財務(wù)部實習(xí)心得精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L(fēng)格的5篇財務(wù)部實習(xí)心得，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

“正德厚生,臻于至善”

“正德厚生 臻于至善”既體現(xiàn)了中國移動獨有的特質(zhì)，又闡釋了中國移動歷來的信仰。“正德厚生 臻于至善”就是要求我們以人為本打造以“正身之德”承擔(dān)責(zé)任的團隊，就是要求我們成為以“厚民之生”兼濟天下、承擔(dān)社會責(zé)任的優(yōu)秀企業(yè)公民，就是要求我們培養(yǎng)精益求精、不斷進取的氣質(zhì)，鍛造勇于挑戰(zhàn)自我，敢于超越自我的精神。

“折舊歲月,增值人生”

這是財務(wù)部會計核算室的口號. 從好奇到認知，再從認知到感悟.每天,我都快樂地享受著各位同事給我?guī)淼哪欠葸M步的欣喜。我在財務(wù)部實習(xí)的過程中，一些看似平凡、不經(jīng)意的小事，都被這種巧妙精神注入了另一種新的詮釋：具備掃一屋的能力，才能培養(yǎng)起掃天下的雄心與壯志，量的累積才會孕育出質(zhì)的飛躍。雖然在飛躍的過程中歲月不知不覺地流逝,但是,在歲月流逝的縫隙中人生卻已悄然升華.

“先做人,再做事”

在我們剛剛離開純真的校園參加工作時，我們要思索:自己到底要做個怎樣的人?我覺得,在新的工作崗位上，我們需要謹慎的做自己，從德從禮，然后再做事，讓自己、給領(lǐng)導(dǎo)、給同事、給所有人都留下一個好印象。萬事德以先,只有做好了人,才能做好事.

“活到老,學(xué)到老”

實習(xí)的過程在某種程度上也是一個偷師學(xué)藝的過程，因為作為新員工，不可能有太多實質(zhì)性的工作交給我們來做，老員工多半人都有一大堆自己的工作，也沒有太多空閑來教我們，因此很多時候我們必須學(xué)會自己去看去揣摩，通過觀察別人來自己學(xué)習(xí)。

篇2

論文關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 高校 信息不對稱

信息不對稱理論是指在市場經(jīng)濟活動中，各類人員對有關(guān)信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。信息不對稱廣泛存在于社會經(jīng)濟活動中，高校也不例外。高校在其生存與發(fā)展過程中存在的種種會計信息不對稱現(xiàn)象，造成了資源的浪費、降低了管理效率，甚至影響決策的正確性，這在很大程度上妨礙了高校教育功能的發(fā)揮。本文從信息不對稱的角度，分析了高校會計信息不對稱的表現(xiàn)形式、形成原因，并提出了相應(yīng)的解決辦法。

一、高校會計信息不對稱的表現(xiàn)形式

（一）高校與外部各相關(guān)部門的信息不對稱

1.教育財政投入、建設(shè)經(jīng)費投入與使用的信息不對稱。從高校的教育財政投入與建設(shè)經(jīng)費投入情況來看，由于高校隸屬于不同的行政部門，其財政投入經(jīng)費也來源于多種渠道。一般來講，高校的教育與建設(shè)經(jīng)費大多來自于國家或省市各個教育管理部門的財政投入，各個管理部門多是從宏觀角度對高校進行管理和監(jiān)控，而對高校建設(shè)與教育具體信息缺乏足夠的了解，尤其是隨著高等教育大眾化進程的加速，各級行政主管部門對高校的招生規(guī)模、專業(yè)設(shè)置及其擴建經(jīng)費需求等缺乏細致調(diào)查與信息跟蹤，對高校人才培養(yǎng)目標，硬件設(shè)施投入也缺乏足夠的了解。而高校對自身的財務(wù)投入與使用擁有詳細的信息，這在一定程度上導(dǎo)致高校財務(wù)活動的隨意性和財務(wù)管理的混亂，資金投入與使用情況沒有一一對接，經(jīng)費投入與使用信息不對稱。

2.科研經(jīng)費的投入與使用的信息不對稱。從高校科研經(jīng)費的投入與使用狀況來看，近年來，國家和相關(guān)部門加大了對高校科研經(jīng)費的投入力度，但在對科研項目申請、管理和經(jīng)費使用情況的監(jiān)管方面卻存在嚴重問題。科研項目申請中，學(xué)術(shù)等級思想嚴重，一些有學(xué)術(shù)頭銜的，在科研項目申請中處于強勢地位；個別主管部門在科研經(jīng)費的申請和管理上還存在門戶之見，優(yōu)先照顧本系統(tǒng)內(nèi)的高校和申請者。在科研項目的管理上，重立項輕結(jié)果；科研人員申請項目時，認真填寫各種需要的申請資料，而一旦經(jīng)費申請到手，便轉(zhuǎn)給自己指導(dǎo)的研究生們操作，或從別處引用他人的成果。在科研經(jīng)費使用上，存在大量浪費和挪用情況，一些單位科研經(jīng)費中直接用于課題研究支出的不到四成，其他的都被用作管理費用、人員經(jīng)費、差旅費等，甚至科研人員個人的手機電話費、交通費、餐飲招待費、私家車保險費和維修費也從中列支。個別高校甚至將科研經(jīng)費用于償還學(xué)校外債。

