，建立臺賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細情況，每日要編制使用信貸資金計劃表和償還信貸資金計劃表，報信貸資金管理領導小組及校領導。使領導對信貸資金的規模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數，同時，為學校決策提供相關依據。

信貸資金管理小組對信貸資金使用的全過程進行跟蹤、監督、驗收，并及時處理信貸資金使用過程中的管理不善等問題，在條件允許的范圍內，對信貸資金的使用效益進行考核分析，增強提高信貸資金使用效率的動力。

（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風險

所謂信貸資金組合是指在一定數量的信貸資金中，短期貸款和長期貸款的比例，也稱信貸資金的長短期結構。確定合理的信貸資金組合，結合合理的貸款規模，不僅可以減少財務風險，還可以節約資金成本。在信貸資金占高校資金來源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業費的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據本校的發展規劃、項目計劃、工程進度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時間價值的情況下，實行短期貸款與中長期貸款相結合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財務風險現象的發生。

參考文獻

1、楊周，施建軍.大學財務綜合評價研究[J].北京：中國人民大學出版社，2002