中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究，期待它們能激發(fā)您的靈感。

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周筆勤（1970.07-），女，籍貫：溫州，目前學(xué)歷：本科，畢業(yè)學(xué)院：杭州商學(xué)院，現(xiàn)有職稱：經(jīng)濟(jì)師，研究方向：企業(yè)管理。

摘 要：良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)避免做出錯誤的財務(wù)決策，而陷入財務(wù)危機(jī)，從而導(dǎo)致破產(chǎn)的危機(jī)。中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其有著數(shù)量較多、企業(yè)實力較低的特點。中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)經(jīng)營過程的跟蹤和檢測，及時識別和應(yīng)對預(yù)警信息，對于公司各利益相關(guān)者有著十分重要的現(xiàn)實意義。本文立足中小企業(yè)日常經(jīng)營過程中常見的財務(wù)風(fēng)險特征及成因，針對各種不同的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)用相關(guān)風(fēng)險預(yù)警理論，探討有效完善中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警系統(tǒng)；利益相關(guān)者

中小企業(yè)是我國市場的重要組成部分，該類型企業(yè)與國有企業(yè)以及外資企業(yè)和中外合資企業(yè)相比，有著明顯的經(jīng)營實力差距。中小企業(yè)的這種競爭劣勢使得其常常要面對各種各樣不利的條件，而財務(wù)作為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的必不可少條件，一旦出現(xiàn)問題，極易導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)，甚至被迫宣告破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究，不斷完善預(yù)警系統(tǒng)對于我國中小企業(yè)而言十分重要。

一、 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的理論意義

大量的企業(yè)經(jīng)營實踐說明，財務(wù)風(fēng)險往往是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)和破產(chǎn)的重要因素，而對于財務(wù)風(fēng)險的防范而言，一種較為嶄新的概念便是風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是一個財務(wù)風(fēng)險控制的系統(tǒng)，其實現(xiàn)方式主要是通過快速、及時的數(shù)據(jù)管理，根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表、經(jīng)營計劃以及會計信息對企業(yè)的資產(chǎn)狀況和負(fù)債狀況作出及時的評價，以便企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，并作出處理。對于中小企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是立足于企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)資源，通過設(shè)置一系列的財務(wù)指標(biāo)，通過指標(biāo)的變化預(yù)測財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能，并針對可能發(fā)生的風(fēng)險及時作出處理的一種預(yù)警系統(tǒng)。

二、 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能

一般來講，中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要包括四個方面的功能，這四個方面的功能分別是監(jiān)測功能、診斷功能、糾正功能以及免疫功能。

（1） 監(jiān)測功能

監(jiān)測功能是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)最基本的功能之一。監(jiān)測就是要對企業(yè)的日常經(jīng)營全過程進(jìn)行全程的跟蹤，將企業(yè)經(jīng)營的實際情況與目標(biāo)和計劃進(jìn)行對比，并對經(jīng)營狀況作出預(yù)測，以便找出偏差及原因。當(dāng)出現(xiàn)可能危及企業(yè)財務(wù)狀況的偏差出現(xiàn)時，系統(tǒng)便會通過預(yù)警系統(tǒng)及時提醒經(jīng)營者以便做出有效的應(yīng)對措施。

（2） 診斷功能

診斷功能是預(yù)警體系的重要功能之一。運用現(xiàn)代管理技術(shù)和診斷技術(shù)，參照檢測功能的結(jié)果，查找造成企業(yè)危機(jī)的原因，以便為經(jīng)營者采取正確的決策提供有效的信息支持。

（3） 糾正功能

通過檢測和診斷功能，系統(tǒng)為經(jīng)營者提供了正確的改善方向。糾正功能則是根據(jù)上述程序?qū)ふ业牟∫颍嗅槍π缘膶ΠY下藥，及時的更正經(jīng)營過程中不正確操作，以便使得企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營及時回到正軌上來。

（4） 免疫功能

免疫功能又被稱作為防范功能，是指通過預(yù)警分析，系統(tǒng)而詳細(xì)的總結(jié)財務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因、有效的處理方法和措施，從而為今后的經(jīng)營管理提供可靠地參考。

三、 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的可行性已經(jīng)在我國長久的市場經(jīng)營過程中，被無數(shù)中小企業(yè)所證明。而對于中小企業(yè)來講，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建重點不在于能不能建，而在于系統(tǒng)是否完善，是否符合企業(yè)的現(xiàn)實需求，系統(tǒng)只有構(gòu)建完成且投入運行之后，能夠為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制和管理帶來實效，才是現(xiàn)階段我國中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點內(nèi)容。

