財務管理在中小企業的作用精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務管理在中小企業的作用，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：中小企業 會計 財務管理

1、引言

改革開放以來，現代企業制度基本在我國建立起來，中小企業的發展也逐漸引起人們的重視和關注。一方面財務管理作為企業的核心，有著計劃預測資金走向、控制財務收支、監督財務活動、實現資本運營等重要作用，財務管理的好壞不僅是企業經營發展的評價指標，更關系到中小企業的生存與發展；另一方面我國的中小企業普遍存在著財務管理觀念落后、財務管理職能部門缺乏、財務管理標準失范、財務管理內容失效等種種問題，嚴重制約著中小企業的健康發展。因而，更新中小企業的財務管理觀念、革新企業財務管理內容對于進一步發揮財務管理的作用顯得尤為重要。

2、更新財務管理觀念

2.1、強化財務管理意識

目前許多中小企業都存在著對財務管理認識不足的問題，有的企業雖有財務管理相關職能部門但流于形式，有的企業的財務管理僅限于會計核算等最基本的功能，這都使得財務管理的控制、計劃、監督等作用很難在實際操作中發揮出來。強化財務管理意識要從上層做起，企業經營者以及相關財務管理人員要樹立財務管理的核心地位觀念，合理增設相關財務管理職能部門，制定相應的財務管理制度和規范，在企業運營的每一個環節中落實財務管理制度。

2.2、強化財務風險意識

財務管理的財務收支控制作用對企業的財務風險控制意義重大。而隨著經濟與科技的發展，由于經濟的全球化、新技術更新換代速度的增長、經濟活動的虛擬化等原因，我國企業尤其是中小企業面臨著越來越多的財務風險，企業經營活動的不確定性進一步加大。在此背景下，中小企業更應該強化財務風險意識，建立起有效的內部控制制度，提前防范各種可能出現的財務風險，更要在財務風險出現后及時地進行風險分析和風險控制。

2.3、強化財務管理信息化意識

隨著信息化的發展和計算機技術在企業管理各個領域的應用，要發揮企業財務管理的作用就要充分重視信息化的應用，強化財務管理信息化的意識。先進的網絡通訊系統和信息共享數據庫等技術實現了財務管理的即時性和協同性，使得財務管理得以日益高效化和智能化。中小企業應該強化財務管理信息化，積極引進相應的計算機硬件系統和財務管理數據庫和信息系統，加強財務管理人員的信息化操作培訓，并對企業財務管理軟件系統做好定期的維護工作，確保信息系統的安全性。

2.4、強化人才意識

企業財務管理作用的發揮歸根到底要落實到人才的基礎上，這是因為財務管理是一項對人才素質要求很嚴格的工作。因而強化財務管理的人才意識是發揮財務管理在中小企業中的作用的基石，優秀的財務管理人才才能將財務管理的計劃、控制、監督作用落到實處。中小企業應該強化財務管理人才意識，積極引進具有專業資格和專業素養的財務管理人才以及具備財務、管理、法律等綜合知識的復合型人才，同時加強人才的培養機制和淘汰機制，建立起行之有效的獎懲機制以充分激勵員工的競爭意識。

3、革新中小企業財務管理內容

3.1、革新財務管理目標

如前所述，許多中小企業因為對財務管理認識不足、重視不夠，財務管理的職責限于會計核算等最基本的功能，這都是由于沒有科學的財務管理目標，要革新中小企業財務管理內容首先就要革新其財務管理的目標。一個科學的財務管理目標應該與企業管理的目標一脈相承，并非單純地追求利潤最大化，而是要根據時代要求和企業的戰略規劃實現多元化。

3.2、革新企業成本管理內容

企業的成本管理是實現企業財務控制作用的主要手段，成本管理包括對成本的預測、決策、控制、核算、監督等，也是改善企業經營管理的直接動力。而目前我國的中小企業因為缺乏嚴明的成本管理制度和規范，預算約束弱化，企業審計監督不力，存在著嚴重的成本浪費和質量損失等問題。要革新企業的成本管理內容，一方面要根據時代要求拓寬成本管理范疇，創新成本核算方法，調整成本管理重心，重視產品研發成本的管理，建立嚴明的成本核算和成本管理制度規范，嚴格控制各項支出。

