財(cái)務(wù)公司的模式精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)務(wù)公司的模式，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司；業(yè)務(wù)特點(diǎn)；發(fā)展模式；比較與借鑒

自1987年我國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司誕生至今，財(cái)務(wù)公司經(jīng)歷20多年的發(fā)展，度過(guò)了初期、快速和規(guī)范三個(gè)成長(zhǎng)階段，在加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)融資、提高企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等方面起到了積極的作用。但在與國(guó)外財(cái)務(wù)公司的比較中我們不難看出，目前財(cái)務(wù)公司的發(fā)展仍然存在一些不足之處， 影響了其作用的充分發(fā)揮以及未來(lái)的發(fā)展。筆者試圖從對(duì)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)公司的對(duì)比分析中，談一下個(gè)人對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司改進(jìn)與發(fā)展的看法。

一、國(guó)外財(cái)務(wù)公司發(fā)展模式的比較

世界上最早的財(cái)務(wù)公司始于 1716 年在法國(guó)創(chuàng)設(shè)的通用銀行，后來(lái)類似的機(jī)構(gòu)在英美國(guó)家相繼出現(xiàn)。隨著經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司逐步發(fā)展成為一種普遍的金融組織形式。在美國(guó)、德國(guó)和中國(guó)香港等當(dāng)今世界上金融業(yè)非常發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，不論是市場(chǎng)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種還是行業(yè)管理都較為完善，不同的金融機(jī)構(gòu)充分利用自身優(yōu)勢(shì)，在市場(chǎng)上發(fā)揮各自不同的作用。財(cái)務(wù)公司最初向消費(fèi)者提供購(gòu)買消費(fèi)品的融資服務(wù)，之后業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大，受金融自由化的影響，財(cái)務(wù)公司有了混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)，除了銷售融資、商業(yè)放款、金融租賃外，還經(jīng)營(yíng)發(fā)放信用卡等一些商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)。但是由于各國(guó)金融制度有很大不同，以及各國(guó)中央銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司的重視程度不同，至今國(guó)際上對(duì)財(cái)務(wù)公司未有統(tǒng)一的定義。

（一）美國(guó)財(cái)務(wù)公司

美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行把財(cái)務(wù)公司定義為：“任何一個(gè)公司（不包括銀行、信用聯(lián)合體、儲(chǔ)蓄和貸款協(xié)會(huì)以及共同儲(chǔ)蓄銀行），如果其資產(chǎn)所占比重最大的部分由以下一種或者多種類型的應(yīng)收賬款組成，如銷售財(cái)務(wù)應(yīng)收款、家庭或個(gè)人的私人現(xiàn)金貸款、中短期商業(yè)信用、房地產(chǎn)二次抵押貸款等，則該公司就成為財(cái)務(wù)公司”。除自有資金外，美國(guó)財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源主要是銀行貸款、發(fā)行商業(yè)票據(jù)和長(zhǎng)期債券，因此，財(cái)務(wù)公司是最大的舉債公司，它們運(yùn)用負(fù)債管理以創(chuàng)造信用。美國(guó)的財(cái)務(wù)公司按照業(yè)務(wù)功能劃分，大體可以分為消費(fèi)型財(cái)務(wù)公司、銷售型財(cái)務(wù)公司和商業(yè)型財(cái)務(wù)公司三種模式。

1.消費(fèi)型財(cái)務(wù)公司，也稱為小額貸款公司，主要為個(gè)人或家庭發(fā)放小額分期付款信貸，期限由幾個(gè)月到一兩年不等，用途主要用于購(gòu)買耐用消費(fèi)品。

2.銷售型財(cái)務(wù)公司，主要為消費(fèi)者分期付款購(gòu)買大型耐用消費(fèi)品提供信用服務(wù)，許多大公司設(shè)立此類財(cái)務(wù)公司的目的在于推銷商品。著名的通用汽車公司為了對(duì)推銷其產(chǎn)品的汽車零售商提供融資，專門成立了一個(gè)財(cái)務(wù)公司――通用汽車承兌公司，所有經(jīng)銷通用公司汽車的零售商在出售汽車后，即可將分期付款的合同賣給通用汽車承兌公司，所得款項(xiàng)可再購(gòu)買通用公司的汽車以供零售。

3.商業(yè)財(cái)務(wù)公司，這類財(cái)務(wù)公司主要對(duì)企業(yè)提供融資服務(wù)，既可以提供用于購(gòu)買存貨、工業(yè)或制造業(yè)原材料的流動(dòng)資本融資，同時(shí)也可以提供用于購(gòu)買機(jī)器、廠房、運(yùn)輸工具等長(zhǎng)期融資。

隨著美國(guó)財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展和美國(guó)金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的更加深入，財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)開展的相互滲透，在這三種財(cái)務(wù)公司之間的差別已經(jīng)越來(lái)越小，逐漸模糊。

（二）歐洲國(guó)家財(cái)務(wù)公司

在英國(guó)，財(cái)務(wù)公司也叫金融公司或貸款公司，主要向工商企業(yè)和消費(fèi)者提供分期付款和其它銀行信用。英國(guó)的財(cái)務(wù)公司有工業(yè)財(cái)務(wù)公司和租賃公司之分：一類是工業(yè)財(cái)務(wù)公司，主要為工業(yè)企業(yè)提供資金，幫助它們執(zhí)行發(fā)展計(jì)劃，取得最高效益；另一類是租購(gòu)公司，是專門從事經(jīng)營(yíng)租購(gòu)，賒銷和租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司。

在德國(guó)，銀行以外的金融機(jī)構(gòu)可統(tǒng)稱為金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。金融服務(wù)機(jī)構(gòu)（Finance Services）是指出于商業(yè)目的而為他人提供金融服務(wù)的企業(yè)，或者一定程度上需要一個(gè)商業(yè)組織的事業(yè)，它可以提供的金融服務(wù)包括：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、合約經(jīng)濟(jì)、資產(chǎn)管理、自有賬戶交易、非歐盟區(qū)的存款經(jīng)紀(jì)、貨幣傳送服務(wù)（即執(zhí)行支付命令）和外匯交易等七大種類的服務(wù)。

如果只把大型集團(tuán)投資設(shè)立并為集團(tuán)提供金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)視為財(cái)務(wù)公司的話，那么，德國(guó)的財(cái)務(wù)公司有兩類：一類是大企業(yè)投資的財(cái)務(wù)公司，可以領(lǐng)取銀行業(yè)執(zhí)照并在社會(huì)上運(yùn)作，主要是汽車銀行及其他少數(shù)工業(yè)類銀行；另一類財(cái)務(wù)公司只在集團(tuán)內(nèi)運(yùn)作，如西門子金融服務(wù)集團(tuán)(SFS)，它承擔(dān)著為所有西門子子公司提供全方位的咨詢和財(cái)務(wù)金融方面的支持，進(jìn)行資金管理、項(xiàng)目和貿(mào)易融資、租賃、金融公司控制等工作。類似于西門子金融服務(wù)集團(tuán)的這一類財(cái)務(wù)公司因?yàn)椴慌c集團(tuán)外的第三方發(fā)生存貸關(guān)系，因此基本上不受銀行業(yè)的監(jiān)管。

在瑞典，財(cái)務(wù)公司主要分為兩類：一類是獲批從事信用市場(chǎng)業(yè)務(wù)，需遵守監(jiān)管部門要求；另一類是生產(chǎn)型公司的一部分，可直接開展為集團(tuán)促銷的業(yè)務(wù)，典型代表有：愛立信財(cái)務(wù)公司、沃爾沃信貸公司等。

（三）亞洲國(guó)家及地區(qū)的財(cái)務(wù)公司

日本的財(cái)務(wù)公司一般都是小額消費(fèi)信貸公司和信販公司，它們所開展的業(yè)務(wù)多是分期付款購(gòu)物融資；購(gòu)買、銷售和租賃汽車以及其他產(chǎn)品；借貸、擔(dān)保；信用調(diào)查；工廠融資等。資金主要來(lái)源于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貸款。另外，可發(fā)行股票、債券和商業(yè)票據(jù)，典型代表為：福特信貸日本公司、信販公司。

韓國(guó)的財(cái)務(wù)公司主要是相互信用金庫(kù)、信用協(xié)同機(jī)構(gòu)、授信專門會(huì)社和資金中介會(huì)社等，它們開辦的業(yè)務(wù)各有不同：相互信用金庫(kù)對(duì)本地區(qū)小型企業(yè)貸款；限定地區(qū)成員共同組建的信用協(xié)同機(jī)構(gòu)從事針對(duì)成員的融資業(yè)務(wù)；授信專門會(huì)社從事信用卡、融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、新技術(shù)金融業(yè)務(wù)；資金中介會(huì)社從事金融機(jī)構(gòu)間的資金中介業(yè)務(wù)。這些財(cái)務(wù)公司的資金主要來(lái)源于票據(jù)銷售、現(xiàn)金管理賬戶以及同業(yè)拆借等。其中最具代表的就是三星金融服務(wù)集團(tuán)，它由多家金融公司組成，進(jìn)行公開運(yùn)作，是韓國(guó)財(cái)務(wù)公司中的典型。