（1） 明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型和成因，確定預(yù)警的范圍

明確企業(yè)常見的風(fēng)險及成因，才能有針對性的構(gòu)建適合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。一般來講，中小企業(yè)常見的財務(wù)分先主要有籌資風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險兩種最常見的形式，另外投資風(fēng)險、資本回收風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險以及價格風(fēng)險，也經(jīng)常會出現(xiàn)。明確預(yù)警系統(tǒng)防范的風(fēng)險類型及其成因是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的首要工作。

（2） 構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，有效實現(xiàn)籌資風(fēng)險的預(yù)警

籌資是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能，為了有效防范籌資風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，制定一套涵蓋償債能力、成長能力、盈利能力和資產(chǎn)運營能力的指標(biāo)體系。具體來講，償債能力通常采用速動比率、資本周轉(zhuǎn)率、流動比率等進(jìn)行衡量。成長能力通常通過銷售增長率、平均年利潤增長率以及資本累積率等進(jìn)行衡量。銷售利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率以及總資產(chǎn)收益率等這是盈利能力衡量的重要依據(jù)。至于資產(chǎn)運營能力則需要通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等周轉(zhuǎn)率予以衡量。

（3） 重視現(xiàn)金流量的預(yù)算編制，加強(qiáng)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金流是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)十分重要。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，重視現(xiàn)金管理的績效，加強(qiáng)現(xiàn)金風(fēng)險管理的力度，防范現(xiàn)金風(fēng)險的出現(xiàn)。具體來講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用動態(tài)管理的辦法，將現(xiàn)金流量、未來預(yù)期收益以及財務(wù)狀況和投資計劃等以量化的形式表示出來，通過構(gòu)建周期性的滾動式現(xiàn)金預(yù)算，作為企業(yè)衡量現(xiàn)實現(xiàn)金流量是否存在問題的依據(jù)。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理還需要做好實時的跟蹤監(jiān)測工作，以便于及時對比現(xiàn)金流預(yù)算與實際之間的差距，及時發(fā)現(xiàn)問題，并迅速作出合理的反應(yīng)。

（4） 結(jié)合企業(yè)的實際情況設(shè)定預(yù)警臨界值

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值是指企業(yè)經(jīng)營過程中財務(wù)指標(biāo)正常運作的上限值，超過臨界值則表明企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營策略存在一定的問題。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，參照企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況以及經(jīng)營目標(biāo)等實際情況，明確不同指標(biāo)臨界值得多少，以便為預(yù)警機(jī)制確立明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

（5） 明確預(yù)警信號報警和處理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定明確的預(yù)警信號報警和處理機(jī)制，對于風(fēng)險值達(dá)到臨界指標(biāo)的行為，有區(qū)別的進(jìn)行報警，并對報警情況的不同，采取不同的處理方法和措施，以便將風(fēng)險值控制在可控的范圍之內(nèi)。

一般來講，企業(yè)可選的報警方式是多種多樣的，例如，可以采用指示燈報警的方式，將巨大的風(fēng)險設(shè)置為紅色的警燈，將中等風(fēng)險設(shè)置為黃色的警燈，輕度風(fēng)險設(shè)置為藍(lán)色的警燈，而綠色警燈為無風(fēng)險。亦可采用聲音報警的形式，預(yù)設(shè)不同的聲音來區(qū)別不同的風(fēng)險。為每種風(fēng)險確立明確的處理程序，根據(jù)處理機(jī)制，有條不紊的做出應(yīng)對。（作者單位：浙江工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 周一萍.鄂東中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)構(gòu)建初探[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2009（22）.

[2] 時鈺.構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的研究[J]. 財會研究. 2011（11）.