3.3、革新企業財務風險控制內容

要真正控制企業的財務風險僅僅有財務風險的意識是不夠的，還需要革新相關的財務風險控制內容。一方面要拓寬財務風險管理科目，對風險的種類、根源、影響、控制手段等進行準確的識別并采取合理的控制措施；另一方面企業要提前制定好風險轉移和風險控制的策略，減少風險帶來的損失。

3.4、革新企業財務分析內容

企業的財務分析作為企業財務管理的重要內容，既是企業財務管理結果的反映，也為企業的經營管理提供著重要財務信息。企業的財務分析越來越以企業的可持續發展能力為重心，而隨著企業財務管理目標、內容的變化，財務分析的內容也應該相應地進行一些革新。財務分析應該建立起完整的財務評價指標體系，財務分析既要利用企業的財務數據，還要結合其他非財務資料，充分考慮影響企業可持續發展能力的各種因素。

3.5、革新企業融資結構以及資本結構

企業的資本運營是財務管理的最高目標，也是關系到企業的命脈性問題，而企業的融資結構以及資本結構是影響企業資本運營的根本性因素，在財務管理中必須加以重視。革新企業的融資結構以及資本結構對企業的財務管理人員專業素質要求較高，合理確定各項資本負債比例，并及時制定產業優化、資本結構調整的財務建議，開發多元化的融資渠道，建立靈活的融資政策等等。

3.6、革新財務預算管理內容

財務預算作為財務管理的重要內容，直接關系到中小企業財務管理的預測與計劃作用的發揮。在財務管理中引入財務預算管理不僅有利于實現企業的內部控制，通過預算和決算的對比，將為企業經營者提供監控手段，從而增加了績效考核的有效性，激勵企業目標的實現。革新財務預算管理需要加強預算編制工作的有效性，通過建立起相應的考評制度和獎懲機制，將預算執行結果真正與員工績效掛鉤。

4、總結

財務管理作為企業的核心，有著計劃預測資金走向、控制財務收支、監督財務活動、實現資本運營等重要作用，財務管理的好壞不僅是企業經營發展的評價指標，更關系到中小企業的生存與發展，如何在中小企業中發揮財務管理的作用是本文探討的重點。本文基于相關的會計知識和企業管理知識，一方面中小企業應該從財務管理意識、財務風險意識、財務管理信息化意識以及人才意識等角度更新財務管理理念，另一方面，還應該從財務管理目標、成本管理、風險控制、財務分析、融資結構以及資本結構等方面進行財務管理內容革新。

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[關鍵詞] 中小企業 財務管理 財務控制

一、我國中小企業發展現狀

中小企業在世界各國的經濟中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。中小企業不僅為解決社會就業問題發揮著巨大的作用，而且以其靈活的經營機制和旺盛的創新活力，為經濟增長提供了最基本的原動力。我國中小企業雖然數量眾多，但隨著市場取向的經濟改革的深化，在同大企業的激烈競爭中，中小企業卻暴露出明顯的弱勢地位，突出表現為:

1.面臨的市場競爭壓力較大.中小企業從事的行業多容易進入和被效仿，所以在擴大其產業市場的時候，許多新的競爭對手會參加進來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業自身弱小，很難禁得起時常波動的沖擊。出于這種原因，很多中小企業的經營者為了自身的原因而參加了聯合組織，缺乏協調性。因此表現為經營者常常為避免競爭而尋找出路，在質量、性能、設計上搞差別化，避開價格競爭，力求實現不完全競爭。

2.融資渠道不暢。企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，資金是企業生存發展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業發展中的先天性的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于中小企業在自用資產、信譽名聲等方面的劣勢，使銀行從自身利益出發，通常不愿開展中小企業信貸業務。

3.財務管理能力偏弱。當前中小企業的財務普遍存在兩方面問題。一是內部控制薄弱，企業領導專權不受約束、財務控制執行不力、基礎管理薄弱、成本分析粗劣、財會人員素質偏低等。二是在資金不足時融資困難。主要體現在融資成本高，風險大，資信相對較差，造成中小企業信用等級低。在產品銷售上，無力支撐市場競爭所必須的龐大營銷費用，在銷售上處于劣勢。