中國(guó)香港的財(cái)務(wù)公司大都是以銀行為基礎(chǔ)發(fā)展起來(lái)的，銀行設(shè)立這類附屬財(cái)務(wù)公司的目的是為經(jīng)營(yíng)非銀行金融業(yè)務(wù)，回避法律的限制。香港的銀行設(shè)立的財(cái)務(wù)公司有三種類型：第一類為接受存款類的財(cái)務(wù)公司，主要進(jìn)行存貸款業(yè)務(wù)，不具備銀行的其它功能；第二類為投資性財(cái)務(wù)公司，這種財(cái)務(wù)公司是以機(jī)構(gòu)投資人的身份在實(shí)業(yè)領(lǐng)域中投資并直接進(jìn)行股票交易，自己炒股票，并以參股、聯(lián)營(yíng)、收購(gòu)兼并、新辦企業(yè)的方式與產(chǎn)業(yè)資本相結(jié)合；第三類為基金管理類財(cái)務(wù)公司。這種財(cái)務(wù)公司主要從事養(yǎng)老基金、共同基金的經(jīng)營(yíng)與管理業(yè)務(wù)并從事信托、租賃和保險(xiǎn)事業(yè)。

從以上對(duì)各國(guó)以及地區(qū)的財(cái)務(wù)公司的分析可以看出，由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平、金融體系以及金融制度的差異，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)公司的定義和功能定位各不相同。除了德國(guó)、英國(guó)、香港等國(guó)家和地區(qū)外，大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)的財(cái)務(wù)公司不能吸收公眾存款，其資金來(lái)源及相對(duì)特定的業(yè)務(wù)范圍的局限使財(cái)務(wù)公司在以銀行、保險(xiǎn)、證券為三大主體的金融業(yè)中居于從屬地位，即使在德國(guó)、英國(guó)等財(cái)務(wù)公司可以吸收公眾存款的少數(shù)國(guó)家，財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源也大量依賴于從其他金融機(jī)構(gòu)的借款，其實(shí)質(zhì)都是非銀行金融機(jī)構(gòu)。

二、國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展模式及其不足

2004年8月，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，對(duì)2000年頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》進(jìn)行了修訂（以下簡(jiǎn)稱新《辦法》），將我國(guó)財(cái)務(wù)公司定位為“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)在新辦法中對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位可以看出，我國(guó)財(cái)務(wù)公司是依附于企業(yè)集團(tuán)，服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)，為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織。這種組織歷經(jīng)二十多年的發(fā)展，顯現(xiàn)出具有中國(guó)特色的獨(dú)特之處。

（一）在資金管理和使用上， 促使企業(yè)從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)公司成立后， 成員企業(yè)成為財(cái)務(wù)公司的股東， 在一定程度上集中了各成員企業(yè)的資本來(lái)進(jìn)行一體化經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司可以運(yùn)用金融手段將集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)的閑散資金集中起來(lái)， 統(tǒng)籌安排使用， 這樣能加快集團(tuán)公司成員企業(yè)之間資金結(jié)算的速度， 避免“三角債”發(fā)生， 從而從整體上降低集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用， 提高集團(tuán)公司資金的使用效率， 加速集團(tuán)公司資產(chǎn)一體化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程。可以及時(shí)解決企業(yè)集團(tuán)急需的資金， 保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。由于各種原因， 企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)因資金緊缺而影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的情況， 財(cái)務(wù)公司比銀行更了解企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)， 能及時(shí)為企業(yè)提供救急資金， 保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（二）財(cái)務(wù)公司以資金為紐帶， 以服務(wù)為手段， 增強(qiáng)了集團(tuán)公司的凝聚力

一方面， 財(cái)務(wù)公司將集團(tuán)公司的一些成員企業(yè)吸收為自己的股東， 用股本金的紐帶將大家聯(lián)結(jié)在一起； 另一方面， 財(cái)務(wù)公司吸納的資金又成為集團(tuán)公司成員企業(yè)信貸資金的一個(gè)重要來(lái)源， 從而將集團(tuán)公司成員企業(yè)進(jìn)一步緊密地聯(lián)結(jié)起來(lái)， 形成一種相互支持、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的局面。

（三）促進(jìn)了金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)， 有利于金融機(jī)構(gòu)提高服務(wù)質(zhì)量和效益，有利于金融體制改革的深化

在所有的金融機(jī)構(gòu)中， 財(cái)務(wù)公司還是相當(dāng)弱小的， 遠(yuǎn)不能與其他金融機(jī)構(gòu)特別是銀行競(jìng)爭(zhēng)。但是，為了生存， 財(cái)務(wù)公司必須通過(guò)提高服務(wù)質(zhì)量來(lái)爭(zhēng)取客戶， 這在客觀上起到了促進(jìn)其他金融機(jī)構(gòu)深化改革、提高服務(wù)質(zhì)量的作用。

雖然財(cái)務(wù)公司經(jīng)歷了二十多年的發(fā)展，但是與國(guó)外財(cái)務(wù)公司相比，我國(guó)財(cái)務(wù)公司仍有明顯的不足：

1. 業(yè)務(wù)開展的范圍過(guò)窄。根據(jù)新辦法的規(guī)定，我國(guó)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍涵蓋了銀行、證券以及投資銀行等方面，在某種程度已經(jīng)具有混業(yè)經(jīng)營(yíng)的特征，新辦法對(duì)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的規(guī)定已經(jīng)相當(dāng)寬泛。然而，現(xiàn)今我國(guó)財(cái)務(wù)公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)仍顯得放不開手腳，業(yè)務(wù)大多集中在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸和資金管理這幾個(gè)方面，不僅縮減了財(cái)務(wù)公司的獲利能力，也限制了其發(fā)展。

2. 融資來(lái)源單一。資金是公司的血液，其來(lái)源則是公司的立家之本，發(fā)展之基。目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源單一，規(guī)模小，缺乏潛力。雖然新辦法規(guī)定財(cái)務(wù)公司可以發(fā)放證券融資，但由于法律依據(jù)的缺乏，可執(zhí)行難度大，無(wú)法對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司融資起到實(shí)質(zhì)作用。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。由于我國(guó)的財(cái)務(wù)公司是依附于企業(yè)集團(tuán)建立的，財(cái)務(wù)公司的管理層往往有依附大樹好乘涼的思想，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和意識(shí)。例如，在去年股市活躍之際，不少財(cái)務(wù)公司將資金投入股市，以期賺得高額利潤(rùn)。然而這種做法背后卻隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如果股市一如既往的紅火下去，大家自然是皆大歡喜，但像現(xiàn)在這種低迷形態(tài)，恐怕財(cái)務(wù)公司的高額利潤(rùn)沒追求到，反而會(huì)拖累整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展。

4. 內(nèi)外相交，處境獨(dú)特。從新辦法來(lái)看，我國(guó)財(cái)務(wù)公司不僅在內(nèi)受集團(tuán)公司的監(jiān)管，在外還要受銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管。從歷史發(fā)展來(lái)看，雙重監(jiān)管極容易出現(xiàn)在要求上的矛盾與空白，如何協(xié)調(diào)好兩者的關(guān)系是現(xiàn)今財(cái)務(wù)公司監(jiān)管的一大問題。

5. 我國(guó)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展不均衡，利潤(rùn)水平差距很大，大部分的財(cái)務(wù)公司盈利能力較低，行業(yè)之間發(fā)展很不平衡。

三、國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)公司的改進(jìn)與發(fā)展借鑒

國(guó)外的財(cái)務(wù)公司，大都以大型企業(yè)集團(tuán)為重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象，但是并不局限于企業(yè)集團(tuán)。從市場(chǎng)參與度來(lái)說(shuō)，除了為產(chǎn)業(yè)集團(tuán)提供融資、信貸、租賃等金融服務(wù)外，還進(jìn)一步參與收購(gòu)兼并領(lǐng)域和國(guó)際金融市場(chǎng)，在終端消費(fèi)領(lǐng)域占有很大的優(yōu)勢(shì)；從服務(wù)區(qū)域看，正突破其相關(guān)市場(chǎng)區(qū)域，向國(guó)際化發(fā)展，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步擴(kuò)張；從業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)看，正不斷由集團(tuán)內(nèi)部向外延伸，由專業(yè)化服務(wù)向綜合化服務(wù)延伸；從服務(wù)趨勢(shì)看，正不斷采用新技術(shù)、進(jìn)入新領(lǐng)域，向包括信用卡業(yè)務(wù)、在線金融服務(wù)等網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。而我國(guó)的財(cái)務(wù)公司定位模糊不清，社會(huì)化程度不高，主要是在集團(tuán)內(nèi)部開展業(yè)務(wù)，內(nèi)向型特征明顯，信息化建設(shè)滯后缺乏專業(yè)人才，產(chǎn)品與服務(wù)單一。