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

在一完整的企業(yè)周期中，中小企業(yè)剛開始建設(shè)時一般被稱為起步期。位于起步期的企業(yè)資源少、規(guī)模小，抵御風(fēng)險能力不足，很容易被其他企業(yè)吞并或者被市場所淘汰。一份市場報告顯示，我國的中小型企業(yè)有個“第三年檻”：即大多數(shù)企業(yè)都無法撐到第三年而受到來自各界壓力而倒閉。在會計學(xué)中，此種類型的企業(yè)一般具有兩個重要特征：一是利潤率逐年降低，直至出現(xiàn)負(fù)利潤的現(xiàn)象；二是迫于債務(wù)壓力，無法按時還清企業(yè)債務(wù)。這兩個特點的本質(zhì)都是因為中小型企業(yè)成立初期企業(yè)過分注重實力增長而忽略風(fēng)險預(yù)警而所導(dǎo)致的。因此作為企業(yè)家而言，在企業(yè)成立初期，就應(yīng)該預(yù)防各種風(fēng)險，保持對企業(yè)風(fēng)險的嗅覺，建設(shè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，以期能及時發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險，保障企業(yè)的正常運行。

一、財務(wù)風(fēng)險簡介

一般性的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)出現(xiàn)了內(nèi)部出現(xiàn)矛盾或者外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生改變而引起的企業(yè)實際利益達(dá)不到企業(yè)的預(yù)算利益而使企業(yè)受損的情況。特殊性財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)為了應(yīng)對某時期的經(jīng)濟(jì)困難而籌資、借債的從而使企業(yè)財務(wù)成果絮亂的情況。本文針對的財務(wù)風(fēng)險主要是第一類。同時，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險還具有以下幾個特征：

（1）企業(yè)風(fēng)險必定存在，不會因為人的意識改變而改變，也不會消失，對企業(yè)而言，它是客觀存在的。因此企業(yè)只需要做好一定的風(fēng)險防御措施來應(yīng)對即好。

（2）企業(yè)風(fēng)險在宏觀上表現(xiàn)為存在于任何一個企業(yè)，在微觀上表現(xiàn)為存在于任何一個企業(yè)的任何一個環(huán)節(jié)。包括資金籌備、轉(zhuǎn)移、分配和運用的每一個環(huán)節(jié)都逃不開企業(yè)風(fēng)險的凝視，這些一般經(jīng)濟(jì)活動都有可能產(chǎn)生一定的企業(yè)風(fēng)險。

（3）同時企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生還具有偶然性。其含義在于，每一種企業(yè)風(fēng)險都具有不定時、不定項和不定性的特征。企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生不會在一個特定的時間，特定的企業(yè)運營環(huán)節(jié)同時每一種企業(yè)風(fēng)險還具有不一樣的特性。

（4）企業(yè)風(fēng)險一般是企業(yè)為了追求更高利益才產(chǎn)生的。所以一般企業(yè)風(fēng)險還具有風(fēng)險和利益共存的特征。

二、關(guān)于預(yù)警機(jī)制的一點兒看法

（一）信息監(jiān)測與傳導(dǎo)機(jī)制

本文作者建議為了企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)，企業(yè)管理者可以采用傳統(tǒng)的信息監(jiān)測手段和傳導(dǎo)機(jī)制。要保證風(fēng)險的評估、度量和企業(yè)決策的科學(xué)合理的首要是大量的財務(wù)風(fēng)險信息。所以中小型企業(yè)可以通過建設(shè)信息監(jiān)測機(jī)制的手段。該機(jī)制要求企業(yè)管理層能夠第一時間無論在哪里都能夠了解到財務(wù)信息，這就對企業(yè)的財務(wù)信息化提出了一個新要求。另外，信息傳導(dǎo)機(jī)制的建設(shè)也頗為重要。傳導(dǎo)機(jī)制的作用是幫助財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠隨時隨地的了解到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險信息。同時預(yù)警系統(tǒng)的信息傳導(dǎo)不應(yīng)該是單方面的，該系統(tǒng)還應(yīng)該可以向管理層反饋經(jīng)過預(yù)警系統(tǒng)處理的財務(wù)風(fēng)險信息。

（二）財務(wù)風(fēng)險評析機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險評析機(jī)制實際上是分為兩部分，一部分是評估，一部分是分析。評估：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)的財務(wù)活動中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，再將評估后的風(fēng)險進(jìn)行分類，交予不同部門加以處理，在風(fēng)險還沒有演變成災(zāi)難時消滅，保證企業(yè)財務(wù)活動的安全性。分析：在處理掉風(fēng)險后，應(yīng)及時對該風(fēng)險的類別和性質(zhì)進(jìn)行分析，確定它的來源、破環(huán)方式和破環(huán)程度，“知己知彼，方能百戰(zhàn)百勝”，在下一次風(fēng)險來臨時，有更高的效率可以消滅財務(wù)風(fēng)險。所以中小型企業(yè)可以利用一套完整的財務(wù)風(fēng)險評析機(jī)制，保障企業(yè)管理層在面對財務(wù)風(fēng)險時，能夠明晰該風(fēng)險的結(jié)構(gòu)分類，同時第一時間做出財務(wù)風(fēng)險控制和財務(wù)管理的指令。