二、中小企業財務管理現狀和存在問題

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。我國中小企業財務管理存在的問題主要包括以下幾個方面：

1.財務管理職能作用不大。中小企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、鄉緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。所以，在中小企業，真正的財務專業人才很難留住，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提、供有效的財務信息。

2.融資渠道單一。中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。這主要是由于中小企業所處的經濟環境，以及自身的組織方式和發展狀況決定的。由于中小企業管理不完善、發展不穩定，又沒有可靠的擔保體系等問題，使得中小企業融資成為一個大問題。

3.財務管理地位不高。企業的決策模式主要為經驗決策。中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規范的規則，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。企業財務管理未受到重視、財務管理在業主以外的管理中影響不大、地位不高。

三、中小企業財務管理問題的對策

財務管理的本質特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來，構建一個完善的財務管理體系，不僅能為企業提供充足的資金來源，更增強了其競爭優勢。同時，在知識經濟時代，中小企業更有必要加強財務管理的建設，所以，為了更好地解決問題，須從以下幾方面入手:

1.完善融資機制。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗。

2.立足市場修煉內功，全面提升財務管理的層次。我國中小企業財務管理工作尚處于較低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常財務管理工作以現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主，財務管理無法從大局上對企業經營狀況予以把握。企業要想在新的市場經濟環境中做到防范財務風險、提高資金效率，必須全面提升企業的財務管理層次。

3.要加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，對物資管理要建立規范的管理程序，堵住漏洞；對財產的管理要形成有力的內部管理制度和相互制約、相互支持配合的運行機制。在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規范的操作程序，從制度上保證操作規范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。

參考文獻：

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現代化企業制度與財務管理是社會生產力發展的結果，產生于十五、十六世紀的地中海沿岸一帶。隨著股份制公司的出現，對企業財務管理作為企業的一種組織形式誕生了，但在此階段，財務管理還只是企業管理中的附屬部分，并沒有自己獨立的職能體系。同時，在企業管理中，財務管理無論是在理論上，還是實踐經驗方面都較為缺乏。此階段是企業財務管理的萌芽時期。

我國在企業管理和財務管理方面的發展相對較晚，過程中也走過彎路，付出了不少代價。在計劃經濟時期，我國企業管理與財務管理以按勞分配為原則實現收益分配，并非以經濟效益為目標。但到了改革開放以后，隨著市場化的不斷發展，財務管理逐漸得到重視，尤其是近年來，財務管理逐漸才企業管理中發揮著越來越重要的作用。

二、企業成本管控的重要性

1.企業成本管控是企業生存發展的保障

從表面上來看，成本是企業經營管理的一種負擔，但更深入的分析下去，成本是企業生存的有利保障。企業的成本決定了企業的市場價格。因此，企業要在市場經濟中保持一定的市場和地位，就應該制定明確的成本管控的方向和目標，通過各種于段來大幅度的降低成本，同時，努力提高自身的產品質量和服務水平。由此可見，成本管控是企業耐以生存，不斷追求進步的保障。

2.企業成本管控為企業決策產生影響

企業要在市場經濟中獲取經濟效益和競爭力，就必須順應市場經濟發展的潮流，積極制定正確的、有效的生產和經營決策。同時，由于成本是影響企業進行生產決策的首要因素，決定了企業在市場價格中的水平，因此，企業成本管控在一定程度上為企業巨額形成影響力。

3.企業成本管控是企業補償生產的尺度

企業不僅是自負盈虧的生產者，同樣也是經營者，在企業的日常經營管理中。由于其生產損耗全部來自于自身的生產成果，那就需要依靠銷售收入來進行補償，而成本恰好又是該補償份額大小的衡量尺度。因此，企業在產生銷售收入時，就應該先把成本的那部分劃出來，用于補償生產經營過程中的各種損耗。只有這樣，才能使得資金能夠實現有規模的流轉。

三、企業降本增效的現狀及問題

降本增效是在企業實際管理過程中，通過合理有效的降低企業的各項運行成本，為企業實現經濟上的最大利潤。在開展降本增效的工作中，往往由于一些企業在認識、執行等方面存在的各種問題，使得企業降本增效未能達到理想的目標。結合當前我國企業降本增效的現實情況，主要存在以下幾個方面的問題。