（二）高校內(nèi)部的信息不對稱

高校財務(wù)管理部門是財務(wù)流動最集中的部門，承擔(dān)著財務(wù)信息服務(wù)與監(jiān)督的雙重角色，在高校發(fā)展中具有重要的地位。隨著財務(wù)管理信息化建設(shè)推進，高校財務(wù)管理部門的服務(wù)能力與水平有了大幅度的提升。然而，高校財務(wù)主體與其他相關(guān)利益主體之間信息不對稱情況的存在，已嚴重影響了各相關(guān)利益主體信息的溝通，利益的權(quán)衡，以及和諧財務(wù)關(guān)系的創(chuàng)建。高校內(nèi)部信息不對稱主要表現(xiàn)在以下幾個層面：

1.財務(wù)管理部門與校級領(lǐng)導(dǎo)部門的財務(wù)信息溝通不暢，缺乏有機的資金調(diào)配和全面的監(jiān)管體系。一般而言，校級領(lǐng)導(dǎo)部門擁有的經(jīng)濟運行與財務(wù)管理信息通常更宏觀、具有全局性。而財務(wù)部門擁有的經(jīng)濟運行與財務(wù)管理信息則明顯比校級領(lǐng)導(dǎo)部門擁有的更細致、更完整、更準確。因此校級領(lǐng)導(dǎo)部門的相關(guān)指令勢必會對財務(wù)部門的正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。

2.財務(wù)管理部門與各二級行政管理單位缺乏有效的財務(wù)溝通與信息互動。雖然各二級行政單位都是在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下各司其職，但是各部門的財務(wù)預(yù)算與使用均立足于本部門的利益和規(guī)劃，缺少了財務(wù)管理部門的協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌，導(dǎo)致各部門之間的財務(wù)信息難以溝通，資金投入與使用不當(dāng)。財務(wù)管理部門在制定和執(zhí)行各項財務(wù)計劃時，不可避免要與各二級行政管理單位產(chǎn)生一定的沖突，形成博弈，勢必造成經(jīng)費流失和浪費。

3.財務(wù)管理部門與廣大師生之間缺乏有效的財務(wù)溝通。高校財務(wù)管理部門是與廣大師生利益密切相關(guān)的部門，在高校內(nèi)部的財務(wù)活動及其財務(wù)關(guān)系中，廣大師生由于缺乏了對相關(guān)財務(wù)知識的了解和掌握，不熟練財務(wù)流程和操作，不了解學(xué)校的財務(wù)信息，無法實施財務(wù)監(jiān)督與合理使用經(jīng)費。但財務(wù)部門又必須嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，勢必會使教職工在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時產(chǎn)生一些個人損失，大大降低了辦事效率，部分教職工將相當(dāng)部分精力花費在辦理報賬等業(yè)務(wù)上，從而影響教學(xué)、科研和管理工作的正常進行。 　二、高校會計信息不對稱的成因分析

（一）高校財務(wù)管理中的宏觀政策和微觀實踐的沖突

從各級行政管理部門來說，政府與高校是管理與被管理的關(guān)系，高校的生存與發(fā)展依附于主管部門資金投入。通常，高校主管部門對各管理對象發(fā)展內(nèi)部信息有一定的掌控與了解，但在統(tǒng)一的宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)上卻缺乏微觀細致的信息規(guī)劃。作為被管理者——高校又必須要遵照管理部門各種政策，不管是否科學(xué)合理，進而導(dǎo)致資金投入方與使用方，需求與被需求關(guān)系失衡，為了能夠申請更多的經(jīng)費，一些高校不惜盲目的擴張建設(shè)、擴大招生規(guī)模，進而導(dǎo)致高校建設(shè)同質(zhì)化的傾向，資源嚴重浪費等。如高校科研經(jīng)費項目申請與經(jīng)費使用，就出現(xiàn)資源嚴重不平衡，科研產(chǎn)出效率低的狀況。