造成這種差異的原因主要是國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和運(yùn)行方式不同，國(guó)外的金融環(huán)境已經(jīng)非常完善和成熟，其財(cái)務(wù)公司的形成和發(fā)展是適應(yīng)市場(chǎng)需要的自發(fā)過(guò)程；而我國(guó)的金融環(huán)境還不夠完善，財(cái)務(wù)公司的形成和發(fā)展都是為了推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，在這樣的情況下，促進(jìn)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的快速、健康發(fā)展，僅依靠市場(chǎng)自發(fā)力量是難以實(shí)現(xiàn)的。

（一）我國(guó)金融體制和整個(gè)經(jīng)濟(jì)需要繼續(xù)改革

我國(guó)的金融資本市場(chǎng)需要不斷發(fā)展，為財(cái)務(wù)公司創(chuàng)造良好的外部環(huán)境；中國(guó)人民銀行應(yīng)對(duì)我國(guó)的財(cái)務(wù)公司適當(dāng)減少管制，指導(dǎo)其向集團(tuán)外部發(fā)展，加強(qiáng)其社會(huì)化程度。

（二）集團(tuán)公司要重視財(cái)務(wù)公司的地位和作用，明確戰(zhàn)略定位，科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理

定位清晰是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的先決條件。作為“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的非銀行金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)唇齒相依，應(yīng)該成為集團(tuán)的結(jié)算中心、融資中心和資本運(yùn)作中心，將財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)的發(fā)展協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)。在經(jīng)營(yíng)決策上要完善法人治理結(jié)構(gòu)，減少集團(tuán)的行政干預(yù)，完善內(nèi)控制度。還要樹立現(xiàn)代金融服務(wù)理念。財(cái)務(wù)公司的最大使命就是為集團(tuán)提供服務(wù)，有效支持集團(tuán)的發(fā)展，為此，財(cái)務(wù)公司必須樹立服務(wù)意識(shí)，拋卻過(guò)去的那種聽集團(tuán)指令、等業(yè)務(wù)上門的思想，以人性化的服務(wù)提升競(jìng)爭(zhēng)力，為集團(tuán)成員提供量身定制的專業(yè)金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。可以借鑒銀行的做法，推行客戶經(jīng)理制，作為客戶與財(cái)務(wù)公司之間的橋梁。

（三）財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)自身人員素質(zhì)建設(shè)，財(cái)務(wù)公司要注重人才戰(zhàn)略

人才是事業(yè)興旺的根本。財(cái)務(wù)公司必須通過(guò)引進(jìn)與培養(yǎng)相結(jié)合的方式，一方面從商業(yè)銀行、證券公司等金融企業(yè)引進(jìn)具有豐富專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)人才；另一方面要完善人才培養(yǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造機(jī)會(huì)提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合技能。要完善人才管理機(jī)制，這樣才能更好地吸引人才、培養(yǎng)人才、留住人才、用好人才。

（四）財(cái)務(wù)公司要注重從技術(shù)平臺(tái)上提升自己，例如采用信息化戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)公司要確立信息與科技優(yōu)先的發(fā)展觀，以電子化作為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力，不斷加快信息化建設(shè)的步伐，根據(jù)公司的特點(diǎn)和需要，引進(jìn)和開發(fā)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、CRM 等一系列專業(yè)軟件，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)管理的高效化、便捷化。另外，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該有創(chuàng)新意識(shí)和憂患意識(shí)，使業(yè)務(wù)品種隨著集團(tuán)對(duì)金融服務(wù)需求以及金融市場(chǎng)環(huán)境的變化而不斷開拓創(chuàng)新，從而大大增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)以金融服務(wù)為紐帶的聯(lián)系，加強(qiáng)雙方的依存度，在服務(wù)集團(tuán)的同時(shí)獲得自身的全面發(fā)展。首先是業(yè)務(wù)創(chuàng)新，例如設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資基金，發(fā)行債券擔(dān)保債券，提供財(cái)務(wù)顧問和投資顧問服務(wù)等；其次是科技創(chuàng)新，財(cái)務(wù)公司可以利用網(wǎng)上銀行等現(xiàn)代化手段處理傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)效率，加快資金周轉(zhuǎn)。

經(jīng)過(guò)20 多年的探索和發(fā)展，財(cái)務(wù)公司已經(jīng)深深根植于“雙大”發(fā)展戰(zhàn)略的沃土中，成為我國(guó)金融體系中不可或缺的組成部分。雖然目前存在著一些問題，但是，經(jīng)過(guò)各企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司的努力，明確定位，科學(xué)管理，不斷樹立服務(wù)意識(shí)和增強(qiáng)創(chuàng)新精神，重視信息化建設(shè)和人力資源建設(shè)，并且在銀監(jiān)會(huì)和人民銀行的監(jiān)督管理和政策配合下，財(cái)務(wù)公司必將迎來(lái)一個(gè)全新的發(fā)展階段和廣闊的發(fā)展空間。

【主要參考文獻(xiàn)】

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篇2

【關(guān)鍵詞】銀企互聯(lián)；財(cái)務(wù)公司；網(wǎng)上銀行

一、銀企互聯(lián)模式概述

銀企互聯(lián)是指將企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)相聯(lián)接，充分利用銀行的網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為所屬企業(yè)提供直通式的服務(wù)，在銀企互聯(lián)模式下，銀企之間實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)互聯(lián)，企業(yè)直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可直接完成對(duì)銀行賬戶以及資金的管理和調(diào)度，享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付三大類服務(wù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)成為了動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，可實(shí)時(shí)掌握銀行賬戶信息，及時(shí)處理銀行結(jié)算，提高了資金使用效率。它與網(wǎng)上銀行的區(qū)別：

（一）賬務(wù)信息銀企同步。銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長(zhǎng)期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)提供了實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

（二）操作方便快捷，實(shí)現(xiàn)銀企數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)需要人工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)才能進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，不僅手續(xù)繁瑣，而且容易造成數(shù)據(jù)不一致。而銀企互聯(lián)可共享相同的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員無(wú)須重復(fù)錄入指令信息，所有指令一次錄入，一經(jīng)審核批準(zhǔn)，立即完成對(duì)外支付并同步更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。

（三）滿足客戶個(gè)性化需求。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是一個(gè)面向廣大企業(yè)客戶的標(biāo)準(zhǔn)通用版，不能為企業(yè)提供量身定制服務(wù)。而銀企互聯(lián)系統(tǒng)不僅可提供網(wǎng)銀系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬、查詢等服務(wù)，還可根據(jù)企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理的需要，靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制。

（四）安全性高。銀企互聯(lián)系統(tǒng)除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機(jī)制外，還增加了多種安全字段，從而可有效地防止黑客攻擊和指令的重復(fù)提交，有效的防范了財(cái)務(wù)指令在傳遞過(guò)程中被他人篡改的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀企互聯(lián)電子支付平臺(tái)與處理流程

（一）企業(yè)端安全服務(wù)器簡(jiǎn)介

銀企互聯(lián)企業(yè)端安全服務(wù)器是一臺(tái)架設(shè)在企業(yè)端的服務(wù)器，它將銀行服務(wù)直接延伸到企業(yè)，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。該服務(wù)器上安裝有銀行為銀企互聯(lián)開發(fā)的軟件NetsafeClient，通過(guò)這個(gè)服務(wù)器，企業(yè)可以方便地同網(wǎng)上銀行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)的有機(jī)互聯(lián)。

（二）銀企互聯(lián)處理流程

企業(yè)端財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件將交易請(qǐng)求發(fā)往企業(yè)端安全服務(wù)器，企業(yè)端安全服務(wù)器接收交易請(qǐng)求，經(jīng)過(guò)加密和數(shù)字簽名后，傳送到銀行端加密服務(wù)器，銀行端服務(wù)器解密后發(fā)給后臺(tái)服務(wù)器組即刻對(duì)指令進(jìn)行處理，并及時(shí)將處理結(jié)果反饋給企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

三、安全控制

（一）企業(yè)向銀行提交交易數(shù)據(jù)時(shí)的安全控制

企業(yè)向銀行提交的交易數(shù)據(jù)，必須通過(guò)企業(yè)端安全服務(wù)器Netsafe Client（簡(jiǎn)稱NC）與銀行服務(wù)器進(jìn)行連接，使NC成為架設(shè)在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的銀行接入服務(wù)器。