三、結(jié)論

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其獨特的運作 方式和靈活的生產(chǎn)模式，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會發(fā)展中具 有穩(wěn)定作用。對中小企業(yè)的財務(wù)管理問題進(jìn)行研究，對于提高其的管理水平具有重要理論及現(xiàn)實意義。同時，通過本文的實證研究發(fā)現(xiàn)，要更好的應(yīng)用本文所構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，還需要注意以下方面：第一，風(fēng)險預(yù)警應(yīng)該注重定性方法與定量方法的結(jié)合。考慮到實際情況，指標(biāo)體系的設(shè)立應(yīng)該采用定量方式，而實際操作過程使用定性分析較好；第二，加強(qiáng)財務(wù)規(guī)范化管理。對于企業(yè)而言，必須要加強(qiáng)自身的財務(wù)規(guī)范化管理，通過完善財會制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，加強(qiáng)對財 務(wù)部門的管理，從而使得財務(wù)信息能夠符合預(yù)警系統(tǒng)的要 求，確保預(yù)警結(jié)果的準(zhǔn)確性；第三，構(gòu)建財務(wù)信息化系統(tǒng)。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系 統(tǒng)發(fā)揮作用的關(guān)鍵一方面在于信息的準(zhǔn)確性，而另一方面則在于信息傳輸?shù)募皶r性。財務(wù)信息化的構(gòu)建能滿足中小型企業(yè)對風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對信息的這兩個基本要求，便于企業(yè)完成風(fēng)險預(yù)警減少財產(chǎn)；第四，強(qiáng)化審計監(jiān)督。通過企業(yè)的內(nèi)部審計和外部審計有效降低企業(yè)員工可能出現(xiàn)的舞弊現(xiàn)象，同時又能促進(jìn)企業(yè)財務(wù)狀況的公證化，從而讓企業(yè)的財務(wù)活動有據(jù)可依。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：民營中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險管理

一、民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述

民營中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在資本運作過程中，由于各種不確定因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)活動（融資活動、投資活動、資金回收）脫離原計劃，預(yù)期收益無法實現(xiàn)而產(chǎn)生的損失。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，是具有特殊功效的動態(tài)經(jīng)濟(jì)管理，是對財務(wù)風(fēng)險識別、衡量、分析、評價、防范、處理和控制，以保障理財活動正常開展，使企業(yè)免遭經(jīng)濟(jì)損失。

二、民營中小企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險

1.融資風(fēng)險。民營中小企業(yè)家族式的經(jīng)營模式，使其融資渠道不通，資金來源受限，融資風(fēng)險較大。民營中小企業(yè)可以利用的內(nèi)部融資資金是非常有限的，一些企業(yè)缺乏自有資金，只能依賴銀行貸款融資，而銀行的信貸規(guī)模連續(xù)壓縮，受宏觀政策影響，直接導(dǎo)致融資風(fēng)險的增加。

2.投資風(fēng)險。民營中小企業(yè)進(jìn)行投資往往沒有明確的目標(biāo)，盲目跟風(fēng)，只以賺錢與否作為投資標(biāo)準(zhǔn)，增加了投資的風(fēng)險。同時，由于投資沒有合理的可行性預(yù)測與研究，造成投資的短期行為，這些都加大了其投資風(fēng)險。

3.資金回收風(fēng)險。民營中小企業(yè)為了增強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商的合作關(guān)系，會采取相應(yīng)的信用政策進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。在貨幣政策緊縮時期，整個市場經(jīng)濟(jì)疲軟，產(chǎn)品銷售困難，三角債鏈擴(kuò)張，資金無法收回這給企業(yè)帶來了財務(wù)風(fēng)險。

三、民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)與要點

1.民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的要點環(huán)節(jié)。民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理主要有：財務(wù)風(fēng)險識別、評價，防范和控制三個環(huán)節(jié)。財務(wù)風(fēng)險管理要認(rèn)識到風(fēng)險潛在的威脅，掌握風(fēng)險的來源渠道，并找出受益于風(fēng)險控制程序的問題領(lǐng)域，做出相應(yīng)評價并進(jìn)行實時防控。