（二）高校內(nèi)部部門之間的利益博弈導(dǎo)致財務(wù)管理中不對稱現(xiàn)象放大

高校內(nèi)部各部門之間由于缺乏了長遠規(guī)劃與統(tǒng)籌合理安排，各部門在資金使用上仍立足小團體，本位主義嚴重，進而影響了各項經(jīng)費配置無法滿足教學(xué)科研的實際需求。通常財務(wù)管理人員偏重于會計核算及財務(wù)分析，無法對學(xué)校里教學(xué)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)濟運行的各方面都熟悉精通。這樣財務(wù)部門制定的預(yù)算方案通常無法完全滿足相關(guān)職能部門的要求，同時相關(guān)部門在使用經(jīng)費時，沒有系統(tǒng)的計劃和方案，導(dǎo)致經(jīng)費的嚴重超支，從而影響了正常的教學(xué)科研工作。

（三）高校財務(wù)信息宣傳不力，導(dǎo)致不對稱現(xiàn)象長期存在

高校財務(wù)管理信息僅局限于高校領(lǐng)導(dǎo)層或相關(guān)財務(wù)利益者，缺失了廣大師生參與財務(wù)信息的群策群力。廣大教職員工應(yīng)該知道的信息包括每個月的工資、津貼、公積金、會費、個人所得稅情況等；學(xué)校的預(yù)算收入與正常經(jīng)費支出、學(xué)校科研經(jīng)費支出與結(jié)余情況等。這些信息普通教職員工由于通常不能及時了解，所以導(dǎo)致他們無法對學(xué)校的財務(wù)情況進行監(jiān)督和建議。

三、解決高校信息不對稱的策略

（一）強化高等教育主管部門的宏觀調(diào)控與充分發(fā)揮微觀監(jiān)督職能并舉

對高校的經(jīng)費投入與管理要立足于各高校的招生規(guī)模、專業(yè)建設(shè)等現(xiàn)狀，充分論證發(fā)展規(guī)劃需求的科學(xué)性與合理性，再遵循各種管理政策合理投入，并加強對經(jīng)費使用效果的論證與監(jiān)管。進一步增強項目規(guī)劃、經(jīng)費投入與使用、經(jīng)費監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)的信息交流意識，最大限度地降低信息不對稱造成的影響。

（二）完善高校內(nèi)部各部門經(jīng)費規(guī)劃與使用的調(diào)控機制

高校的財務(wù)管理活動與信息傳遞和交流密不可分，因此需要增強信息溝通、交流的意識，采取切實措施，降低、限制其不利影響。需要采取相關(guān)的教育和培訓(xùn)措施提高管理人員和財務(wù)管理主體的專業(yè)勝任能力以及獲取相關(guān)財務(wù)管理信息的能力。通過加強高校內(nèi)部財務(wù)信息的溝通，健全內(nèi)部調(diào)控體制，從不同的角度、路徑收集基金需求與使用信息，合理地整合并建立完善科學(xué)的財務(wù)管理與監(jiān)督制度。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校內(nèi)部控制中的作用，對學(xué)校各級部門層次的信息傳遞與溝通實施獨立的定期或不定期的監(jiān)督，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出管理建議與措施，督促整改，以減少財務(wù)管理信息的不對稱風(fēng)險。

（三）分別對不同的財務(wù)主體普及財務(wù)知識

由于不同的財務(wù)利益主體在財務(wù)管理過程中所處的地位與扮演的角色不同，所以普及財務(wù)知識需要建立層級體系，如，對具有審批權(quán)的人員，包括學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，二級行政單位的經(jīng)費負責(zé)人，科研項目負責(zé)人，財務(wù)部門負責(zé)人，應(yīng)普及各種財經(jīng)管理制度，經(jīng)費使用管理規(guī)定，各種經(jīng)費使用文件等，以使財務(wù)經(jīng)費審批人對各項經(jīng)費的使用范圍及用途有著明確的認識；對二級財務(wù)核算人員應(yīng)熟知學(xué)校各項財務(wù)管理制度，常規(guī)性的財務(wù)管理操作流程等，以使二級財務(wù)核算人員能夠承擔(dān)日常業(yè)務(wù)報銷和業(yè)務(wù)辦理手續(xù)以及財務(wù)信息溝通交流工作；而對于一般的教師和學(xué)生也必須要了解相關(guān)的經(jīng)費管理文件與經(jīng)費報銷與審批流程，以方便他們維護自己財務(wù)利用，監(jiān)督學(xué)校的財務(wù)使用等。

（四）利用網(wǎng)絡(luò)平臺互動相關(guān)財務(wù)信息

篇3

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制制度 審計機構(gòu) 創(chuàng)新

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制體系是醫(yī)院管理體系的重要內(nèi)容之一。醫(yī)院內(nèi)部控制制度主要是指醫(yī)院在執(zhí)行預(yù)算計劃時，在動態(tài)聯(lián)系中通過財務(wù)管理部門的信息反饋、輸入、加工、分析和輸出，不斷調(diào)整和控制偏離財務(wù)預(yù)算的總體目標，使醫(yī)院執(zhí)行預(yù)算達到最佳效果。