企業(yè)端安全服務(wù)器NC中配置有企業(yè)的證書，需要簽名的數(shù)據(jù)必須由NC簽名后組成規(guī)定的數(shù)據(jù)包，通過(guò)NC提交銀行，這樣可以保證企業(yè)數(shù)據(jù)以及相關(guān)信息不被惡意篡改。銀行接收到企業(yè)提交過(guò)來(lái)的交易數(shù)據(jù)后，需要解密并驗(yàn)證企業(yè)的數(shù)字簽名，以防止第三方假冒企業(yè)的行為。

（二）銀行向企業(yè)發(fā)送結(jié)果信息時(shí)的安全控制

銀行向企業(yè)發(fā)送的結(jié)果信息通過(guò)企業(yè)發(fā)送信息時(shí)建立的安全通道返回給企業(yè)，同樣可以保證結(jié)果信息的安全性：需要簽名的數(shù)據(jù)會(huì)使用銀行密鑰簽名，并由企業(yè)端NC驗(yàn)證數(shù)字簽名，確保數(shù)據(jù)不會(huì)被第三方篡改。

四、銀企互聯(lián)在財(cái)務(wù)公司結(jié)算體系中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)企業(yè)集團(tuán)成員單位的非銀行金融機(jī)構(gòu)，沒有被納入中國(guó)人民銀行的清算體系，沒有商業(yè)銀行所具備的清算號(hào)和行號(hào)，在這一客觀條件下，財(cái)務(wù)公司為了解決對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，與委托銀行（工商銀行）簽訂了銀企互聯(lián)合作協(xié)議，銀企互聯(lián)系統(tǒng)成為財(cái)務(wù)公司搭建以“銀行”為主要結(jié)算模式的工具，財(cái)務(wù)公司賬務(wù)系統(tǒng)和銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)通過(guò)銀企互聯(lián)對(duì)接，直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可以進(jìn)行查詢、信息下載、收付款等業(yè)務(wù)。

（一）財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)的具體實(shí)現(xiàn)方式

財(cái)務(wù)公司在工行開立一個(gè)專用存款賬戶作為一級(jí)主賬戶，用于成員單位在財(cái)務(wù)公司的資金歸集和支付等相關(guān)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司的客戶（即集團(tuán)成員單位）在該主賬戶下開立二級(jí)分賬戶，該二級(jí)賬戶與成員單位在財(cái)務(wù)公司開立的內(nèi)部結(jié)算賬戶一一對(duì)應(yīng)，當(dāng)二級(jí)賬戶發(fā)生對(duì)外支付或是收款時(shí)，由電子銀行通過(guò)銀行端記賬，生成借貸記賬信息，通過(guò)銀行數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)一級(jí)主賬戶同方向變動(dòng)。對(duì)一級(jí)主賬戶和成員單位分賬戶設(shè)置聯(lián)動(dòng)關(guān)系，分賬戶收款后即聯(lián)動(dòng)上收到一級(jí)主賬戶，體現(xiàn)真實(shí)付款人信息，分賬戶余額實(shí)時(shí)為零。財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)根據(jù)銀行方發(fā)送的信息聯(lián)動(dòng)增加成員單位在財(cái)務(wù)公司賬戶的存款余額。

（二）財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)的功能特點(diǎn)

1、實(shí)時(shí)性。直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可以實(shí)時(shí)查詢銀行賬戶余額，交易明細(xì)情況，對(duì)提交處理的指令進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并能及時(shí)獲取到賬信息，下載銀行對(duì)賬單等功能，使企業(yè)對(duì)銀行存款的管理盡在掌控之中，保證了結(jié)算業(yè)務(wù)處理的高效性和信息反饋的及時(shí)性。

2、流程規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部全部的銀行對(duì)外轉(zhuǎn)賬付款均是由憑證直接產(chǎn)生指令，憑證制作人員在財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入憑證，憑證保存后自動(dòng)產(chǎn)生銀行支付單，經(jīng)授權(quán)人審核提交后完成銀行對(duì)外付款業(yè)務(wù)。

3、準(zhǔn)確性。銀企互聯(lián)可以將已錄入的相關(guān)銀行賬戶信息保存并同步更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息，減少了付款賬戶錯(cuò)誤造成的風(fēng)險(xiǎn)，并且操作人員可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)所有由于誤操作或錄入錯(cuò)誤而引起的轉(zhuǎn)帳失敗，大大提高了工作效率。

4、便捷性。一是可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)“到賬處理”中直接接收銀行到賬信息，并可直接生成相應(yīng)的收款憑證，無(wú)須人工錄入。二是每一條銀行收支記錄都對(duì)應(yīng)唯一的交易流水號(hào)，銀行對(duì)賬不僅是金額的核對(duì)，而且是交易流水號(hào)的對(duì)碰，完善了對(duì)賬的依據(jù)，便于操作。

5、實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)。銀企互聯(lián)是財(cái)務(wù)公司優(yōu)化結(jié)算服務(wù)功能，貼近成員單位需求的重要途徑。財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)業(yè)務(wù)可以根據(jù)客戶需求，提供逐筆實(shí)時(shí)支付和批量集中支付功能。體現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司比商業(yè)銀行更具個(gè)性化的特色服務(wù)。

五、財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)系統(tǒng)尚待解決的問題

（一）由于財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)系統(tǒng)和銀行對(duì)外支付系統(tǒng)存在不完全對(duì)接的缺陷，需對(duì)跨行行名行別代碼信息和跨行行名行別信息定期做更新維護(hù)。目前對(duì)于少數(shù)跨行支付仍需“落地”處理，即人工處理，存在跨行支付功能不全，無(wú)法選擇匯路等缺陷。

（二）由于需要通過(guò)企業(yè)端安全服務(wù)器和銀行數(shù)據(jù)中心前置機(jī)兩次數(shù)據(jù)處理，使得數(shù)據(jù)在傳遞過(guò)程中受線路穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)處理能力、業(yè)務(wù)繁忙程度等因素影響，落賬、擁堵的情況時(shí)有發(fā)生。

六、財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)未來(lái)的改進(jìn)方向

（一）加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)，提高銀企互聯(lián)穩(wěn)定性

銀企互聯(lián)對(duì)企業(yè)與銀行系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)連結(jié)要求性高，如系統(tǒng)不能實(shí)時(shí)連結(jié)，無(wú)法及時(shí)獲取銀行數(shù)據(jù)，則造成提交失敗，通過(guò)對(duì)線路的改造、前置機(jī)的擴(kuò)容，提高財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)對(duì)大量數(shù)據(jù)的處理能力，從而提高其穩(wěn)定性，減少落賬率。

（二）加強(qiáng)銀企互聯(lián)的資金管理功能，擴(kuò)展財(cái)務(wù)公司的服務(wù)深度

目前財(cái)務(wù)公司銀企互聯(lián)尚停留在查詢和支付結(jié)算功能上，為進(jìn)一步深化服務(wù)功能，更好地滿足資金集中管理需求，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該根據(jù)自身功能特點(diǎn)，充分利用銀企互聯(lián)平臺(tái)，豐富集團(tuán)資金管理手段，提升財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇3

［關(guān)鍵詞］ 財(cái)務(wù)公司 金融創(chuàng)新 實(shí)踐

一、財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的內(nèi)涵及意義

金融創(chuàng)新是一個(gè)非常寬泛的概念，它是指各種金融要素的重新組合和創(chuàng)造性變革所創(chuàng)造或引進(jìn)的新事物。具體來(lái)說(shuō)，就是金融主體為增加盈利、規(guī)避管制、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本、創(chuàng)造信用等，通過(guò)引進(jìn)新技術(shù)、采用新方法、開辟新市場(chǎng)、構(gòu)建新組織、對(duì)金融產(chǎn)品、金融技術(shù)、業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理方式和制度安排等進(jìn)行創(chuàng)造性開發(fā)和改進(jìn)活動(dòng)，最終體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高，以及金融服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)造與更新。狹義的金融創(chuàng)新是指金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。本文“SPORT”金融創(chuàng)新模式的探討和實(shí)踐也是圍繞著金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新為核心的創(chuàng)新探索。

財(cái)務(wù)公司的金融創(chuàng)新是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化，通過(guò)整合集團(tuán)金融資源所進(jìn)行的創(chuàng)造性活動(dòng)和開發(fā)活動(dòng)。

二、“SPORT”金融創(chuàng)新模式

“SPORT”金融創(chuàng)新模式是以客戶為中心的金融創(chuàng)新模式，即：以服務(wù)(Service)為核心，產(chǎn)品(Product)為營(yíng)銷，組織（Organization）為紐帶，風(fēng)控(Risk control)為保障，技術(shù)(Technology)為支撐的金融創(chuàng)新模式。

“SPORT”是運(yùn)動(dòng)之意，也寓意“SPORT”金融創(chuàng)新模式是個(gè)動(dòng)態(tài)模式，通過(guò)服務(wù)、產(chǎn)品、組織、風(fēng)控和技術(shù)五方面核心要素相互促進(jìn)、相互影響，謀求公司長(zhǎng)期、持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，達(dá)到財(cái)務(wù)公司“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的發(fā)展宗旨。