1.對企業降本增效的認識不夠

我國企業在經營過程中，很多企業往往一味的強凋降低成本，并對此開展了諸多管理辦法，嚴重影響了企業產品的內在服務水平;更為嚴重者，甚至出現觸犯法律的現象。大多數企業在成本控制方面的觀念也較為落后，存在認識上的偏差。傳統意義上，企業對降低成本通常是以力求避免某種費用的產生為標準，盡管企業的這種做法在一定程度上實現了節省和節約，但企業在降低成本時不能單獨為了達到目標而忽視了產品的質量，更不能為了降低成本而不顧人民群眾的生命財產安全。因此，我國企業應該及時認識到降本增效的意義，堅持長遠的眼光，制定出具有長久競爭優勢的降本對策，實現降本增效的雙重目標。

2.對企業降本增效的認識處于形式化

目前，我國大部分企業在對降本增效進行認識時，往往處于一種形式化的狀態，在考慮降本增效的優勢過程中，沒有充分的考慮企業的實際經營情況。對此，企業在認識過程中應該盡量避免形式化主義，努力通過動態的形式對企業成本進行分析和推測，并采取全面有效的行動來穩同白己的優勢狀態。

3.對企業降本增效的認識行為過于偏激

大多數企業在實行降本增效過程中，完全沒有明白降本增效的真正含義，為了實現降本增效，對一切的投入活動都進行控制，這種方式雖然在短期內達到了目標，但從長遠來看，不僅制約了企業的長遠發展，而且還容易使企業失去原有的競爭力。因此，企業應盡快打破這種過于偏激的認識和行為，在降本的同時不斷提高技術服務水平，實現企業持久性的競爭優勢。

4.企業降本增效措施不完善

日前，大多數企業在降本增效的過程中出現了較多的漏洞，由于一些有效的政策未能在企業中得到很好的貫徹和執行，使得企業降本增效的效果并不盡人意。主要表現為：第一，大多數企業尚未建立有效的降本增效預測機制，在企業內部成本管控上缺乏有效的措施。第二，有部分企業在推行降本增效的措施方面存在“走過場”的現象，過于形式化主義，導致無法切實推進與執行。第三，有些企業在降本增效的執行中由于缺少相應的監督、核查等環節，且工作職責也沒有具體落實到個人，長此以往，導致員T的積極性受挫。第四，某些企業在表面上制定了完善的制度體系，但這些制度并不能滿足成本核算與分析，難以滿足更加深入和細致的工作要求。

5.企業相關從業人員的素質有待提高

在市場經濟條件下，企業降本增效能有有效實現，關鍵要依靠從業人員的素質和技能，但在現實情況中，很多企業由于其相關從業人員在知識結構、綜合素質方面有所欠缺，導致其相關專業及業務知識協調能力較差，再加上會計信息、公信力等不足，導致企業降本增效遭到了嚴重的制約，阻礙了企業的長遠發展。因此，提高企業相關從業人員的專業技能和綜合素質，滿足現代化社會經濟發展需求，是一種勢在必行的趨勢。企業從業人員只有不斷的追求進步，超越自我，才能更好的為企業降本增效，為企業創造效益做出貢獻。

四、財務管理在企業降本增效中的應用對策及建議

1.加強企業降本增效的宣傳教育工作

企業是否能夠做到合理有效的降本增效，企業管理者及員工對其認識十分重要。企業管理者首先要從思想上對降本增效進行深刻的認識，在認識上要確立財務管理在企業管理中的核心地位，以抓財務管理為主，帶動整個企業管理水平的提高，促進企業發展;同時，在企業中進行真正的宣傳教育工作，積極引導全員工正確認識并理解降本增效的意義;不斷培養員工節約能源的意識，樹立他們從身邊的小事做起的習慣，在企業內部全面的實行節約型消費模式，讓節約成本企業降本的重要部分。

2.加強企業財務管控管理體系的建立

在企業管理體系中，財務管控管理體系是實現現代化企業管理最為重要的環節，決定著企業對整體資源配置的效率和水平。因此，要想充分發揮財務管理在企業管理中的作用，實現企業降本增效，就應積極加快企業財務管控管理體系的建設步伐，在企業管理中形成統一的資金管理體系和全面預算管理體系;同時，以與業務系統高度融合的財務信息化體系及以風險管理為導向的內部控制體系充分結合;積極培養專業、嚴謹、高效的財務人才隊伍。財務管控管理體系是面向業務、創造價值為目標的財務管理模式，無論是在預算編制、財務分析，還是業績評價及管理決策等方面都有著密切相關性。