2.民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的要點。（1）建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部稽查機(jī)制。在民營中小企業(yè)的運營過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該注意企業(yè)內(nèi)部稽核制度的完善，以便對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方位控制，堵塞可能出現(xiàn)的管理漏洞，防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

（2）建立財務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊。受人、財、物等資源的限制，民營中小企業(yè)可以委托企業(yè)外部專業(yè)人士加入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，以保證財務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊工作的客觀獨立性。財務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊成員的權(quán)力應(yīng)與財務(wù)風(fēng)險問題配套，適當(dāng)賦權(quán)，以便有效開展團(tuán)隊工作。

（3）選擇正確的財務(wù)風(fēng)險管理策略。 在融資風(fēng)險管理策略中企業(yè)既要控制風(fēng)險，又要善于利用風(fēng)險這把雙刃劍。也就是要利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，尋找最佳的資本比例結(jié)構(gòu)，發(fā)揮財務(wù)杠桿效益。以最低的成本，尋求最大的收益。在投資風(fēng)險管理策略中，多聽取專業(yè)意見，嚴(yán)格執(zhí)行對項目的可行性研究和科學(xué)論證。提升核心競爭力，鞏固主營業(yè)務(wù)的市場地位，加強(qiáng)企業(yè)的自身優(yōu)勢，進(jìn)行適度多元化投資，發(fā)揮綜合效益，提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。在資金回收風(fēng)險的管理策略中，加重對應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理，確保企業(yè)資金能夠順利回收，增強(qiáng)貨幣資金的流動性，并對客戶實行信譽評價和分級管理，將應(yīng)收賬款回收率作為銷售人員的考核指標(biāo)之一，促使貨款及時回收。

四、民營中小企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)路徑

1.完善財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。從企業(yè)的各項制度規(guī)范制定開始著手，提高民營中小企業(yè)管理當(dāng)局的風(fēng)險意識。以健全的企業(yè)制度規(guī)范作可靠保證，再加以相應(yīng)的規(guī)范化操作流程，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制順利實施，與企業(yè)的實時財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有效結(jié)合，妥善的處理、預(yù)防和控制風(fēng)險。民營中小企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)格外注重強(qiáng)化各級人員的財務(wù)風(fēng)險意識理念的培養(yǎng)，特別要加大對企業(yè)財務(wù)工作員工的風(fēng)險危機(jī)意識的宣傳和教育力度，以提升企業(yè)財務(wù)工作人員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意義。基于日常的經(jīng)營管理行為，既要加強(qiáng)宣傳、教育力度，又要通把財務(wù)風(fēng)險危機(jī)管理意識較好的植入到企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中，從而形成動態(tài)的預(yù)防、控制機(jī)制。在企業(yè)與其他業(yè)務(wù)部門的工作協(xié)調(diào)上，也要要注意加強(qiáng)配合。在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，能及時掌握風(fēng)險關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過共同的努力把它控制在合理的范圍。同時，還要建立財務(wù)風(fēng)險綜合性能機(jī)制和反饋機(jī)制。一個有效的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制的建立是在所有行業(yè)中，民營中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展所必須的。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)定期和臨時的財務(wù)業(yè)務(wù)分析機(jī)制，探討財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制和有效的避免方案，充分、有效的解決風(fēng)險。在信息系統(tǒng)的各方面，完善企業(yè)相關(guān)的環(huán)境、業(yè)務(wù)、組織信息和非組織信息，加強(qiáng)對客戶信息管理，做好情報分析和收集，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息的可靠性。

2.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)管理當(dāng)局在財務(wù)風(fēng)險來臨時提前進(jìn)行預(yù)警，提醒管理當(dāng)局開始準(zhǔn)備，促使其采取措施，避免風(fēng)險發(fā)生或進(jìn)一步擴(kuò)大，同時減少損失。

（1）健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系納入到民營中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，建立較為專業(yè)化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。派專人定期監(jiān)控各種經(jīng)營活動、財務(wù)活動的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，該部門與財務(wù)部門并行，成為財務(wù)部門與管理部門的連接紐帶。

（2）加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升會計信息質(zhì)量。在很多情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的信息來自于企業(yè)的財務(wù)資料和會計數(shù)據(jù)，因此，保證財務(wù)資料和會計信息的真實、可靠、完整是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警有效發(fā)揮的根本前提，從本質(zhì)上決定了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的實際效率。