1．服務(wù)(Service)

服務(wù)是財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的核心和出發(fā)點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司的客戶服務(wù)優(yōu)化目標(biāo)不同于商業(yè)銀行，不以盈利為首要目標(biāo)，而以集團(tuán)價(jià)值最大化目標(biāo)。財(cái)務(wù)公司在服務(wù)優(yōu)化方面有服務(wù)功能的適用性和業(yè)務(wù)流程的便捷性兩個(gè)最基本的特點(diǎn)。

2．產(chǎn)品（Product）

產(chǎn)品創(chuàng)新是財(cái)務(wù)公司面對(duì)客戶的有效營(yíng)銷手段，包括提高產(chǎn)品的適用性，促進(jìn)產(chǎn)品的多樣性，和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的多元性。

3．組織（Organization）

財(cái)務(wù)公司的組織體系并沒有統(tǒng)一的模式，組織體系的建設(shè)過(guò)程也是一個(gè)創(chuàng)新過(guò)程。組織體系是公司發(fā)展的重要紐帶，貫穿于各項(xiàng)管理工作之中。

⑴建立科學(xué)決策機(jī)制。組織體系中的決策機(jī)制是組織建設(shè)中的重點(diǎn)，是確保金融創(chuàng)新順利進(jìn)行的關(guān)鍵。

⑵搭建專業(yè)化管理平臺(tái)。在公司發(fā)展的特定時(shí)期，打破橫向部門設(shè)置的傳統(tǒng)思維定式，對(duì)公司內(nèi)部資源重新配置, 搭建跨部門機(jī)構(gòu)。

⑶打造學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)。金融創(chuàng)新的成功依賴一個(gè)創(chuàng)新性團(tuán)隊(duì)，而創(chuàng)新性團(tuán)隊(duì)依賴學(xué)習(xí)型組織的建設(shè)。財(cái)務(wù)公司需要結(jié)合公司發(fā)展階段，組織學(xué)習(xí)調(diào)研，強(qiáng)化創(chuàng)新研究，并將研究成果運(yùn)用于實(shí)踐。

4．風(fēng)控(Risk Control)

金融創(chuàng)新是把雙刃劍，它既可為財(cái)務(wù)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可能，同時(shí)也增加了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，建立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面內(nèi)控體系以及有效評(píng)價(jià)體系，確保業(yè)務(wù)創(chuàng)新良性發(fā)展。

⑴實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)全員化。財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過(guò)建立制度和實(shí)施考核，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到每一位員工的日常行為中，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念固化到每一條規(guī)章制度中，并輔之以合規(guī)審查和績(jī)效考核，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)文化的環(huán)境和氛圍。

⑵實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的全面化。全面的內(nèi)控體系管理不僅符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，也是財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的要求。

⑶實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)體系的一體化。財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)建立有效的評(píng)價(jià)體系，不僅能夠?qū)鹑趧?chuàng)新的實(shí)效進(jìn)行準(zhǔn)確、科學(xué)的評(píng)價(jià)，同時(shí)可以促進(jìn)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的改進(jìn)和提高，不斷完善業(yè)務(wù)流程和管理程序。

5．技術(shù)(Technology)

財(cái)務(wù)公司技術(shù)創(chuàng)新既包括信息化技術(shù)開發(fā)手段的提升，也包括產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)的完善。

三、“SPORT ”金融創(chuàng)新模式在財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的實(shí)踐

1.依托服務(wù)平臺(tái)和信息化技術(shù)，優(yōu)化資金集中管理業(yè)務(wù)

“SPORT”金融創(chuàng)新模式應(yīng)用在資金集中管理業(yè)務(wù)上更多體現(xiàn)在服務(wù)優(yōu)化和技術(shù)開發(fā)。財(cái)務(wù)公司成立之初一般都需要依靠集團(tuán)公司的行政力量在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金一體化管理，但隨著財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)日漸成熟，市場(chǎng)化服務(wù)必須跟上，使成員單位感受到在財(cái)務(wù)公司存放資金與商業(yè)銀行一樣便捷和方便，甚至更為貼心，使管理色彩較濃的管理型業(yè)務(wù)過(guò)渡為服務(wù)型業(yè)務(wù)。

隨著信息化技術(shù)開發(fā)能力的提升，財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)衍生出若干創(chuàng)新業(yè)務(wù)，包括：賬戶集中管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)部封閉結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、貸款集中管理的創(chuàng)新、合作銀行集中管理的創(chuàng)新、合作銀行集中管理的創(chuàng)新、票據(jù)集中管理的創(chuàng)新以及綜合性資金信息服務(wù)的創(chuàng)新。通過(guò)這些創(chuàng)新業(yè)務(wù)不僅可以提升集團(tuán)資金管理效率，而且有效提升服務(wù)質(zhì)量，解決資金管理中面臨的現(xiàn)實(shí)問題。

2．適應(yīng)客戶需求，推動(dòng)存貸款產(chǎn)品開發(fā)

“SPORT”金融創(chuàng)新模式應(yīng)用在存貸款業(yè)務(wù)，主要體現(xiàn)在細(xì)分客戶群體和挖掘客戶需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)存貸款產(chǎn)品多元化開發(fā)、個(gè)性化開發(fā)以及業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，在強(qiáng)化客戶服務(wù)的同時(shí)，擴(kuò)大市場(chǎng)范圍，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利水平的雙提升。以下為幾項(xiàng)相關(guān)產(chǎn)品開發(fā)：

⑴開發(fā)循環(huán)貸款品種，實(shí)現(xiàn)授信額度的循環(huán)使用，在為客戶提供更便捷融資服務(wù)的同時(shí)有利于提高客戶資金周轉(zhuǎn)能力、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

⑵加強(qiáng)同業(yè)合作，實(shí)現(xiàn)銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)的推出，有效的分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，為客戶擴(kuò)大融資渠道。

⑶促進(jìn)信貸規(guī)模調(diào)整，實(shí)施賣斷信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)公司貸款結(jié)構(gòu)和貸款規(guī)模的調(diào)整，拓寬集團(tuán)公司授信范圍，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)公司的收益水平。

3.加強(qiáng)個(gè)性化服務(wù)，加快中間業(yè)務(wù)發(fā)展

⑴發(fā)揮咨詢服務(wù)功能，提供廣泛的金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司熟悉集團(tuán)內(nèi)部情況，具有豐富的信息資源，同時(shí)具備金融專業(yè)技術(shù)水平，相對(duì)與其他金融機(jī)構(gòu)具有服務(wù)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)公司可以增加中間業(yè)務(wù)收入，而且能夠?yàn)榧瘓F(tuán)增加凈收益。

⑵借助信托平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)低成本融資方式創(chuàng)新。以信托公司作為樞紐，聯(lián)合商業(yè)銀行共同為客戶搭建融資平臺(tái)。這種低成本融資方式充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)公司的綜合融資服務(wù)功能，有效銜接了不同類型金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，最大限度的為客戶創(chuàng)造與市場(chǎng)價(jià)格最接近的低成本融資渠道。

4.以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新

“SPORT”金融創(chuàng)新模型的應(yīng)用在融資業(yè)務(wù)上更多體現(xiàn)為流程控制和成本管理，包括在詢價(jià)機(jī)制和成本控制上的創(chuàng)新實(shí)踐。一方面，通過(guò)定期、定向的詢價(jià)，挑選具有代表性的報(bào)價(jià)模式，確定合理的定價(jià)范圍；另一方面，將內(nèi)源融資成本和外源融資成本及時(shí)進(jìn)行測(cè)算比價(jià)，優(yōu)化融資方案，有效控制資金成本。

四、“SPORT”金融創(chuàng)新模式的發(fā)展探索

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、金融行業(yè)趨勢(shì)的日益變化、集團(tuán)公司的戰(zhàn)略調(diào)整，財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的內(nèi)涵還要不斷的豐富和提升。下面對(duì)“SPORT”金融創(chuàng)新模式進(jìn)行一些前瞻性的探索。

1.提升服務(wù)水平，構(gòu)建服務(wù)品牌

⑴形成全員的服務(wù)文化。財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，需要形成全員的服務(wù)文化。全員服務(wù)文化的培養(yǎng)應(yīng)由內(nèi)而外，層層深入，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略制訂、業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)、產(chǎn)品開發(fā)、營(yíng)銷渠道等各個(gè)方面。

⑵建立全面的客戶服務(wù)體系。全面客戶服務(wù)體系要求財(cái)務(wù)公司的服務(wù)從前臺(tái)不斷向中后臺(tái)延伸，依托客戶服務(wù)平臺(tái)，建立客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理雙機(jī)制的服務(wù)模式。