隨著市場經(jīng)濟的多元化發(fā)展，公立醫(yī)院經(jīng)濟也向多元化模式轉(zhuǎn)變，如：構(gòu)建結(jié)構(gòu)優(yōu)化、布局合理、效率較高的醫(yī)院服務(wù)體系，形成科學(xué)、合理、規(guī)范的醫(yī)療管理體系和補償運行監(jiān)管機制，以此來推進內(nèi)部控制體系的創(chuàng)新；與醫(yī)療器械項目單位共同合作、醫(yī)院三產(chǎn)、對外投資；為患者提供安全、有效、低廉、方便的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)等。實施多元化模式的轉(zhuǎn)變需要醫(yī)院的財務(wù)管理制度也要進行完善與創(chuàng)新，由以前的收支管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運行管理，由過去被動的風(fēng)險處理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥呢攧?wù)風(fēng)險防范管理，建立既有激勵又有約束、既有責(zé)任又有活力的內(nèi)部控制運行機制。醫(yī)院財務(wù)管理部門由以前只管報銷、收支、出報表、作預(yù)算等平凡的工作轉(zhuǎn)變?yōu)閷︶t(yī)院的經(jīng)濟活動進行計劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督，以達到合理配置資源，有效地組織經(jīng)濟活動，不斷滿足現(xiàn)代化管理，實現(xiàn)高效、低耗、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的目的。

在新形勢下，由于存在著患者看病難、看病貴、醫(yī)院與患者發(fā)生糾紛、醫(yī)療服務(wù)價格節(jié)節(jié)攀升等問題，使醫(yī)院形象受到影響，改革發(fā)展受到阻礙。追究其原因，除市場體制不完善、不合理等因素外，最主要的原因是公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系還比較薄弱。公立醫(yī)院的內(nèi)部控制是一種動態(tài)管理，受到客觀因素和主觀因素與外部環(huán)境影響，這就需要醫(yī)院財務(wù)管理部門結(jié)合本院實際情況和特點，及時調(diào)整和建立、完善與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理體系。

一、準確執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算目標，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系內(nèi)容

筆者在工作中深深感到，在公立醫(yī)院建立內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展的需要，有利于提升醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展與長久價值的經(jīng)營決策。建立而完善有效的內(nèi)部控制制度，可以使醫(yī)院結(jié)合自身特點、政策條件，不斷提高經(jīng)營活動效益。建立并完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度還有助于促進醫(yī)院風(fēng)險防范能力和管理水平進一步提升，對醫(yī)院財務(wù)管理部門及財務(wù)管理人員所從事的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，能確保財務(wù)信息的合法性與真實性，從而為醫(yī)院業(yè)務(wù)的正常開展與維護資產(chǎn)安全管理提供有力保障。要想提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，樹立醫(yī)院良好形象，就必須準確執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算總體目標，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系內(nèi)容。

1、準確執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算總體目標。2010年，新的醫(yī)院財務(wù)、會計制度在全國醫(yī)療系統(tǒng)開始執(zhí)行，這對醫(yī)院的財務(wù)管理、會計核算提出了新的要求。新的醫(yī)院財務(wù)制度充分體現(xiàn)了公立醫(yī)院公益性特點，強化了醫(yī)院收支管理和成本核算，在醫(yī)療藥品和收支核算、醫(yī)療成本、歸集核算體系等方面進行了改革與創(chuàng)新。醫(yī)院決策層與財務(wù)管理部門只有明確財務(wù)內(nèi)控制度目標，才能量體裁衣根據(jù)新的醫(yī)院財務(wù)、會計制度，制定出適應(yīng)本院特點的內(nèi)控管理制度。筆者認為，醫(yī)院財務(wù)管理部門首先要按照新制度明確規(guī)定的內(nèi)容，實行“核定收支、定向補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法，對前一年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，并依據(jù)本年度醫(yī)院戰(zhàn)略目標與預(yù)算年度的增減因素，測算并編制本年度的收入預(yù)算。其次，根據(jù)醫(yī)院收入呈現(xiàn)類型多、現(xiàn)金流量大、開支項目多的特點與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動，編制支出預(yù)算，并包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中定期對執(zhí)行情況與預(yù)算整體目標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)誤差，尋找原因，積極采取措施，保證預(yù)算整體目標順利實施。第三，年終時醫(yī)院財務(wù)管理部門要按照國家財政部預(yù)算編制要求，準確、真實、完整、及時地編制決算。財務(wù)管理人員要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和分析，并將成本控制、目標實施情況、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟運行情況、工作效率等上報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，將以上工作情況作為醫(yī)院內(nèi)部控制制度的綜合考核內(nèi)容進行評價和考核，這樣能有力地促使預(yù)算總體目標順利實施。