3.加強全面預算與精細化管理

企業管理中的全面預算管理是保證企業整體戰略目標實現的基礎條件。企業的戰略模式確定后就需要對戰略目標進行分解，并制定具體戰術。全面預算管理的實施就是企業戰術的制定，要求企業全員、全過程、全方位的參與。在實施過程中，將企業的管理理念充分融人到全面預算管理中，努力將企業優化資源配置與降本增效措施相結合，并在企業管理中重點突出企業發展的業務。在完成預算制定后，加強預算的執行，充分強化預算的過程控制與監督。在企業內部設置預算考核指標，將精細化指標與企業實際相結合，對于預算控制中出現的各種問題和漏洞，及時發揮財務管理的功能，將問題切實解決，這樣才能保證戰略目標的實現。

4.創新企業財務管理于段，深化稅務籌劃工作

企業實行降本增效應該具備戰略型的財務管理模式，將財務管理，尤其是成本管理推向企業的戰略環節。創新財務管理手段，建立適合現代化企業制度的管理方式，不僅要將企業的財務費用劃分到各個業務部門，還應制定相應的考核獎懲管理辦法，充分調動員工的積極性。同時，財務管理部門還應積極密切的關注稅費政策，保持與政府部門的溝通與聯系，熟悉掌握國家稅收政策，充分利用國家在稅收方面的有利政策，通過科學的稅務籌劃及關系調節，實現合理納稅，降低稅費。增強財務源頭稅收籌劃的能力，以國家各項稅收優惠政策為前提，通過對各種合法性設定，來實現最有利于企業的優惠稅負。

5.加強企業生產組織技術管理及優化

一方面，積極加強生產組織管理和方式，建立完善相關人員、物資、環境等資源的優化配置，在企業內部實現高效的生產組織和運營方式;另一方面，建立嚴格科學的用T管理制度，積極將企業員工納入全面績效考核中，合理控制企業用T費用。同時，積極優化企業內部的組織建設，尤其是在企業的組織考核和成本核算方面，努力降低企業生產過程中的資源浪費問題。除此之外，在企業內部應強凋各類可重復使用的大型周轉資源的管理，建立適當的管理制度，并由專人負責管理執行，提高資源使用效率。

6.加強資金管理，積極盤活現有資產

資金管理是企業降本增效的重要方面，在進行資金管理的過程中，應進一步完善資金預算管理制度，合理降低資金預算調整的次數和幅度，并對資金支付的計劃進行管理提高，強化資金管理能力。在有效控制風險的前提之下，通過對內部資金的融通能力來增加企業資金的規模。同時，建立并嚴格執行企業與銀行等內部往來的定期對賬制度，針對大額的資金支付，應不斷完善支付審批制度，強化資金流向管理，有效防范資金風險。另外，在企業庫存管理方式方面，應大力推廣“零庫存”的管理模式，豐富物資的品種和規模，實現最大限度的降低有貨增量。

7.充分發揮財務監督作用，保障企業資產增保值

企業應積極發揮財務監督的作用，建立合適的激勵機制與約束機制，并在這種機制下，明確財務管理的責任，要讓財務管理人員形成高度的責任感，尤其對于不按財務制度辦事的人員，要堅決反應，采取相應的處理措施。財務管理人員要具備對企業資產負責的意識，清楚財務人員的職責與個人權益，對保障企業資產增保值做出應有的貢獻。

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隨著改革開放程度的不斷加深，市場經濟體制已經逐漸的確立與完善，企業在經營發展過程中所面臨的競爭環境也有了很大程度上的變化，企業想要更好的適應激烈的市場競爭，就必須要充分的發揮出財務管理的作用，從而最大程度上的促進企業投資效益的提升。但是在目前的企業發展當中，由于受到多方面因素的影響，財務管理工作的開展還存在很大的不足，這就很難有效的發揮出其在推動企業發展方面的作用。所以說，通過強化財務管理在促進企業投資效益提升方面作用的研究，能夠更為有效的采取相應的措施，充分的發揮出財務管理在提升企業投資效益方面的作用，進而在促進企業市場競爭力提升的同時，更好的推動我國社會主義現代化建設工作的開展。