（3）優(yōu)化籌資、投資管理。企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況制定有效的籌資方針，才能達(dá)到加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的目的，選擇科學(xué)合理的低成本融資結(jié)構(gòu)，開闊融資渠道。既減少了負(fù)債籌資的風(fēng)險，又合理的控制了產(chǎn)權(quán)比率，還可以為實現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)提供充足的資金。在投資決策的過程中，投資方針應(yīng)考慮的內(nèi)容包括投資的回收期限、收益大小和風(fēng)險程度，充分考慮投資決策的制約因素，運用科學(xué)的決策方法，采用定量計算與定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行科學(xué)決策，防范控制投資風(fēng)險，保障企業(yè)的長期發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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(一)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要特征分析

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險自身有著鮮明的特征，主要體現(xiàn)在風(fēng)險的必然性及客觀性，中小企業(yè)的風(fēng)險無處不在，不能徹底的消除，只能通過相關(guān)技術(shù)手段進(jìn)行應(yīng)對降低風(fēng)險損害的程度。另外還有著復(fù)雜性及全面性的特征，中小企業(yè)的風(fēng)險在企業(yè)的財務(wù)管理全過程當(dāng)中，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上，企業(yè)的復(fù)雜性也使得財務(wù)風(fēng)險隨之變得復(fù)雜。再者就是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的收益性及不確定性、差異性和激勵性特征，其中的收益性特征主要就是風(fēng)險越大收益越高；反之，風(fēng)險越小收益越低。從這一方面來看，中小企業(yè)的收益性特征是和損失性特征并存的。

(二)中小企業(yè)實施風(fēng)險預(yù)警管理的重要性

由于中小企業(yè)自身的財務(wù)管理有著諸多薄弱之處，所以這就需要結(jié)合實際建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，這樣才能夠使其在競爭當(dāng)中獲取最大的發(fā)展優(yōu)勢。在這一預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，最為主要的指標(biāo)就是償債能力及獲利能力和發(fā)展?jié)摿Φ认嚓P(guān)的指標(biāo)。無論是針對企業(yè)的經(jīng)營者或者是投資者來說，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論的研究都能夠幫助其了解自身的經(jīng)營狀況，從而準(zhǔn)確的判斷企業(yè)發(fā)展的走向，在風(fēng)險的提前應(yīng)對方面能夠做足準(zhǔn)備，將損失降到最低。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則及策略

(一)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則分析

對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建過程中要能夠遵循相關(guān)的原則，這樣才能夠?qū)⑵渥饔玫玫匠浞值陌l(fā)揮。主要就是靈敏性原則，也就是所選取的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)要能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險的某一面進(jìn)行反映，要充分的將相關(guān)指標(biāo)和財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)程度得以考慮。另外就是簡便性原則，要能夠?qū)⒈举|(zhì)問題得到反映即可，設(shè)定的各項財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)要能盡量的做到好算易懂。再者就是動態(tài)性原則以及重要性原則和成本效益原則，遵循這些相關(guān)原則能進(jìn)一步的促進(jìn)風(fēng)險管理系統(tǒng)的科學(xué)性。

(二)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險及策略

1、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險

從我國的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險現(xiàn)狀來看。主要就是投資風(fēng)險及籌資風(fēng)險兩者重要方面，其中的投資風(fēng)險主要體現(xiàn)在投資的目的沒有明確，沒能夠形成自己的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)及規(guī)模經(jīng)濟(jì)，國外的企業(yè)進(jìn)入我國市場對中小企業(yè)又帶來了很大的生存壓力。還有就是中小企業(yè)對投資活動的可行性預(yù)測的合理性還比較缺乏，忽視了長期效益最大化以及無形資產(chǎn)等。在籌資風(fēng)險層面主要體現(xiàn)在由于負(fù)債籌資所帶來的風(fēng)險，籌資風(fēng)險又可分為直接籌資風(fēng)險和間接籌資風(fēng)險兩種，對中小企業(yè)來說其主要的外源籌資來自間接籌資，直接籌資相對不足，銀行貸款作為中小企業(yè)主要的間接籌資聚到，會因為對中小企業(yè)的歧視導(dǎo)致中小企業(yè)面臨間接籌資風(fēng)險。利息保障的倍數(shù)低就使得面臨的財務(wù)風(fēng)險相對較大，中小企業(yè)為能夠繼續(xù)維持生計，只能向民間借貸，這樣就形成了以貸還貸的嚴(yán)重現(xiàn)象，使得財務(wù)風(fēng)險不斷加大。