⑶打造具有特色的服務(wù)品牌。財(cái)務(wù)公司服務(wù)品牌的打造是服務(wù)質(zhì)量不斷提高的過(guò)程，也是無(wú)形資產(chǎn)不斷積累的過(guò)程。服務(wù)質(zhì)量的提升需要服務(wù)意識(shí)和手段共同提高，同時(shí)需要建立客戶滿意度測(cè)評(píng)體系進(jìn)行檢驗(yàn)。

2.加快產(chǎn)品開發(fā)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

⑴加強(qiáng)市場(chǎng)研究，推動(dòng)產(chǎn)品開發(fā)。面對(duì)市場(chǎng)化程度很高的商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)公司必須主動(dòng)出擊，了解市場(chǎng)和行業(yè)，研究業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及衍生產(chǎn)品特點(diǎn)，積極嘗試新業(yè)務(wù)并開發(fā)具有前瞻性的產(chǎn)品，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

⑵擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司必須立足“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的根本，突出自身資源優(yōu)勢(shì)，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，發(fā)展成熟業(yè)務(wù)，挖掘潛在業(yè)務(wù)。

⑶加強(qiáng)需求分析，鼓勵(lì)個(gè)性化開發(fā)。財(cái)務(wù)公司創(chuàng)新的動(dòng)力來(lái)自于客戶服務(wù)的需求。財(cái)務(wù)公司應(yīng)鼓勵(lì)個(gè)性化開發(fā)，在政策允許和滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上最大限度滿足每一位客戶的需求。

3.健全組織建設(shè)，實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展

⑴實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制全面化。財(cái)務(wù)公司要積極落實(shí)激勵(lì)與約束、授權(quán)與問責(zé)、信息披露等方面的治理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)公司健康、持續(xù)的發(fā)展。

⑵實(shí)現(xiàn)專業(yè)平臺(tái)實(shí)體化。隨著財(cái)務(wù)公司組織體系的完善，專業(yè)化平臺(tái)承擔(dān)的任務(wù)越來(lái)越多，甚至平臺(tái)負(fù)荷已超出職能部門，財(cái)務(wù)公司必須考慮組建實(shí)體機(jī)構(gòu)來(lái)承接專業(yè)平臺(tái)功能。

⑶實(shí)現(xiàn)人才管理多元化。目前多數(shù)財(cái)務(wù)公司都面臨人才短缺的窘境，但面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮的現(xiàn)狀，加快高級(jí)人才引進(jìn)，實(shí)施人才培養(yǎng)規(guī)劃是急需解決的問題。

4.完善風(fēng)險(xiǎn)管理，健全體系保障

⑴加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，實(shí)現(xiàn)報(bào)告日常化。財(cái)務(wù)公司要提高全員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力，設(shè)計(jì)便捷、有效的報(bào)告路徑，實(shí)現(xiàn)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)問題有不同的上報(bào)路徑，防止因風(fēng)險(xiǎn)防范的疏漏造成的經(jīng)營(yíng)損失。

⑵加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)化。財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的側(cè)重和發(fā)展階段，細(xì)化和分解監(jiān)控指標(biāo)，盡量通過(guò)數(shù)值分布和趨勢(shì)分析計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)程度，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)波動(dòng)區(qū)間設(shè)定安全區(qū)、預(yù)警區(qū)和控制區(qū)，及時(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)程度的變化。

⑶加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)控制系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系主要是依據(jù)銀監(jiān)會(huì)2005年下發(fā)的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司分類監(jiān)管指引（征求意見稿）》設(shè)計(jì)的自我風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)模型，從管理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等幾個(gè)方面建立自評(píng)模型和評(píng)估模型。同時(shí)借助系統(tǒng)平臺(tái)，將自評(píng)模型和評(píng)估模型實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理的及時(shí)性和可靠性。

5.加強(qiáng)技術(shù)開發(fā)，推進(jìn)穩(wěn)步實(shí)施

⑴明確信息化建設(shè)總體目標(biāo)。財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)的總體目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化和決策分析科學(xué)化。

⑵統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施。信息化建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期化過(guò)程，需要把握節(jié)奏、統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施，同時(shí)要保持建設(shè)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

結(jié)論

“SPORT”金融創(chuàng)新模式是我們以突出財(cái)務(wù)公司特有優(yōu)勢(shì)進(jìn)行的創(chuàng)新模式探討，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、金融業(yè)環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的內(nèi)涵和模式還要適應(yīng)環(huán)境、適應(yīng)需求不斷求新、求變。正如“SPORT”本意一樣，通過(guò)“運(yùn)動(dòng)”找到適合自身發(fā)展的軌跡，只有這樣，財(cái)務(wù)公司才能不斷增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，不斷的走向成熟和成功。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 收支兩條線 資金管理

在現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理中，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體資金運(yùn)用和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低融資成本，筆者所在集團(tuán)成立了財(cái)務(wù)公司，并建立以“收支兩條線”為主的資金管理模式，行使資金管理職能。下面筆者結(jié)合本集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理情況，談一談自己對(duì)“收支兩條線”資金管理模式的一些看法。

一、“收支兩條線”資金管理模式簡(jiǎn)介

“收支兩條線”資金管理模式起源于政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等財(cái)政非稅收收入的管理，即政府部門或單位依法取得的收入全部繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，部門或單位的支出與其取得的收入不再直接掛鉤，由財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，并按照部門預(yù)算管理要求，實(shí)行預(yù)算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排，收支分離。

筆者所在企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，針對(duì)資金管理的特點(diǎn)，借鑒這一做法，推行了“收支兩條線”資金管理模式，將其用于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理。具體做法是：

1.財(cái)務(wù)公司在合作銀行開立結(jié)算賬戶（通常稱為主賬戶），用于歸集和下?lián)苜Y金。

2.成員單位在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶。

3.成員單位在合作銀行分別開立收入戶和支出戶。收入戶通常為一般結(jié)算賬戶，企業(yè)銷售商品或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的資金，必須通過(guò)收入戶；支出戶通常為企業(yè)的基本戶，企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)支出，通過(guò)支出戶進(jìn)行支付。

4.財(cái)務(wù)公司通過(guò)與成員企業(yè)簽訂銀行賬戶授權(quán)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)對(duì)收入戶和支出戶的管理。一般來(lái)說(shuō)，收入戶實(shí)行零余額管理，每日日終，由銀行系統(tǒng)自動(dòng)將收入戶資金歸入財(cái)務(wù)公司主賬戶，并對(duì)應(yīng)增加成員單位在財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶的可用資金；企業(yè)對(duì)外支付時(shí)，財(cái)務(wù)公司按照企業(yè)報(bào)送的資金預(yù)算或提交的網(wǎng)銀指令，將資金撥付企業(yè)進(jìn)行支付，同時(shí)扣減企業(yè)在財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶的可用資金。

二、“收支兩條線”資金管理模式的特點(diǎn)

收支兩條線資金管理模式屬于松散控制的資金管理模式，其特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）收支分離

成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入通過(guò)收入戶，費(fèi)用支出通過(guò)支出戶，資金流向清晰。

（二）收入戶實(shí)行零余額管理

財(cái)務(wù)公司通過(guò)設(shè)定不同的歸集策略，如定時(shí)歸集與不定時(shí)歸集、主動(dòng)歸集與銀行自動(dòng)歸集等，實(shí)現(xiàn)收入賬戶日終零余額，避免資金沉淀。

（三）支出戶實(shí)行限額管理

財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員企業(yè)提交的資金預(yù)算和用款指令，將資金下?lián)苤脸蓡T企業(yè)支出戶，由成員企業(yè)自行對(duì)外支付。由于財(cái)務(wù)公司對(duì)支出賬戶的資金只負(fù)責(zé)下?lián)埽⒎敲抗P資金支付進(jìn)行控制，屬于松散控制，容易形成資金沉淀，因此，財(cái)務(wù)公司通常會(huì)對(duì)支出戶設(shè)置資金限額，并定期對(duì)超限額資金進(jìn)行上收。

三、推行“收支兩條線”資金管理模式的意義

推行“收支兩條線”資金管理模式，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，建立完善的內(nèi)部控制體系具有重要的意義，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。

1.企業(yè)集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”資金管理，能夠以集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，統(tǒng)籌兼顧集團(tuán)本部與成員企業(yè)的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益最大化。

2.依托財(cái)務(wù)公司資金管理平臺(tái)，發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建結(jié)算交易網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)異地業(yè)務(wù)本地化、柜臺(tái)業(yè)務(wù)桌面化，大大地提高了結(jié)算效率，加速了資金的周轉(zhuǎn)速度。

3.充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司專業(yè)化管理優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)資金集中管理，盤活存量資金，提高資金使用效率。

4.能夠規(guī)范企業(yè)集團(tuán)各成員單位銀行賬戶開立和使用，集團(tuán)公司通過(guò)資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。