二、財務管理基本理論概述

在現代企業管理體系當中，財務管理占據著十分重要的地位，其在保證企業健康穩定的發展當中發揮著十分重要的作用。企業在發展的過程中，通過開展必要的財務管理工作，為自身戰略目標的實現提供強有力的支持，從而更好的適應激烈的市場競爭。而對于財務管理工作的開展而言，主要是對于企業生產經營過程中所涉及到的資金進行管理，通過對各項財務支出與收入的詳細記錄，保證其能夠實現全面健康的發展，最大程度上的促進資金使用效率的提升。就目前我國企業財務管理工作的基本內容來看，主要包括籌資工作、投資工作、資金的運營以及利潤呢的分配等等，通過開展高水平的財務管理工作，能夠在最大程度上的提升企業的資金使用效率，從而保證其獲得最佳的投資收益，進而實現自身的良好快速發展。

三、企業投資決策分析

任何一個企業在開展生產經營業務的過程中，都離不開必要的資金投入，企業想要獲得更大的投資效益，就必須要保證自身投資決策的準確性與科學性，從而實現最佳的投資產出比。因此，在對投資決策進行分析的過程中，企業必須要依賴于高水平的財務管理工作，通過對資金存量與資金投入之間的比例把握，實現最佳的保值增值目的，從而更好的開展必要的投資工作。在開展投資決策分析的過程中，應該綜合的考慮多方面因素的影響，講投資環境、投資能力、投資目標以及投資方向等充分的融入進去，從而對企業的投資風險進行最為準確的分析，進而保證其能夠獲得最佳的投資效益。除此之外，企業在進行投資工作的過程中，必須要對自身的實際情況有一個清楚的認識，保證所剩余的資金能夠維持企業的正常運轉，從而最大程度上的降低企業的投資風險，為保證企業的健康穩定發展做出可靠的保障。

四、強化財務管理在提升企業投資中的作用

（一）強化投資引導

企業通過開展必要的財務管理工作，能夠對市場的發展進行一個深入的分析，從而對整體的市場需求有一個正確的把握。因此在開展投資工作的過程中，企業的管理者應該充分的發揮出財務管理的投資引導作用，將資金投入到最為合適的項目當中，從而爭取最佳的投資收益。企業在開展財務管理工作的過程中，應該提升對于市場需求的研究工作，通過對現有產品的經營狀況，對市場進行深入的調研，從而更好的為企業的投資工作進行引導，為企業投資工作的開展提供可靠的支持。特別是在市場競爭日益加劇的背景之下，企業想要將有限的資金獲得最大的經濟回報，就必須要充分的發揮財務管理工作的投資引導作用，對于投資的方向以及投資工作的開展進行有效的控制，從而最大程度上的提升企業的投資效益。

（二）加強無形資產管理

對于企業的發展而言，有形資產在其投資過程中發揮著十分重要的作用，但是一些無形資產的作用同樣巨大，通過開展科學的財務管理工作，能夠十分有效的對無形資產進行管理，從而最大程度上的發揮出企業整體資產的作用。特別是在一些中小型企業的發展當中，自身的資本實力并不雄厚，在開展業務的過程中應該更加注重對于一些無形資產的管理，包括人脈資源以及員工的潛能等等，通過開展有效的財務管理工作，形成良好的約束激勵機制，能夠更為有效的發揮出無形資產在促進企業投資效益提升方面的作用。在對一些無形資產強化管理之后，能夠更為有效的掌握企業整體的資產狀態，從而最大程度上的降低企業的財務風險，促進整體投資效益的提升。

（三）強化內部控制

在現代企業的發展當中，財務管理工作的開展不僅僅是對企業生產經營狀況進行分析管理，在內部控制方面同樣發揮著十分重要的作用。通過開展科學的財務管理工作，能夠更為有效的促進其內部控制水平的提升，從而保證其各項生產經營活動按照預定的方案來進行，進而更好的促進企業形象與整體經營質量的提升。特別是在市場競爭日益加劇的今天，企業通過開展必要的財務管理工作，能夠在強化內部控制的同時，對于企業未來的發展戰略產生一定的影響，保證其能夠按照最有的經營目標來開展相應的工作，從而實現最佳的投資收益。除此之外，在財務管理強化內部控制的過程中，能夠最大程度上避免資金閑置浪費的情況，更好的促進企業資金的使用效率，進而獲得最佳的投資效益。