2、完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制體系內(nèi)容。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制體系包括內(nèi)控制度、組織控制、風(fēng)險控制、會計控制與內(nèi)部審計。其中，內(nèi)部控制與組織控制是內(nèi)控體系的核心部分，內(nèi)部審計起著監(jiān)督、評價、提出改進意見的作用。而內(nèi)部控制制度、會計控制、組織控制、風(fēng)險控制都屬于內(nèi)控活動，在活動中以預(yù)算管理控制為主。它們之間有著明顯的界定。要本著相互制約，相互分離的原則，明確規(guī)定記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計事項審批、經(jīng)辦人員及財物保管人員具體的職責(zé)范圍。每項經(jīng)紀業(yè)務(wù)或其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)需要有兩個或兩個以上部門的工作人員負責(zé)，還要對醫(yī)院財務(wù)盤存制度進行嚴格執(zhí)行，資產(chǎn)記錄與保管要明確分工。這樣，為確保資產(chǎn)的安全性與完整性形成了管錢、管物、管賬的財務(wù)管理人員之間相互聯(lián)系，相互制約的關(guān)系。如：財務(wù)檔案保管、收入及費用的入賬與稽核等工作決不能由出納員監(jiān)管；有兩名財務(wù)管理人員負責(zé)保管銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒；專門指定工作人員稽查倉庫藥品、醫(yī)療器械的明細賬等。只有不斷改進醫(yī)院內(nèi)控管理體系，才能對內(nèi)控制度的有效性進行定期評價，才能不斷糾正實施過程中出現(xiàn)的問題與偏差，使內(nèi)部控制體系不斷完善與創(chuàng)新。

二、實施醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新思路

筆者在與業(yè)內(nèi)同行探討醫(yī)院內(nèi)控制度實施的創(chuàng)新思路時了解到：目前，我國公立醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制存在著一些問題。如：內(nèi)部財務(wù)管理散亂、信息失真，一些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)由于忽視內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)運行過程中環(huán)環(huán)相扣的運行，使得監(jiān)督機制不得力，缺乏對會計職能作用的認識，使醫(yī)院會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠強，財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高的現(xiàn)象存在。針對以上問題，筆者認為：必須在實施與執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)控體系方面進行改革與創(chuàng)新，才能促進醫(yī)院會計內(nèi)部控制體系快速完善。

1、創(chuàng)新內(nèi)控制度建設(shè)，建立內(nèi)部審計機構(gòu)。業(yè)內(nèi)同行都很清楚：內(nèi)控制度是醫(yī)院財務(wù)管理的核心部分，它涉及到醫(yī)院經(jīng)濟活動全方位的控制，因此需要一套完整的， 與醫(yī)院科研、護理、治療等方面相互監(jiān)督、相互關(guān)聯(lián)、相互制約的制度。首先，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)與醫(yī)護人員、財務(wù)管理人員要樹立正確的內(nèi)控觀念，統(tǒng)一認識、達成共識，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實施。醫(yī)院決策層要結(jié)合本院實際情況，制定出與國際先進醫(yī)院接軌的內(nèi)控制度，對現(xiàn)行的內(nèi)控制度去劣擇優(yōu)，不斷地更新與完善。在這樣的基礎(chǔ)上制定出科學(xué)、標準、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，并設(shè)計出具有綜合性、可操作性的作業(yè)流程。其次，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，真正發(fā)揮出它的作用。筆者長期在醫(yī)院內(nèi)部審計工作崗位上工作，深深感到：醫(yī)院內(nèi)部審計部門獨立性的缺失是造成會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因之一。所以，醫(yī)院必須要成立內(nèi)部審計機構(gòu)，以保證醫(yī)院的經(jīng)濟活動順利進行。審計機構(gòu)的主要職責(zé)有以下三點：一是監(jiān)督職能。醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督就是監(jiān)察和督促醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)有效地履行職責(zé)，以保證醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動符合醫(yī)院內(nèi)部的方針政策和程序。二是控制職能。醫(yī)院內(nèi)部審計是醫(yī)院內(nèi)部控制體系的重要部分。與其他控制形式相比，它更加獨立、權(quán)威和全面。通過醫(yī)院內(nèi)部審計人員獨立的檢查和評價，使醫(yī)院的經(jīng)濟活動在政府公布的法律、法規(guī)及一般公認的管理原則的正常軌道上運行。三是評價功能。醫(yī)院內(nèi)部審計人員依據(jù)一定的身價標準對所檢查的活動及效果進行分析、判斷醫(yī)院的醫(yī)療、管理活動，這些都是內(nèi)部審計評價的對象。所以，人們通常把內(nèi)部審計稱為是“醫(yī)院的保健醫(yī)生”。