2、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理策略

針對當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，要能針對性的進(jìn)行制定風(fēng)險預(yù)警管理措施，首先就是要將風(fēng)險防范觀念進(jìn)行有效樹立，并強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警意識。中小企業(yè)的管理層要將自身的管理水平進(jìn)行提升，使財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險管理的重要性得以充分認(rèn)識，在思想上的潛在危機(jī)意識要有清醒的認(rèn)識和保持警惕性。還要健全中小企業(yè)的內(nèi)部核查制度，這樣便于對企業(yè)內(nèi)部實施全面的控制，堵塞可能出現(xiàn)的一些漏洞以及防范風(fēng)險。同時也要能夠成立財務(wù)風(fēng)險管理小組，應(yīng)以獨立董事及律師和內(nèi)部的審計人員為主，在權(quán)力的行使上要和財務(wù)風(fēng)險問題相配套實施，加強(qiáng)日常的資金管理，做好客戶信用考察評價及強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。從投資風(fēng)險管理的措施上主要是在投資決策時聽取專業(yè)的意見，對項目要進(jìn)行科學(xué)的論證以及可行性的研究，鞏固主營業(yè)務(wù)的市場地位，發(fā)揮綜合效益，進(jìn)而提升企業(yè)的自身抗風(fēng)險能力。而在籌資風(fēng)險管理措施實施中，要學(xué)習(xí)籌資風(fēng)險，也就是通過財務(wù)杠桿進(jìn)行尋找最優(yōu)化的資金比例結(jié)構(gòu)，此次企業(yè)就需要隨著利潤的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，將財務(wù)杠桿效益的作用得到充分發(fā)揮。再者是要將企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，進(jìn)而來確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的實施，建立全方位的內(nèi)控體系。也要加強(qiáng)人才的培訓(xùn)和對中小企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行強(qiáng)化提升，風(fēng)險預(yù)警模型的大不分?jǐn)?shù)據(jù)是來源于財務(wù)會計數(shù)據(jù)，所以其數(shù)據(jù)的真實性是預(yù)警管理機(jī)制實施的基礎(chǔ)。這就需要專業(yè)的人員進(jìn)行操作，增強(qiáng)財務(wù)人員專業(yè)學(xué)習(xí)的機(jī)會進(jìn)一步來提升其業(yè)務(wù)水平和能力。

三、結(jié)束語

篇5

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的管理中通過對其原理的研究，可了解到，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)的實施是為了彌補(bǔ)中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的失誤，在特殊情況下或是非常狀態(tài)中做相應(yīng)的識別、評價、檢測、診斷、預(yù)控等工作。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在企業(yè)中的實施[1]，應(yīng)在中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)生波動或者中小企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)生失誤的情況下進(jìn)行。預(yù)警管理中小企業(yè)財務(wù)管理波動和財務(wù)管理失誤中，會有兩種現(xiàn)象：正確有效的管理可以使正處在逆境中的企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)入順境狀態(tài)，但如果管理中出現(xiàn)錯誤或失誤就會使企業(yè)轉(zhuǎn)入危機(jī)狀態(tài)中。在這種情況下，采用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，來對企業(yè)進(jìn)行管理，通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的有效管理，可以使企業(yè)轉(zhuǎn)入順境狀態(tài)，但是，這種管理一旦失敗，很可能就是導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉。企業(yè)不管是處在逆境狀態(tài)中還是有危機(jī)狀態(tài)轉(zhuǎn)入順境狀態(tài)，都會把它們的經(jīng)營活動過程及結(jié)果的參數(shù)輸入到預(yù)警管理系統(tǒng)中，通過預(yù)警管理系統(tǒng)的信息庫和對策庫對下個環(huán)節(jié)的預(yù)警活動進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化[2]。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理策略