（四）優化資本結構

企業想要在激烈的市場競爭當中獲得優勢，就必須要充分的發揮財務管理在優化資本結構方面的作用，通過最大程度上的促進資金使用效率的提升，為企業創造更大的經濟收益。首先企業必須要對自身的產業結構進行優化，通過利用財務管理市場分析的作用，對于目前市場經濟的發展有一個深刻的認識，從而對自身的產業結構進行合理的優化，實現組合投資的目的，最大程度上的提升自身的投資效益。其次，要對自身的產品結構進行不斷的優化，通過對不同產品的資金投入，注重生產適應市場發展需求的產品，從而利用最少的資金來獲得最大的收益，更好的促進自身投資效益的提升。除此之外，企業的管理者應該充分的發揮財務管理在優化空間結構以及風險結構方面的作用，通過形成多元化的投資主體，最大程度上的降低企業的投資風險，進而獲得最佳的投資收益。

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關鍵詞：財務管理創新 企業集團 財務公司 降本增效

一、建立成本管理基本原則，明確成本管控的基本思路

根據公司在集團內部的功能定位及價值貢獻，結合成本費用實際使用情況，首先建立公司成本管理的基本原則，并得到集團公司的認可，同時明確了以“實現價值最大化”為成本管控的基本思路，為后續降本增效工作提供了依據。

（一）集團整體利益最大化原則

以集團總體融資成本、財務費用的降低為目標，積極開展相關業務。如提升境內資金集中管理水平，提高內部資金使用效率；在融資業務中，爭取優惠融資條件；在債務風險管理業務中，通過主動有效的債務保值管理措施鎖定債務風險；在保險統籌業務中，通過統籌實現集團整體保費的降低和保險服務的提升；同時積極創新金融新業務，建立降低成本的新途徑。

（二）成本效益分析原則

重視對業務的成本效益分析。對于發生的外部成本，應以成本費用利潤率的提升為目標。在營業費用配置思路上，要支持戰略焦點、重點業務發展，保證成本戰略與公司長期發展戰略的一致。

（三）因地制宜，分類管控原則

對于處于成熟期、正常經營的業務，重視成本費用的同比降低；對于處于開拓期的新業務，重視成本費用支出符合公司發展戰略方向；對于內部資金成本，重視管理效率提升；對于外部資金成本，重視成本效益提升。

（四）全員成本管理原則

成本管理主體從成本管理機構向全員成本管理擴展。全員參與成本管理，使每一位員工清楚為什么和怎樣做才能降低成本，通過一定的組織形式，歸口分級管理，專業管理和群眾管理相結合的原則將成本目標確定和分解，將指標落實到實處，責任落實到人頭上。

二、優化資本配置，節約資本成本，助推EVA價值提升

公司作為非銀行金融機構，部分業務開展須滿足銀監會關于資本充足率管理的要求。業務規模的增長，需要相應的資本補充進行配合。同時，根據國資委經濟增加值（EVA）管理辦法，在計算EVA價值時，公司需按照5.5%的資本成本率計算資本成本。在業務快速增長的情況下，公司面臨較大的資本補充壓力。為應對此壓力，公司積極探索資本管理的渠道和方法，避免了直接補充資本金，實現了資金成本的節約，間接促進了EVA價值的增長。

（一）推動風險資產計量權重調整，降低資本占用成本

近幾年，在公司信用風險加權資產大幅增加的情況下，公司的資本充足率接近10%的監管底線，業務規模的拓展受到限制，補充核心資本的需求非常迫切。在此情況下，公司開展了對其他公司關于資本充足率等監管指標管理的調研，學習了相關公司積極妥善運用“對公用企業債權按50%權重計量加權風險資產”政策的經驗。通過此項措施，直接節約資本占用約5億元，每年節約資本成本2750萬元，間接實現EVA價值2750萬元。