2、建立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的評價體系。筆者認為：為了更好地實施和執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度，醫(yī)院應(yīng)定期對執(zhí)行與實施情況進行評價，并編寫出評價報告。這樣可以不斷總結(jié)經(jīng)驗、糾正錯誤、以利再戰(zhàn)。評價應(yīng)從四個方面進行，一是健全性。評價醫(yī)院內(nèi)部控制體系是否全面、有無創(chuàng)新意識，醫(yī)院財務(wù)管理需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了控制措施，是否建立了檢查監(jiān)督機制。二是適應(yīng)性。評價內(nèi)控制度是否符合本院的實際情況。因為不符合本院實際情況的內(nèi)控制度會影響內(nèi)控制度的實施效果。三是一致性。評價內(nèi)部控制制度與醫(yī)院的總體目標是否一致，是否堅持了事前、事中、事后的全過程管理。審計人員還可以通過會計信息系統(tǒng)檢查評價醫(yī)院各個科室、部門是否緊密協(xié)作，各項內(nèi)控措施是否配套。四是成本效益性。評價內(nèi)控措施所帶來的效益大于實際成本，還是小于實際成本？評價內(nèi)控制度是否符合效益原則，這樣，通過一系列的評價可以為醫(yī)院決策層提供真實的決策依據(jù)。

綜上所述，建立并完善公立醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)控制度，可以保護醫(yī)院財務(wù)的安全和完整，可以規(guī)范醫(yī)院財務(wù)管理人員的責(zé)任和行為，可以及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為、堵塞漏洞、消除隱患，確保國家法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，使醫(yī)院不斷提高知名度與經(jīng)營效益。筆者希望業(yè)內(nèi)同行共同努力，不斷完善與創(chuàng)新醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和實施過程，愛崗敬業(yè)、積極進取，為醫(yī)院的改革發(fā)展貢獻出自己的力量。

參考文獻：

1、楊秀萍，醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的內(nèi)容與目標，環(huán)球市場信息導(dǎo)報、2010、9、21

篇4

一、國企財務(wù)管理的概念以及基本特征

(一)國企概念，國企是通過政府直接參與控制或者直接投資的企業(yè)與集團，政府的政策與利益決定著國有企業(yè)的發(fā)展方向與決策行為。國有企業(yè)兼具盈利法人與公益法人的特點，主要的營利性表現(xiàn)為追求國有資產(chǎn)的增值以及保值上，有著實現(xiàn)國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟目標、綜合國民生產(chǎn)總值等多方面的作用。

(二)國企財務(wù)管理。國企的財務(wù)管理主要是指在市場經(jīng)濟下，國企通過開展財務(wù)管理相關(guān)活動，有著財務(wù)管理活動系統(tǒng)化、財務(wù)管理內(nèi)容決策化以及財務(wù)管理職能專業(yè)化的基本特征。在現(xiàn)階段的國企財務(wù)管理中，主要應(yīng)用的模式主要分為相融式財務(wù)、分權(quán)式財務(wù)以及集權(quán)式財務(wù)管理模式。

第一，分權(quán)式財務(wù)管理模式，就是國企下屬公司絕對擁有財務(wù)管理的決策權(quán)，總集團間接的管理下屬子公司。

第二，集權(quán)式財務(wù)模式主要是指國企財務(wù)管理過程中，其下屬子公司在財務(wù)上并沒有決策權(quán)，集團總公司全權(quán)決定所有的財務(wù)決策。總公司對下屬子公司的相關(guān)人員任免、具體的收益分配以及相關(guān)投資等有著全部的決定權(quán)，子公司對其日常收支、短期預(yù)算等事物有著一定的決策權(quán)。

第三，相融式財務(wù)財務(wù)管理模式綜合了二者的特點，側(cè)重于在分權(quán)管理的基礎(chǔ)上恰當(dāng)?shù)倪\用集權(quán)管理模式。根據(jù)不同程度的集權(quán)模式，可以把相融式財務(wù)管理模式主要分為分散性與相對集中型，國有集團總公司對下屬公司擁有最高的財務(wù)管理與決策權(quán)力，子公司相對獨立，自負盈虧，有著自主的經(jīng)營與決策權(quán)力。

二、我國國有企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與不足

國有企業(yè)在發(fā)展與改革的過程中，雖然對財務(wù)管理與內(nèi)部控制重要性有了一定的認識，但還是存在著弊端與問題。存在的問題對國有企業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定有著一定的影響與制約，下面簡單的了解一下國企財務(wù)管理與內(nèi)部控制存在的不足與問題。