1.構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在實施中應(yīng)發(fā)揮其報警優(yōu)勢，對中小企業(yè)財務(wù)管理具有矯正和預(yù)防錯誤發(fā)生的作用，需要把預(yù)警管理功能和中小企業(yè)財務(wù)管理相結(jié)合[3]。新功能系統(tǒng)是構(gòu)建在原有財務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上的，由于對其進(jìn)行重組或改建，使其組織結(jié)構(gòu)及其職能都發(fā)生了一定的變化。應(yīng)該注意到的是，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理是以縱向和橫向在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中進(jìn)行管理的，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在管理職能范圍內(nèi)的部門活動中，和企業(yè)縱向?qū)哟蔚呢攧?wù)管理活動呈交叉狀態(tài)。其中縱向?qū)哟伟I(yè)務(wù)職能層、決策層以及現(xiàn)場執(zhí)行層三個管理層次。在企業(yè)預(yù)警管理中，主要包括5個子系統(tǒng)，即財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理、組織預(yù)警管理、戰(zhàn)略預(yù)警管理、生產(chǎn)預(yù)警管理和營銷預(yù)警管理，這5個子系統(tǒng)之間在活動中相互依賴，其中財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理和戰(zhàn)略預(yù)警管理相對于其他三項預(yù)警管理而言，依賴性最強(qiáng)。

2.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理流程

當(dāng)中小企業(yè)財務(wù)決策的管理指令下達(dá)后，就開始實施中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理工作的實施，是建立在各個監(jiān)控部門對本部門和企業(yè)其他管理子系統(tǒng)之間預(yù)警工作的基礎(chǔ)上的。各個監(jiān)控部門向預(yù)警部定期提交本部門的監(jiān)測資料，同時上報所采取的預(yù)控措施。預(yù)警部再根據(jù)監(jiān)測部門提交的相關(guān)資料進(jìn)行預(yù)警分析，對監(jiān)測指標(biāo)所處狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn)，并根據(jù)不同的狀態(tài)進(jìn)行采取對策。當(dāng)檢測指標(biāo)處在正常狀態(tài)，監(jiān)測工作繼續(xù)進(jìn)行，對企業(yè)的正常運作不會產(chǎn)生影響；當(dāng)檢測指標(biāo)處在警戒狀態(tài)，預(yù)警部會根據(jù)具體的實際情況制定預(yù)控對策方案，并將該方案向決策層提交，決策層收到其方案之后，向各職能部門下達(dá)命令對其執(zhí)行，直到中小企業(yè)財務(wù)管理恢復(fù)正常為止；當(dāng)檢測指標(biāo)處在危機(jī)狀態(tài)的時候，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)就會進(jìn)入危機(jī)管理階段，這時需要組織危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員根據(jù)預(yù)警部提供的預(yù)控方案進(jìn)行執(zhí)行工作。此時的危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組，代替企業(yè)的財務(wù)決策層對處在危機(jī)狀態(tài)下的中小企業(yè)財務(wù)運作全面負(fù)責(zé)，直到企業(yè)的財務(wù)狀況恢復(fù)正常。預(yù)警部還要對企業(yè)的預(yù)警管理工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和指揮等相關(guān)工作。并在企業(yè)現(xiàn)有資料中可以分析其財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，這些資料主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財務(wù)狀況說明書、現(xiàn)金流量表、損益表和各種資產(chǎn)、收支、成本費用明細(xì)表以及匯總表等。預(yù)警部的操作人員對中小企業(yè)財務(wù)管理失誤的評估是根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、績效考核說明、部門職責(zé)說明書、財務(wù)制度等資料中獲得的，另外，還可以在此基礎(chǔ)上通過相關(guān)調(diào)查和訪談等形式進(jìn)一步確認(rèn)評估的正確性。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理應(yīng)注意的問題

構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，需要注意以下幾個問題：企業(yè)的全體員工應(yīng)對財務(wù)危機(jī)進(jìn)行全面的認(rèn)識和高度警惕，員工發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)向管理層進(jìn)行反饋并提出合理的建議，管理層應(yīng)對其反饋的問題加以重視，并合理采納員工提出的建議；提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)其風(fēng)險觀念，使財務(wù)人員可以對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效地控制；建立以財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系為主要內(nèi)容的信息披露制度。財務(wù)部應(yīng)將預(yù)警分析結(jié)果等相關(guān)信息及時上報給決策層，這樣決策層可以根據(jù)這些信息及時相關(guān)指令，對各部門以及整個企業(yè)進(jìn)行有效調(diào)整，以防止混亂現(xiàn)象的發(fā)生；預(yù)警信息的傳遞應(yīng)快速及時，并具有一定的有效性和準(zhǔn)確性。充分體現(xiàn)和提高預(yù)警管理的應(yīng)用價值。

四、結(jié)束語