（二）推行資本成本管理約束，貫徹價值最大化的成本管理思路

公司已初步建立EVA價值管理體系，且EVA價值已成為國資委對公司考核的最重要財務指標。以往年度公司對各部門、各業務主要執行收入、成本等預算指標的考核，通過對預算指標的管控確保公司EVA價值的實現，但對各部門、各業務則缺乏EVA價值的衡量和約束。

公司在學習外部優秀商業銀行資本管理及EVA價值管理經驗基礎上，逐步建立了公司分部門、分業務的EVA價值計量模型。該模型綜合考慮了各項業務EVA價值驅動因素，通過設置合理的、統計的計算規則，可實現對分部門、分業務的EVA價值計量。通過將資本占用、EVA價值歸集到業務和部門核算，可將資本控制、EVA價值指標責任落實到具體部門、崗位，使價值最大化的成本管理責任落到實處。

三、積極穩妥推動稅務籌劃，從金額、時間上降低稅務成本

在公司過渡期優惠稅率結束后，自身稅負保持較高水平，綜合稅率（營業稅+所得稅）約30%。而且，近年來公司經營效益較好，每年稅款總額在億元以上。在此情況下，公司站在集團整體利益的高度，重新審視和調整了集團內部關聯交易；站在公司長期可持續發展的角度，對大額服務收入確認期間進行了規劃，有效地降低了公司稅款總額，實現了集團整體稅務利益的最大化。

（一）內部交易籌劃，積極降低公司稅款總額

根據與集團簽訂的相關協議，公司承擔了集團部分股權委托管理的工作，公司已實現但尚未收取的服務收入額度較大。經測算，公司尚需繳納大額稅費。而同期集團公司本部處于虧損狀態，如此高的稅負對集團整體利益不利。在此情形下，公司與集團財務部多次協商，就該兩項內部交易的調整達成共識，簽署相關補充協議，相關收入不再收取。集團對公司的貢獻在管理利潤、經營考核方面給予認可。通過此項內部交易籌劃，直接減少了集團整體稅款。

（二）統籌安排服務收入確認進度，降低稅款的時間成本

公司在不同年度都會遇到大額手續費收入入賬的情形，將直接導致當期的大額稅款支出。為應對此項，公司充分運用收益與風險匹配、權責發生制的要求，提前對大額服務合同的簽署進行干預，促成大額收入在未來年度進行逐步確認，延緩了相應稅款的繳納。

對于與集團簽訂的部分股票委托管理合同，在實現股票處置管理費業績提升的情況下，考慮到當期確認大額收入帶來的巨大稅款負擔，公司充分運用權責發生制原則，通過設計關于收益與風險匹配的條款，促成簽訂補充協議，相應收入可在未來年度逐步確認，延緩了稅款的繳納，按照未來現金流折現率計算，促進了當期交納稅款的降低。

（三）主動承擔集團對外捐贈等重大支出項目，降低集團整體稅額

公司積極響應集團重大捐贈號召和安排，密切跟蹤相關手續的完整和合規，確保相應捐贈支出能夠順利實現稅前扣除，直接節省稅額。

四、“定額標準”助推經營費用的節約和控制

實施定額標準是實現經營費用管控，促進經營費用節約的有效手段。公司嚴格執行定額標準的有差旅費、業務招待費、交通費用開支，參照定額標準執行的有培訓費、通訊費、工裝費、中餐費用的開支，而辦公文具、信息設備、辦公耗材等費用開支尚未有定額標準管理。費用定額標準的執行不到位，將直接導致員工日常節約意識不強，相關費用無序增長，總額居高不下。同時，員工享用的資源不均衡，部分資源使用的效益產出不明顯。

鑒于此，公司進行了關于對信息化設備采購、辦公費用、后勤消耗品、會議費用、培訓費等各種費用標準及適用條件的討論。在充分考慮與集團費用標準銜接的基礎上，形成公司相關費用管控標準。詳見表1。

費用定額標準廣泛地應用于預算編制、物資采購及分發、費用報銷等環節，對于超標準的情形需進行更嚴格地審批。公司相關管理人員切實履行定額標準控制的職責，在經營費用控制壓力很大的情況下，該項工作就顯得尤為重要。通過全面推行定額標準，促進可控費用較以前年度降低了15%以上。

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