5.能夠優(yōu)化和完善資金收付款流程，有利于企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

四、實(shí)施“收支兩條線”資金管理模式應(yīng)注意的問題

在推行“收支兩條線”資金集中管理模式過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，重點(diǎn)做好以下四方面工作。

（一）結(jié)合實(shí)際選擇資金管理模式

“收支兩條線”資金管理模式是眾多資金集中管理模式中的一種，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)本集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇合適的資金管理模式。特別是在多元化的企業(yè)集團(tuán)中，由于分、子公司性質(zhì)不同，行業(yè)不同，所處地域不同，管控力度不同，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理差異性較大，決不能搞“一刀切”，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，在“收支兩條線”資金模式基礎(chǔ)上，推行多種資金模式管理相結(jié)合的方式。

（二）建立健全相關(guān)制度

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定和完善資金集中管理制度及銀行賬戶管理制度，規(guī)范收支兩條線資金管理操作流程，并通過(guò)一定的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證其落實(shí)到位。通過(guò)采取自上而下，行政命令與服務(wù)相結(jié)合的方式，這樣才能夠有效地降低成員企業(yè)的抵觸情緒，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。

（三）強(qiáng)化銀行賬戶管理

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”資金管理模式，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。一方面，對(duì)現(xiàn)有的銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范和清理。對(duì)符合要求的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)納入財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)；對(duì)特殊性質(zhì)和用途的銀行賬戶，如國(guó)債專戶、保證金專戶、貸款結(jié)算戶等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理制訂管理策略；對(duì)不符合管理要求的銀行賬戶，應(yīng)堅(jiān)決予以清理和銷戶。另一方面，規(guī)范新開立銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵循收支分離的要求，及時(shí)完成新開立銀行賬戶授權(quán)協(xié)議的簽署，使其納入財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。

（四）強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁坐支資金

在收支兩條線資金管理模式中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，經(jīng)營(yíng)收入必須通過(guò)收入戶歸集，不得將收入資金直接用于經(jīng)營(yíng)支付；支出戶不得用于銷售回款，對(duì)支出戶中未使用的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)資金限額，及時(shí)將多余資金上劃，避免形成企業(yè)坐支資金。

總之，財(cái)務(wù)公司通過(guò)實(shí)施“收支兩條線”資金管理模式，能夠充分發(fā)揮金融引導(dǎo)作用，有效地實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊圣軍.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理與實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)金融出版社，2012-2-1.

篇5

一、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中的積極作用

企業(yè)發(fā)展在發(fā)展過(guò)程中開展的管理工作，主要是以財(cái)務(wù)管理為主，財(cái)務(wù)公司所進(jìn)行的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作最重要的內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不僅要運(yùn)作企業(yè)自有的資金，同時(shí)還要進(jìn)行所有集團(tuán)資金資源的集中和整合。所以，經(jīng)過(guò)深入的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)這一工作開展的重要意義主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，必須以資金管理公司的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，成立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，確保企業(yè)資金使用效率的有效提升。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)自有的非銀行金融管理機(jī)構(gòu)掌握著企業(yè)集團(tuán)的所有資金。所以，財(cái)務(wù)公司在開展資金管理工作的過(guò)程中，其業(yè)務(wù)水平較之一般企業(yè)要相對(duì)較高，而這對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)效率的提升發(fā)揮著極為重要的促進(jìn)作用；其次，企業(yè)資金管理效率的高低，是影響財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)職能發(fā)揮的關(guān)鍵因素。而作為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司而言，其金融職能主要指的就是集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)、將閑置資金集中管理用于企業(yè)的投資、為合作企業(yè)提供擔(dān)保、投資咨詢等內(nèi)容。確保企業(yè)通過(guò)各種形式不同的投資方式，實(shí)現(xiàn)年企業(yè)資金使用效率的進(jìn)一步提高，為企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定，良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的對(duì)比

1.“收支一體化”資金管理模式

這種資金管理模式也是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)所采用的行模式。而這種資金管理模式在應(yīng)用過(guò)程中，要求企業(yè)集團(tuán)所有成員單位必須將所涉及到的資金收支全部交由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用；成員單位可以在財(cái)務(wù)公司辦理統(tǒng)一的計(jì)算賬戶以便于資金收付的順利進(jìn)行。一旦成員單位發(fā)生了資金收入的情況，就必須及時(shí)的上報(bào)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司。而這種資金管理模式的操作流程為：成員單位在開設(shè)賬戶只會(huì)，通過(guò)銀行系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)的資金集中情況，確保成員單位的資金可以迅速的集中整合在一起，為后期的使用和投資奠定良好的基礎(chǔ)；企業(yè)集團(tuán)以及成員單位在開展資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過(guò)其在財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)的賬戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，這樣不僅提高了成員單位內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的效率，同時(shí)也最大限度的提升了成員單位之間的資金使用效率。這種相互之間關(guān)系清晰的結(jié)算方式，不僅提高了企業(yè)資金的集中效率，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)效率的不斷提高。比如某科技公司，該公司在發(fā)展的過(guò)程中賬戶管理工作主要是將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的所有報(bào)表的核準(zhǔn)全部交由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督，成員單位在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的賬戶撤銷、變更等行為都必須由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。該公司財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，主要是對(duì)三級(jí)以下單位的賬戶進(jìn)行授權(quán)和審批，同時(shí)定期的進(jìn)行成員單位賬戶的清理和檢查，比便于企業(yè)集中結(jié)算體系的順利構(gòu)建，并將企業(yè)賬戶管理與單位年度考核的內(nèi)容緊密的結(jié)合在一起。這種收支一體化的資金管理方式，不僅促進(jìn)了該科技公司資金集中管理效率的提升，同時(shí)該公司也通過(guò)監(jiān)控資金信息系統(tǒng)的方式，最大限度的降低了各個(gè)成員單位進(jìn)入投資和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

2.高度集中資金管理模式的特點(diǎn)

就目前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀而言，只有極少數(shù)大型企業(yè)財(cái)務(wù)的是資金歸集管理的方式，這種資金管理方式對(duì)所涉及到的各??成員單位所有有的外部銀行賬戶，進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，所有成員單位的資金都必須集中上交由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用，這就要求所有成員單位必須高度的集中，否則將很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)自己高度集中管理的目的。比如中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司由于其分支機(jī)構(gòu)覆蓋了所有電力公司的所在鵲羽，在全國(guó)各地總共設(shè)立了42個(gè)營(yíng)業(yè)部，并且在我國(guó)的西北、東北、華中、華東、華北等都設(shè)有分公司。二三峽集團(tuán)的成員單位與中國(guó)電力集團(tuán)相比較而言要相對(duì)集中，其所有分公司幾乎全部集中于宜昌市。如果采用這種資金管理模式的話，財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行所開設(shè)的銀行清算賬戶，只是用于進(jìn)行財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的結(jié)算。而不允許集團(tuán)公司內(nèi)的其它成員單位擁有獨(dú)立的外部銀行賬戶，雖然有部分成員單位保留了商業(yè)銀行的賬戶，但是這些銀行賬戶大多沒有余額，所有資金必須全部上交至集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部成員之間所涉及到的首付款業(yè)務(wù)則必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理。此時(shí)，財(cái)務(wù)公司的的智能就可以最大限度的發(fā)揮出來(lái)。這種資金管理模式的應(yīng)用，不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算的高度集中，同時(shí)也促進(jìn)了資使用效率的有效提升。在運(yùn)用這種資金管理模式時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理公司實(shí)際上發(fā)揮的就是商業(yè)銀行的作用，這樣不僅確保了集團(tuán)資金的高度集中與支付統(tǒng)一，同時(shí)也確保了資金結(jié)算業(yè)務(wù)效率的不斷提高。因此，在運(yùn)用這種資金管理方式時(shí)，必須加強(qiáng)與商業(yè)銀行的緊密合作，才能確保資金結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

3.“收支兩條線”的資金管理模式的特點(diǎn)

所謂的收支兩條線資金管理模式，其實(shí)就是成員單位的資金收入和支出是獨(dú)立進(jìn)行互不干涉的。在運(yùn)用這種管理模式時(shí)，各成員單位在商業(yè)銀行所開設(shè)的賬戶都是獨(dú)立存在的，只需要將第三方協(xié)議中所規(guī)定的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理即可。不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算效率的提升，提高了集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)效率，同時(shí)也大幅度的減少了集團(tuán)因?yàn)橘Y金支付所產(chǎn)生的費(fèi)用。但是由于這種資金管理模式是建立在計(jì)劃資金流量高度集中的基礎(chǔ)上的，所以在進(jìn)行集團(tuán)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各個(gè)成員單位之間的配合提出了相對(duì)較高的要求，再加上這項(xiàng)工作的開展需要的投入相對(duì)較大，因此，就目前而言還無(wú)法進(jìn)行大范圍的推廣和應(yīng)用。