第一，國有企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，財務(wù)管理與內(nèi)部控制觀念不強。我國企業(yè)在發(fā)展的過程中仍然受到傳統(tǒng)的管理模式影響，大部分國有企業(yè)的管理對企業(yè)財務(wù)與內(nèi)控沒有起到足夠的重視，財務(wù)管理以及內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測等機構(gòu)流于形式，相關(guān)管理系統(tǒng)并不健全。

第二，國有企業(yè)內(nèi)部管理有待加強，相關(guān)績效與激勵制度較為匱乏。我國的國有企業(yè)在員工管理過程中主要通過對其工作時間進行考核，對其工作效率、質(zhì)量、創(chuàng)新能力以及職業(yè)道德等并沒有進行詳細的考察、沒有充分的發(fā)揮其主要作用。國有企業(yè)在管理的過程中缺乏對激勵機制的重視，沒有充分的調(diào)動員工的積極性，造成內(nèi)部管理工作無法有效開展的問題產(chǎn)生。

三、加強國有企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體措施

第一，提高企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制管理理念，完善企業(yè)管理體系。首先，國有企業(yè)管理人員要改變傳統(tǒng)的管理理念與模式，認識到現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)控管理的重要作用與意義。通過提高對企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的重視程度，大力宣傳其主要作用，加強國有企業(yè)中財務(wù)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)管理理念與措施;其次，國有企業(yè)管理人員要通過完善企業(yè)的管理系統(tǒng)建設(shè)，提高企業(yè)員工對相關(guān)財務(wù)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制管理規(guī)范以及其他指導(dǎo)文件的學(xué)習(xí)與宣傳，通過科學(xué)的、合理的設(shè)置企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制管理職位，提高工作人員的專業(yè)程度，拓展企業(yè)日常管理范圍，全面的優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的風(fēng)險預(yù)測，在整體上完善企業(yè)的財務(wù)與內(nèi)部管理系統(tǒng)。

第二，優(yōu)化完善國有企業(yè)的績效與考核機制，提高企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行與監(jiān)督權(quán)力。國有企業(yè)管理人員要加強對現(xiàn)代經(jīng)營理念的研究與探討，通過深入的研究，綜合企業(yè)實際的組織構(gòu)造、管理模式等進行改革，通過采用凈現(xiàn)值、投資回報率等相關(guān)財務(wù)管理理論進行管理;規(guī)劃制定企業(yè)的績效考核的整體目標，結(jié)合實際的管理狀況制定相應(yīng)的績效管理目標，全方面的提高企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行與監(jiān)督管理效果，針對存在的問題進行深入的分析，采取有效的措施，全面的發(fā)揮績效考核與激勵機制的自身作用。

第三，加強國有企業(yè)財務(wù)與內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)能力，提高國有企業(yè)的信息化建設(shè)。首先，國有企業(yè)要充分的重視人力資源部門的重要性，通過招攬高素質(zhì)、高能力的專業(yè)性財務(wù)以及內(nèi)控管理人員提高國企內(nèi)部的核心競爭能力;也可以通過對企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)與內(nèi)部控制管理人員開展相關(guān)的在職培訓(xùn)、崗位訓(xùn)練等培訓(xùn)工作，全面的加強企業(yè)的核心競爭能力與市場競爭能力;其次要不斷的完善自身的財務(wù)管理與內(nèi)部控制管理的硬件設(shè)施，要完善企業(yè)相關(guān)的計算機軟件設(shè)備，提高企業(yè)管理人員的信息化程度，全面的提高企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制管理工作的有效性。

篇5

[關(guān)鍵詞] 信息時代 企業(yè)財務(wù)管理 內(nèi)部控制

日新月異的信息技術(shù)改變了人們生產(chǎn)與生活的模式，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用也更加豐富了企業(yè)管理的方式與方法，在全球經(jīng)濟一體化的今天，運用信息技術(shù)參與企業(yè)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的大勢所趨。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，特別當(dāng)前我國的許多企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理的制度與策略上還十分落后，表現(xiàn)出了明顯的與市場運作方式相背離的特征，因此，面對新時期的新形勢，在全面發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的宏觀背景下，企業(yè)必須要認清信息化財務(wù)管理的重要性，正視當(dāng)前在財務(wù)管理內(nèi)部控制制度上的弊端，積極研討新的管理辦法，改革陳舊的管理模式，為企業(yè)的生存與發(fā)展注入新的活力。

信息技術(shù)高速發(fā)展,把整個地球連接成了地球村,對企業(yè)的財務(wù)管理也提出了更高的要求,在信息技術(shù)的大背景下,如何保證企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效開展,成為我們當(dāng)今社會應(yīng)該研究的課題。