4.“集團(tuán)賬戶”資金集中管理模式

所謂的集團(tuán)賬戶資金管理模式，實(shí)際上就是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，并將其作為集團(tuán)公司的一級(jí)賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員但華為則根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際需要在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，同時(shí)將其作為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的二級(jí)關(guān)聯(lián)賬戶，雖然所有成員單位存放于二級(jí)賬戶中的資金都必須上交至集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一級(jí)賬戶，但是各個(gè)成員單位可以根據(jù)自身的實(shí)際需要自由支配賬戶中的所有資金，這種集團(tuán)資金歸集管理模式經(jīng)過(guò)實(shí)踐應(yīng)用后發(fā)現(xiàn)，各個(gè)成員單位所屬的二級(jí)賬號(hào)其實(shí)際資金余額在歸集之后仍將顯示其可使用的實(shí)際余額，從而最大限度的降低了成員單位的資金集中管理的難度，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理和使用效率的提升。

三、財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式的創(chuàng)新

1.賬戶管理模式

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司在所在銀行所開設(shè)結(jié)算賬戶，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在發(fā)展過(guò)程中只需在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立統(tǒng)一資金結(jié)算賬戶，進(jìn)行資金的管理和支付，而各個(gè)成員單位如需保留外部商業(yè)銀行賬戶的話，那么必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司按照相關(guān)要求進(jìn)行審查，并將其納入集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的歸集列表，才能確保財(cái)務(wù)管理效率的進(jìn)一步提高。

2.資金收入管理模式

集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員單位的外部資金的收入必須經(jīng)過(guò)統(tǒng)一的外部銀行實(shí)現(xiàn)。在收取外部資金時(shí)，各個(gè)成員單位的客戶都必須將資金匯入成員單位外部銀行的賬戶，然后集團(tuán)財(cái)務(wù)公司再通過(guò)銀行直連系統(tǒng)及時(shí)的查詢成員單位外部銀行業(yè)賬戶的實(shí)時(shí)信息，如果發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)匯入銀行賬戶的話，那么則立即發(fā)出指令及時(shí)的收繳相關(guān)資金。

3.資金支付管理模式

在行模式應(yīng)用的過(guò)程中，各個(gè)成員單位在進(jìn)行內(nèi)部成員單位之間的結(jié)算時(shí)，只需要向財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)發(fā)出相應(yīng)的結(jié)算指令，就可以順利的完成資金的支付和結(jié)算。所有成員單位所提出的內(nèi)部支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司結(jié)算審核系統(tǒng)會(huì)根據(jù)成員單位發(fā)出的結(jié)算指令，對(duì)其資金的用體進(jìn)行相應(yīng)的審核，然后交由財(cái)務(wù)公司結(jié)算行完成相關(guān)資金的支付和結(jié)算，并由行完成最終的資金支付。如果在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生退款業(yè)務(wù)的話，那么銀行系統(tǒng)則根據(jù)流水賬號(hào)自動(dòng)識(shí)別并將所退款項(xiàng)退還至財(cái)務(wù)公司的清算賬戶，然后再由財(cái)務(wù)公司將其按照成員單位的申請(qǐng)及時(shí)的退還至財(cái)務(wù)公司賬戶中。

四、運(yùn)行模式在公司資金集中管理過(guò)程中發(fā)揮的作用

1.某財(cái)務(wù)公司賬戶管理模式

該集團(tuán)公司對(duì)其內(nèi)部各個(gè)成員單位的銀行賬戶進(jìn)行了嚴(yán)密的監(jiān)控和管理，不僅對(duì)成員單位的外部商業(yè)銀行基本賬戶的數(shù)量做出了明確的規(guī)定，同時(shí)要求成員單位必須將基本賬戶信息納入到財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表中，但是為了確保經(jīng)營(yíng)相對(duì)對(duì)較好的成員單位的健康發(fā)展，一般都會(huì)根據(jù)成員單位的實(shí)際情況，允許其保留多個(gè)外部銀行業(yè)賬戶，但是其所擁有的外部銀行賬戶都必須在財(cái)務(wù)公司簽約并納入財(cái)務(wù)公司的歸集列表。

2.某財(cái)務(wù)公司資金歸集模式

該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司在充分發(fā)揮行銀行直連系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，不僅實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控個(gè)成員單位銀行賬戶實(shí)時(shí)信息的目的，同時(shí)也促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司結(jié)算效率的進(jìn)一步提高。因?yàn)槌蓡T單位所開設(shè)的外部銀行賬戶已經(jīng)納入了財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表，所以成員單位利用外部銀行賬戶所進(jìn)行的收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司都可以通過(guò)銀行直連系統(tǒng)進(jìn)行全面的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)成員單位銀行賬戶發(fā)生資金進(jìn)出情況的話，那么賬戶內(nèi)所有資金將會(huì)立即上交至財(cái)務(wù)公司賬戶。而在成員單位的每個(gè)營(yíng)業(yè)日財(cái)務(wù)公司都會(huì)將成為單位外部銀行賬戶補(bǔ)充相應(yīng)的留存資金。此外，該幾天財(cái)務(wù)公司在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中還及時(shí)的與工、農(nóng)、中、建等多家銀行簽訂了第三方協(xié)議，通過(guò)這種網(wǎng)絡(luò)渠道的建立，不僅促進(jìn)了資金歸集效率的提升，也從根本上降低了成員單位對(duì)銀行的過(guò)渡依賴，促進(jìn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理效率的提升。在進(jìn)行資金歸集時(shí)，只需要通過(guò)銀行接口進(jìn)行所有成員單位賬戶的資金清理和上收，這種多樣化的歸集方式，從根本上滿足了財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所提出的個(gè)性化需求。

3.某財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式

某財(cái)務(wù)公司內(nèi)各個(gè)成員單位在進(jìn)行外部支付業(yè)務(wù)時(shí)，只需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)客戶端發(fā)起支付指令，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)的自動(dòng)審批后再上傳至財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和賬戶處理系統(tǒng)就可以完成相關(guān)資金的支付業(yè)務(wù)。也就是說(shuō)只要成員單位提交準(zhǔn)確無(wú)誤的支付指令，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的將成員單位的存款扣除并劃撥至成員單位制定的賬戶中，而無(wú)需在進(jìn)行人工操作進(jìn)行賬務(wù)的處理，這種自動(dòng)化的財(cái)務(wù)處理方式從根本上降低了財(cái)務(wù)公司的工作量。財(cái)務(wù)公司操作人員在收到成員單位付款指令后，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的完成付款指令的審核與款項(xiàng)的劃撥，而無(wú)需在進(jìn)行人工的處理，這種方便快捷的財(cái)務(wù)管理方式，從根本上促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提升，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在開設(shè)賬戶時(shí)，財(cái)務(wù)公司必須將KEY證書發(fā)放至成員單位手中，才能確保成員單位在財(cái)務(wù)公司的存款可以自由的支配。

4.某財(cái)務(wù)公司對(duì)富余資金的有效管理

財(cái)務(wù)公司在日常業(yè)務(wù)開展的過(guò)程中，不僅要滿足成員單位的結(jié)算和貸款需求，同時(shí)也必須根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求，利用成員單位的富余資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的?目的投資，以達(dá)到促進(jìn)資金使用效率提升的目的。為了最大限度的提升財(cái)務(wù)公司富余資金投資項(xiàng)目安全性的提高，財(cái)務(wù)公司一般都會(huì)成立專職的富余資金投資管理部門，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審核。而項(xiàng)目投資過(guò)程中常見的風(fēng)險(xiǎn)主要有違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、收益率風(fēng)險(xiǎn)等幾種，在全面評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和受益之后，該財(cái)務(wù)公司選擇了以下幾種投資方式：（1）利用銀行存款期限的不同進(jìn)行資金的投資運(yùn)作；（2）購(gòu)買債券。（3）大量購(gòu)買銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)較低的基金；（4）投資風(fēng)險(xiǎn)較低收益穩(wěn)定的信托產(chǎn)品。經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)這些投資項(xiàng)目在實(shí)際操作的過(guò)程中，已經(jīng)取得了非常顯著的收益。

5.某財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中最關(guān)鍵的部門，不僅要確保企業(yè)集團(tuán)所有資金的安全性，同時(shí)也應(yīng)該采取積極有效的措施促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高。該財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，因此，必須建立完善的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，嚴(yán)格不斷按照財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將最終的評(píng)估報(bào)告作為制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的主要依據(jù)。同時(shí)極大企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)流程的控制，設(shè)立獨(dú)立的審核部門，從根本上降低了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。通過(guò)財(cái)務(wù)授權(quán)體系的建設(shè)。公司財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況設(shè)立了專職的稽查部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的排查，同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審批監(jiān)管力度。如果審批超出授權(quán)范圍的話，那么必須及時(shí)的的上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或者董事會(huì)進(jìn)行研究；