一、信息化時代對我國企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的影響

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，我國的多數(shù)企業(yè)都感受到了來自于信息技術(shù)所提供的極大便利，然而在這種便利的同時，信息時代也給企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度的帶來了巨大的沖擊。信息時代的到來使得企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度發(fā)展所需環(huán)境更加的復(fù)雜化，信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用也使企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度所涉足的范圍更加寬泛，因此企業(yè)所要規(guī)避的風(fēng)險也越來越多。但是，從不同的角度來看，信息化技術(shù)也為我國的企業(yè)更好地開展內(nèi)部控制提供了更為有力的管理工具，可以在很大程度上提高企業(yè)財務(wù)管理的效率，更好地提升財務(wù)控制的精確度。信息化管理可以在第一時間掌握企業(yè)多個部門匯總的大量信息。可以通過計算機系統(tǒng)促進企業(yè)資源的優(yōu)化配置。無數(shù)成功案例表明，信息化時代給我國企業(yè)帶來的影響不僅有消極的一面，更有積極的一面。因此，我們必須要因地制宜地結(jié)合我國發(fā)展的基本國情，取其精華，去其糟粕，將信息技術(shù)作為我們發(fā)展的有力跳板，運用其更好的完善我們的企業(yè)運作，健全財務(wù)管理的內(nèi)控制度，促使我們的財務(wù)工作能夠更加的準確與高效。

二、當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度上存在的問題

首先，我國尚且還有很多企業(yè)仍然停留在計劃經(jīng)濟的傳統(tǒng)模式上，缺少一套完整的企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督約束機制。企業(yè)的財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象嚴重，現(xiàn)代化的監(jiān)督設(shè)備還十分不到位，這嚴重制約了企業(yè)財務(wù)管理信息監(jiān)督機制的有效建立；其次，當(dāng)前我國參與財務(wù)管理的相關(guān)人員其綜合業(yè)務(wù)水平與職業(yè)道德還有待提高，小企業(yè)的劇增，也促使會計人員的數(shù)量持續(xù)增多，但是相關(guān)的培訓(xùn)與配套設(shè)施卻不能夠滿足大量會計人員的學(xué)習(xí)需求。此外，由于缺少系統(tǒng)的教育與引導(dǎo)，我們的一些企業(yè)財務(wù)工作人員職業(yè)道德嚴重缺失，蓄意虛報瞞報等現(xiàn)象十分嚴重，不可避免的出現(xiàn)了信任危機；最后，信息化時代要求企業(yè)在管理體制、組織形式以及控制要點等方面都要進行改革，然而一些企業(yè)在新形勢下，沒有對自身的內(nèi)控制度進行及時的修改與充實，更糟的是一些人利用信息技術(shù)進行貪污、詐騙、舞弊等犯罪活動，這就使得我國的企業(yè)不得不面臨著嚴峻的信息化挑戰(zhàn)。

三、完善信息時代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的具體策略

首先，企業(yè)要盡快完善信息化環(huán)境下的財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。要詳細地分析內(nèi)部控制產(chǎn)生缺陷的具體原因，有針對性地提出改良方案，促進企業(yè)價值的最大化；其次，要不斷地提高財會人員的綜合素質(zhì)，促進企業(yè)人力資源的優(yōu)化配置，在企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制上，試用競爭機制，堅持定期輪崗與流動上崗的管理制度，從而調(diào)動從業(yè)人員的工作熱情與積極性。此外，企業(yè)的經(jīng)營與管理者要高度重視計算機知識、金融、稅務(wù)財政以及心理學(xué)等多方面內(nèi)容的培訓(xùn)；最后，建立起一個行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計體系。內(nèi)部審計不但可以檢查、監(jiān)督與評價內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性，更可以檢測會計及相關(guān)信息的真實性、完整性與合法性，因此，企業(yè)內(nèi)部的審計部門，務(wù)必要明確自身的崗位職責(zé)，保持充分的獨立性，不斷提高專業(yè)水平，繼而更好地開展財務(wù)管理工作。

四、結(jié)論

總的來說，在全面到來的信息化大潮下，基于信息技術(shù)平臺作為實現(xiàn)手段的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制呈現(xiàn)出了全新的特點，因此，我們必須要深入鉆研內(nèi)控制度與信息技術(shù)的最佳結(jié)合點，從實際出發(fā)，結(jié)合國情找準入口，才能使信息技術(shù)更好的服務(wù)于企業(yè)的管理，才能使企業(yè)的財務(wù)管理順應(yīng)時展的潮流。我們必須要群策群力，本著實事求是的原則，深入挖掘信息技術(shù)的潛在機能，完善企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，并最終促使企業(yè)完成現(xiàn)代化管理的轉(zhuǎn)型，繼而提高企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻：

[1]李屹.強化企業(yè)內(nèi)部控制制度 提高財務(wù)管理水平[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010.

[2]索俊穎.論知識經(jīng)濟時代的財務(wù)管理創(chuàng)新[J].河北企業(yè),2009.